Najważniejsze fakty
- Oszustwa typu MTIC (karuzela podatkowa) wykorzystują transgraniczne przepisy dotyczące podatku VAT w celu kradzieży zwrotów.
- HMRC może wstrzymać Ty ponosisz odpowiedzialność, jeśli „wiedziałeś lub powinieneś był wiedzieć” o oszustwie w swoim łańcuchu dostaw.
- Przedsiębiorstwa muszą wykonywać należyta staranność kontrole dostawców i klientów.
- Ten krajowe odwrotne obciążenie wprowadzono w celu zwalczania oszustw MTIC w niektórych sektorach.
Czym jest oszustwo MTIC?
Oszustwo MTIC (Missing Trader Intra-Community) – zwane również oszustwo karuzelowe — działa poprzez wykorzystywanie opodatkowania VAT w transgranicznych transakcjach towarowych. „Znikający przedsiębiorca” importuje towary bez VAT, sprzedaje je z VAT, a następnie znika, nie płacąc VAT do HMRC .[2]
Twoje ryzyko
HMRC może odrzucić Twój wniosek o zwrot podatku VAT naliczonego, jeśli uzna, że wiedział lub powinien był wiedzieć że Twoja transakcja była związana z oszustwem — nawet jeśli sam nie dopuściłeś się oszustwa.[1]
Obowiązki należytej staranności
Aby się chronić:[3]
- Zweryfikować numery VAT Twoich dostawców i klientów
- Bądź podejrzliwy niezwykle niskie ceny
- Sprawdź logika handlowa transakcji
- Przechowuj dokumentację wszystkich przeprowadzonych kontroli należytej staranności
- Uważaj na transakcje back-to-back lub transakcje niemające żadnej treści ekonomicznej
Środki zaradcze HMRC
- Odwrotne obciążenie krajowe dla sektorów wysokiego ryzyka (budownictwo, telefonia komórkowa)
- Odpowiedzialność solidarna dla handlowców w łańcuchu dostaw
- Rozszerzona weryfikacja dużych roszczeń o zwrot VAT
Często zadawane pytania
Czym jest oszustwo MTIC, zwane też oszustwem karuzelowym?
Oszustwo MTIC (Missing Trader Intra-Community) to rodzaj oszustwa związanego z podatkiem VAT, w którym przedsiębiorca importuje towary bez podatku VAT, sprzedaje je, obciążając kwotą VAT należną nabywcy, a następnie znika, nie płacąc podatku VAT do HMRC .
Czy HMRC może pociągnąć mnie do odpowiedzialności za oszustwo związane z podatkiem VAT w moim łańcuchu dostaw?
Tak. HMRC może odrzucić Twój wniosek o zwrot podatku VAT naliczonego, jeśli uzna, że wiedziałeś lub powinieneś był wiedzieć, że Twoja transakcja była związana z oszustwem VAT, nawet jeśli sam nie dopuściłeś się oszustwa.
Jaką należytą staranność powinienem zachować, aby uniknąć oszustw związanych z podatkiem VAT?
Weryfikuj numery VAT dostawców i klientów, bądź podejrzliwy wobec nietypowo niskich cen, kontroluj logikę handlową transakcji, przechowuj dokumentację wszystkich sprawdzeń i zachowaj ostrożność w przypadku transakcji następujących po sobie, które nie mają żadnej wartości ekonomicznej.
Dalsza lektura
Szukasz prostego Oprogramowanie VAT?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie