Fatos principais
- A declaração final Substitui a declaração de imposto de renda. (SA100) para aqueles dentro MTD para ITSA.
- Deve ser entregue até 31 de janeiro após o término do ano fiscal — o mesmo prazo da declaração SA atual.
- Você confirma os números da sua atualização trimestral e relata. outras rendase reivindicar isenções e deduções.
- A declaração final é submetida através do seu Software compatível com MTD.
- Uma versão anterior era chamada de “Declaração de Fim de Período” (EOPS) — agora HMRC usa “declaração final”.
Qual é a Declaração Final?
A declaração final é a submissão de fim de ano no âmbito do programa Making Tax Digital para Autoavaliação do Imposto de Renda (ITSA). É a etapa que Substitui a declaração de imposto de renda tradicional. (SA100).[1]
Após enviar seus quatro atualizações trimestrais Ao longo do ano fiscal, a declaração final é onde você:
- Analise e confirme os valores de receitas e despesas das suas atualizações trimestrais.
- Faça os ajustes de fim de ano necessários (por exemplo, para apropriações, pagamentos antecipados ou depreciação).
- Informe outras rendas não abrangidas pelas atualizações trimestrais (por exemplo, renda do trabalho, dividendos, juros, ganhos de capital).
- Solicite abatimentos pessoais, isenções fiscais e deduções.
- Finalize sua declaração de imposto de renda anual.
Qual é o prazo de entrega?
A declaração final deve ser feita até 31 de janeiro após o término do ano fiscal — o mesmo prazo que atualmente se aplica às declarações de imposto de renda por autoavaliação:[2]
| Ano Fiscal | O ano fiscal termina | Prazo final para declaração |
|---|---|---|
| 2026/27 | 5 de abril de 2027 | 31 de janeiro de 2028 |
| 2027/28 | 5 de abril de 2028 | 31 de janeiro de 2029 |
| 2028/29 | 5 de abril de 2029 | 31 de janeiro de 2030 |
Qualquer imposto devido também deve ser pago até 31 de janeiro, assim como no caso da Declaração de Imposto de Renda. Os pagamentos antecipados (pagamentos adiantados referentes ao imposto do próximo ano) também continuam no âmbito MTD para o ITSA.
O que incluir na declaração final
A declaração final reúne todas as informações que HMRC precisa para calcular seu imposto anual:[1]
| Categoria | O que você relata |
|---|---|
| Receitas e despesas comerciais | Dados confirmados a partir de suas atualizações trimestrais (com eventuais alterações). |
| incentivos de capital | Dedução anual para investimentos, deduções por depreciação e outros direitos de capital. |
| Outras rendas | Rendimentos do trabalho, juros bancários, dividendos, rendimentos de pensões, ganhos de capital |
| Isenções e deduções | Abono pessoal, contribuições para a previdência, incentivo fiscal para doações, abono de casamento |
| Reembolso de empréstimo estudantil | Tipo de plano e cálculos de reembolso, se aplicável. |
| Seguro Nacional | NI de Classe 2 e Classe 4 (calculado automaticamente na maioria dos softwares) |
Ajustes de fim de ano: A declaração final é onde você aplica os ajustes que não estão refletidos em suas atualizações trimestrais, como provisões para desvalorização de capital, avaliações de estoque, provisões e ajustes do período base.
Como submeter a declaração final
Você submete a declaração final através do seu software compatível MTD :[1]
- Passo 1: Analise os dados das suas quatro atualizações trimestrais no seu software.
- Etapa 2: Faça os ajustes de fim de ano necessários (deduções de capital, provisões, correções nos valores trimestrais).
- Etapa 3: Adicione qualquer rendimento não relacionado à atividade empresarial (emprego, dividendos, juros, etc.).
- Passo 4: Solicitar isenções e deduções (abono pessoal, contribuições para a previdência, etc.)
- Etapa 5: Analise o cálculo de impostos gerado pelo seu software.
- Etapa 6: Envie a declaração final à HMRC através do seu software.
