Najważniejsze fakty
- Ten kupujący rozlicza podatek VAT zamiast dostawcy.
- Najczęściej spotykane w przemysł budowlany (Usługi regulowane przez CIS).
- Dostawca wystawia faktury bez VAT i na fakturze widnieje adnotacja „odwrotne obciążenie”.
- Użytkownicy końcowi i przedsiębiorstwa spoza CIS są wyłączony z odwrotnego obciążenia budowlanego.
Jak działa krajowe odwrotne obciążenie
Zwykle dostawca nalicza podatek VAT i odprowadza go do HMRC . Zgodnie z odwrotne obciążenieKlient rozlicza się z VAT. Dostawca wystawia fakturę bez VAT, a klient uwzględnia VAT zarówno należny, jak i naliczony w swojej deklaracji VAT.[1]
Odwrotne obciążenie budowlane
Od 1 marca 2021 r. krajowe odwrotne obciążenie za usługi budowlane dotyczy większości usług budowlanych i konstrukcyjnych, które podlegają również programowi Construction Industry Scheme (CIS).[1]
Ma zastosowanie, gdy:
- Dostawa jest Usługi budowlane regulowane przez WNP
- Zarówno dostawca, jak i klient są Zarejestrowany jako podatnik VAT
- Klient jest nie jest użytkownikiem końcowym lub pośrednik
Jak wystawiać faktury
Faktura dostawcy musi:
- Pokaż kwota netto (bez doliczonego podatku VAT)
- Dodaj notatkę: „Odwrotne obciążenie: Klient rozlicza się z podatku VAT w HMRC”
- Podaj Stawka VAT to normalnie by miało zastosowanie
Jak złożyć deklarację VAT
Klient rozlicza się z odwrotnego obciążenia w następujący sposób:[1]
| Skrzynka | Działanie |
|---|---|
| Pole 1 | Uwzględnij kwotę VAT (jako podatek VAT należny) |
| Pudełko 4 | Należy uwzględnić tę samą kwotę podatku VAT (jako podatek naliczony, jeżeli przysługuje) |
| Pudełko 6 | Uwzględnij wartość netto zakupu |
| Pudełko 7 | Uwzględnij wartość netto zakupu |
Efekt jest zazwyczaj neutralny — VAT anuluje się w polach 1 i 4.
Inne sektory korzystające z odwrotnego obciążenia
Odwrotne obciążenie ma również zastosowanie do:[2]
- Telefony komórkowe i układy scalone (powyżej 5000 funtów)
- Gaz i prąd (handel hurtowy)
- Uprawnienia do emisji
- Certyfikaty energii odnawialnej
Dlaczego istnieje odwrotne obciążenie? Został wprowadzony do walki Oszustwa związane z podatkiem VAT (w szczególności oszustwo typu „znikający przedsiębiorca”), w którym dostawca nalicza podatek VAT, ale znika, nie płacąc go do HMRC .
Często zadawane pytania
Czym jest odwrotne obciążenie VAT w kraju?
W ramach krajowego odwrotnego obciążenia VAT klient rozlicza się zamiast dostawcy. Dostawca wystawia fakturę bez VAT, a klient uwzględnia VAT zarówno należny, jak i naliczony we własnej deklaracji VAT.
Kiedy stosuje się odwrotne obciążenie w budownictwie?
Ma ona zastosowanie, gdy zarówno dostawca, jak i klient są zarejestrowanymi podatnikami VAT, świadczenie usług budowlanych podlega regulacjom WNP, a klient nie jest użytkownikiem końcowym ani pośrednikiem.
Jak wystawić fakturę w ramach odwrotnego obciążenia?
Podaj kwotę netto bez podatku VAT, podaj stawkę VAT, która normalnie byłaby stosowana, i uwzględnij uwagę: „Odwrotne obciążenie: Klient rozlicza się z podatku VAT wobec HMRC ”.
Dlaczego wprowadzono odwrotne obciążenie?
Odwrotne obciążenie wprowadzono w celu zwalczania oszustw związanych z podatkiem VAT, w szczególności oszustw typu MTIC (znikający przedsiębiorca), w których dostawca nalicza podatek VAT klientowi, a następnie znika, nie płacąc go do HMRC .
Dalsza lektura
Szukasz prostego Oprogramowanie VAT?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie