What is the difference between VAT exempt and zero-rated?

Both have no VAT charged on sales, but with zero-rated supplies you can reclaim input VAT on related purchases. With exempt supplies you cannot reclaim input VAT — it becomes an irrecoverable cost.

What are the main VAT-exempt categories in the UK?

The principal exempt supplies include insurance, financial services, education, health services, postal services (Royal Mail universal service), burial and cremation, land and property, and betting and gaming.

Does VAT-exempt turnover count towards the VAT registration threshold?

No. Exempt turnover does not count towards the £90,000 VAT registration threshold. Only taxable supplies (standard-rated, reduced-rated, and zero-rated) count.

What is partial exemption for VAT?

If your business makes a mix of taxable and exempt supplies, you are partially exempt and must apportion your input VAT — reclaiming only the portion that relates to taxable supplies.

Can I opt to charge VAT on an exempt supply?

Only for land and property. The “option to tax” lets you convert an exempt property supply into a standard-rated one, allowing you to reclaim input VAT on construction or renovation costs.

Dostawy zwolnione z podatku

Dostawy zwolnione z podatku VAT w ogóle nie podlegają opodatkowaniu – ale w przeciwieństwie do dostaw objętych stawką zerową, nie można odliczyć podatku VAT naliczonego od powiązanych zakupów. Oto, co jest zwolnione z podatku.

Przez #GoFile zespół Ostatnia aktualizacja: marzec 2026

Najważniejsze fakty

Od towarów zwolnionych z podatku nie pobiera się podatku VAT.
Obrót zwolniony z podatku nie wliczają się do progu rejestracji VAT.
Ty nie można odzyskać podatek VAT naliczony od zakupów stanowiących dostawę zwolnioną z podatku.
Jeśli dokonujesz mieszanych zakupów podlegających i zwolnionych z podatku, jesteś „częściowo zwolniony”.

Które towary i usługi są zwolnione z podatku VAT

Dostawy zwolnione z podatku VAT są poza systemem VAT. Nie nalicza się od nich podatku VAT i nie wliczają się do obrotu podlegającego opodatkowaniu. Należy jednak pamiętać, że nie można odzyskać podatek VAT naliczony od zakupów dokonywanych w związku z dokonywaniem dostaw zwolnionych z podatku.^[1]

Główne kategorie zwolnione

Główne dostawy zwolnione z podatku to:^[2]

Ubezpieczenie
Usługi finansowe (bankowość, udzielanie pożyczek, obrót akcjami)
Edukacja (przez uprawnione podmioty)
Usługi zdrowotne (przez zarejestrowanych praktyków)
Usługi pocztowe (Usługa powszechna Royal Mail)
Pogrzeb i kremacja
Zakłady, gry i loterie
Ziemia i nieruchomość (chyba że sprzedawca zdecydował się na opodatkowanie)
Składki na związki zawodowe i organizacje zawodowe
Sport i wychowanie fizyczne (przez uprawnione podmioty)
Usługi kulturalne (muzea, galerie prowadzone przez uprawnione podmioty)
Wydarzenia mające na celu zbieranie funduszy przez organizacje charytatywne

Wpływ na Twoją firmę

Jeśli ty tylko dokonywać dostaw zwolnionych z obowiązku:

Nie możesz zarejestrować się jako podatnik VAT (nie masz żadnych dostaw podlegających opodatkowaniu)
Podatek VAT od zakupów jest kosztem nieodzyskiwalnym

Jeśli zrobisz mieszać W przypadku dostaw podlegających opodatkowaniu i zwolnionych z podatku, jesteś częściowo zwolniony i musisz rozliczyć podatek VAT naliczony. Zobacz nasze Częściowe zwolnienie przewodnik.^[3]

Opcja opodatkowania (grunty i nieruchomości)

W przypadku gruntów i budynków można wybrać opcję „opt to tax” – zmienia ona dostawę zwolnioną z podatku na dostawę objętą standardową stawką. Przydatne dla właścicieli nieruchomości komercyjnych, którzy chcą odzyskać podatek VAT naliczony od kosztów budowy lub remontu.

Kluczowa różnica: Zwolniony jest nie to samo co zerowa stawka VAT. Dostawy objęte stawką zerową pozwalają na zwrot podatku VAT naliczonego; dostawy zwolnione z podatku nie.

Często zadawane pytania

Jaka jest różnica między zwolnieniem z VAT a zerową stawką VAT?

W obu przypadkach nie jest naliczany podatek VAT od sprzedaży, ale zerowej stawki Możesz odzyskać podatek VAT naliczony od powiązanych zakupów. zwolniony w przypadku dostaw nie można odzyskać podatku VAT naliczonego — staje się on kosztem niemożliwym do odzyskania.

Jakie są główne kategorie zwolnione z podatku VAT w Wielkiej Brytanii?

Do głównych zwolnionych z podatku usług należą ubezpieczenia, usługi finansowe, edukacja, usługi zdrowotne, usługi pocztowe (powszechna usługa Royal Mail), pochówek i kremacja, grunty i nieruchomości oraz zakłady i gry.

Czy obrót zwolniony z VAT wlicza się do progu rejestracji VAT?

Nie. Obrót zwolniony z podatku nie Wliczają się do progu rejestracji VAT wynoszącego 90 000 GBP. Liczą się tylko dostawy podlegające opodatkowaniu (stawka standardowa, obniżona i zerowa).

Czym jest częściowe zwolnienie z podatku VAT?

Jeżeli Twoja firma wytwarza zarówno towary podlegające opodatkowaniu, jak i zwolnione z podatku, częściowo zwolniony i musisz rozdzielić naliczony podatek VAT — odzyskując tylko tę część, która odnosi się do opodatkowanych dostaw.

Czy mogę zdecydować się na naliczanie podatku VAT od dostaw zwolnionych z podatku?

Tylko dla ziemia i nieruchomość„Opcja opodatkowania” pozwala na przekształcenie dostawy nieruchomości zwolnionej z podatku w dostawę podlegającą opodatkowaniu standardowemu, co pozwala na odzyskanie podatku VAT naliczonego od kosztów budowy lub remontu.

Dalsza lektura

Szukasz prostego Oprogramowanie VAT?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

Stawki VAT — GOV.UK
Towary i usługi zwolnione z podatku — GOV.UK
Częściowe zwolnienie (Informacja VAT nr 706) — GOV.UK