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Demonstrativo de Fim de Período (EOPS)
Você poderá encontrar referências à “Declaração de Fim de Período” ou “EOPS” em orientações MTD mais antigas. Este era o termo original da HMRC para uma confirmação de fim de ano em nível empresarial, que ficava entre as atualizações trimestrais e a declaração final.[3]
Desde então, HMRC simplificou o processo. O EOPS foi efetivamente implementado. incorporado à declaração finalAgora você pode confirmar os números da sua empresa e sua situação fiscal pessoal em uma única etapa.
Declaração final versus declaração de autoavaliação
| Recurso | Retorno SA100 | Declaração Final |
|---|---|---|
| O que abrange | Todas as receitas do ano em uma única declaração. | Confirma os números trimestrais e adiciona outras receitas e isenções. |
| Quando você o prepara | Após 5 de abril, utilizando registros de todo o ano. | Após a atualização do quarto trimestre, com base nos dados já enviados trimestralmente. |
| Método de arquivamento | Portal online ou documento impresso HMRC | Somente software compatível MTD |
| Prazo final | 31 de janeiro (online) / 31 de outubro (impresso) | 31 de janeiro |
| Cálculo de impostos | Calculado no momento da submissão. | Estimativa feita ao longo do ano, confirmada na declaração final. |
Dica: Como você já enviou atualizações trimestrais ao longo do ano, a declaração final deve ser mais rápido e menos estressante do que preparar um formulário SA100 completo do zero. A maior parte do trabalho já está feita — você só precisa adicionar a renda não comercial e solicitar suas deduções.
Penalidades por atraso na entrega
As mesmas penalidades que se aplicam ao atraso na entrega da Declaração de Imposto de Renda também se aplicam ao atraso na entrega da declaração final. No novo sistema baseado em pontos:[2]
- A entrega tardia da declaração final acarreta a atribuição de um ponto de penalização.
- Uma vez atingido o limite, aplica-se uma multa de £200 por cada atraso subsequente na entrega da declaração.
- Aplicam-se multas e juros por atraso no pagamento de qualquer imposto em atraso.
Perguntas frequentes
Qual é a declaração final?
A declaração final é a submissão de fim de ano no âmbito do MTD Making Tax Digital) para o Imposto de Renda. Após o envio de quatro atualizações trimestrais durante o ano, você submete uma declaração final para confirmar seus valores de receita e despesas, informar qualquer renda adicional, solicitar isenções e finalizar sua obrigação tributária para o ano. Ela substitui a declaração de imposto de renda tradicional.
Qual é o prazo para a declaração final?
A declaração final deve ser entregue até 31 de janeiro do ano seguinte ao término do ano fiscal. Por exemplo, para o ano fiscal de 2026/27 (que termina em 5 de abril de 2027), a declaração final deve ser entregue até 31 de janeiro de 2028.
Qual a diferença entre a declaração final e o extrato de fim de período?
Na prática, são a mesma coisa. Inicialmente, HMRC usava o termo "Declaração de Fim de Período" (EOPS, na sigla em inglês) durante o projeto-piloto MTD . O processo foi renomeado para "declaração final" para deixar mais claro que esta é a declaração final e definitiva para o ano fiscal.
Ainda preciso preencher o formulário SA100 se estiver no MTD ?
Não. A declaração final substitui o formulário SA100 para rendimentos abrangidos pelo MTD Making Tax Digital). Todas as informações que constariam na sua declaração de imposto de renda são, em vez disso, reportadas através das suas atualizações trimestrais e da declaração final.
Leitura complementar
- Explicação das atualizações trimestrais — os documentos que contribuem para a sua declaração final
- MTD para Imposto de Renda (ITSA) — o guia completo da ITSA
- Calendário de datas importantes MTD — todos os prazos
- Noções básicas de autoavaliação — o sistema que está sendo substituído
- Pagamentos por conta — pagamentos antecipados de impostos no âmbito do MTD
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