Najważniejsze fakty
- Ten krajowe odwrotne obciążenie dotyczy większości usług budowlanych regulowanych przez WNP.
- Ten klient rozlicza VAT, a nie dostawca.
- Użytkownicy końcowi a pośrednicy są wyłączeni z odwrotnego obciążenia.
- Dostawcy wystawiają faktury bez podatku VAT i umieszczają na nich adnotację o „odwrotnym obciążeniu”.
Odwrotne obciążenie budowlane
Od 1 marca 2021 r. krajowe odwrotne obciążenie dotyczy większości usług budowlanych i konstrukcyjnych raportowanych w ramach CIS. klient rozlicza podatek VAT zamiast dostawcy.[1]
Jakie usługi są objęte?
Zakres usług obejmuje:[1]
- Budowanie, zmienianie, naprawianie, rozszerzanie, burzenie
- Montaż systemów ogrzewania, oświetlenia, drenażu i innych
- Malowanie i dekorowanie
- Sprzątanie (wewnątrz, po remoncie)
- Rusztowania, szalunki, prace ziemne
Usługi nie obejmuje: architekturę, geodezję, zarządzanie projektami (usługi profesjonalne), wynajem sprzętu budowlanego bez operatora.
Kto jest wykluczony?
- Użytkownicy końcowi — osoba zlecająca wykonanie pracy na własny użytek (np. właściciel domu, firma remontująca swoje biuro)
- Pośrednicy — połączony z użytkownikami końcowymi
- Przedsiębiorstwa spoza WNP — jeśli klient nie jest zarejestrowany w CIS
Jak wystawiać faktury
Jeżeli ma zastosowanie odwrotne obciążenie:[3]
- Faktura kwota netto (brak pozycji VAT)
- Państwo: "Odwrotne obciążenie: Klient rozlicza się z podatku VAT w HMRC”
- Pokaż Stawka VAT to by miało zastosowanie
Wpływ na przepływy pieniężne
Podwykonawcy nie pobierają już podatku VAT od swoich klientów, co może powodować problemy z płynnością finansową. Zaplanuj to i rozważ utworzenie Schemat rozliczeń kasowych lub dostosowanie cyklu fakturowania.
Sprawdź przed wystawieniem faktury: Zapytaj klienta, czy jest użytkownikiem końcowym. Jeśli tak, nalicz podatek VAT standardowo. Jeśli nie, zastosuj odwrotne obciążenie. Uzyskaj pisemne potwierdzenie.
Często zadawane pytania
Na czym polega odwrotne obciążenie VAT w budownictwie?
Od 1 marca 2021 r. krajowy system odwrotnego obciążenia wymaga od klienta (a nie od dostawcy) rozliczenia podatku VAT od usług budowlanych regulowanych w WNP. Dostawca wystawia fakturę bez VAT i zaznacza na niej „odwrotne obciążenie”.
Czy odwrócone obciążenie budowlane dotyczy wszystkich prac budowlanych?
Dotyczy większości usług regulowanych przez CIS, takich jak budownictwo, naprawy, malowanie, rusztowania i instalacje. Nie dotyczy usług profesjonalnych, takich jak architektura czy geodezja, ani wynajmu sprzętu bez operatora.
Kogo nie obowiązuje odwrotne obciążenie kosztów budowy?
Użytkownicy końcowi (np. właściciele domów lub przedsiębiorstwa zlecające prace na własny użytek), pośrednicy powiązani z użytkownikami końcowymi i przedsiębiorstwa niezarejestrowane w CIS nie są objęci odwrotnym obciążeniem.
Jak odwrócone obciążenie w budownictwie wpływa na przepływy pieniężne podwykonawców?
Podwykonawcy nie pobierają już podatku VAT od swoich klientów, co może powodować problemy z przepływami pieniężnymi, ponieważ nadal muszą płacić własny podatek VAT naliczony, zanim odliczą go w swoim zeznaniu VAT.
Dalsza lektura
Szukasz prostego Oprogramowanie VAT?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie