Fatos principais
- MTD para IVA tornou-se obrigatório para empresas acima do limite de £85.000 a partir de 1 de abril de 2019.
- De 1 de abril de 2022, MTD para IVA aplica-se a todas as empresas registadas para efeitos de IVA, independentemente da rotatividade.
- Você deve manter registros digitais das suas transações de IVA e submeta Declarações de IVA através de software compatível MTD.
- Todas as transferências de dados entre softwares devem usar links digitais — sem necessidade de redigitação manual ou copiar e colar.
- Não é mais possível apresentar declarações de IVA através do portal online HMRC se você estiver sujeito MTD Making Tax Digital).
Visão geral do MTD para IVA
A Digitalização da Declaração de Imposto de Renda (MTD, na sigla em inglês) para o IVA foi a primeira fase do programa MTD da HMRC e agora está totalmente operacional. Desde 1º de abril de 2022, todas as empresas registadas para efeitos de IVA No Reino Unido, as empresas devem manter seus registros de IVA digitalmente e enviar suas declarações de IVA usando um software compatível com MTD Making Tax Digital).[1]
Isso se aplica independentemente de seu faturamento tributável ser superior ou inferior ao limite de registro do IVA (90.000 libras esterlinas a partir de abril de 2024), e independentemente de você ter se registrado voluntariamente.
Cronograma MTD para IVA
| Data | Marco |
|---|---|
| 1 de abril de 2019 | MTD para IVA é obrigatório para empresas com volume de negócios tributável superior a 85.000 libras esterlinas.[1] |
| 1 de abril de 2020 | O período de "pouso suave" para conexões digitais termina — todas as transferências de dados devem ser digitais. |
| 1 de abril de 2022 | MTD para IVA estendido a todos Empresas registadas para efeitos de IVA, independentemente do volume de negócios.[1] |
O que MTD para IVA exige
No âmbito do MTD para IVA, você tem três obrigações principais:[2]
1. Mantenha registros digitais
Você deve manter as seguintes informações em formato digital para cada período de declaração de IVA:
- O nome, endereço e número de registo de IVA da sua empresa.
- O regime de contabilização do IVA que você utiliza (normal, caixa, taxa fixa, etc.)
- O data, valor líquido e taxa de IVA para cada fornecimento que você realiza (vendas) e recebe (compras)
- O total IVA de saída (IVA que você cobra) e IVA de entrada (IVA que você recupera) para o período
- Quaisquer ajustes (por exemplo, para dívidas incobráveis, taxas de combustível, isenção parcial)
2. Utilize software compatível
Seus registros devem ser mantidos em, ou conectados a, um software que esteja em Lista de software compatível da HMRCEste software deve ser capaz de enviar sua declaração de IVA para HMRC através das APIs MTD .[3]
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3. Enviar declarações de IVA digitalmente
A sua declaração de IVA deve ser submetida através do seu software MTD . Não pode utilizar o portal online HMRC para submeter a declaração se estiver a utilizar MTD para o IVA. A declaração contém as mesmas nove caixas de antes — MTD não muda. o que você denuncia, somente como Você denuncia isso.
Links digitais: Se você utiliza vários softwares ou planilhas, todas as transferências de dados entre eles devem ser feitas por meio de links digitais — sem redigitação manual ou copiar e colar. Veja Links digitais e registros digitais Para obter detalhes completos.
Quem deve cumprir?
MTD para IVA aplica-se a:[1]
- Todas as empresas registadas para efeitos de IVA no Reino Unido, incluindo empresários individuais, sociedades, empresas de responsabilidade limitada e outras entidades
- Empresas registradas voluntariamente (abaixo do limite)
- grupos de IVA e Divisões de IVA
Isenções
Existem algumas poucas exceções:[2]
- Excluídos digitalmente — aqueles que não conseguem usar ferramentas digitais devido à idade, deficiência, localização remota ou motivos religiosos
- Administradores de insolvência — em certas circunstâncias
- Organizações não constituídas como empresas — alguns fundos fiduciários, patrimônios e entidades sem fins lucrativos
Se você acredita que se qualifica para uma isenção, deve fazer a solicitação à HMRC .
Regimes de IVA e MTD
MTD para IVA funciona com todos os regimes padrão de IVA:[2]
| Plano | Compatível com MTD ? | Notas |
|---|---|---|
| Contabilização padrão do IVA | Sim | O esquema padrão — totalmente suportado |
| Regime de Contabilidade de Caixa | Sim | Registre o IVA quando o pagamento for efetuado/recebido. |
| Regime de Tarifa Fixa (FRS) | Sim | Registros digitais da receita bruta + percentual fixo |
| Plano de Contabilidade Anual | Sim | Uma declaração por ano, com pagamentos parciais durante o ano. |
| Isenção Parcial | Sim | Requisitos adicionais de manutenção de registros se aplicam. |
Para mais informações sobre os regimes de IVA, consulte Como escolher um regime de IVA em nossa seção de IVA.
Apresentação da sua declaração de IVA ao abrigo MTD
O processo para apresentar uma declaração de IVA ao abrigo MTD é simples:
- Passo 1: Mantenha seus registros de IVA em um software compatível com MTD durante todo o período.
- Etapa 2: Ao final do período de IVA, revise o resumo de nove caixas gerado pelo seu software.
- Etapa 3: Envie a declaração à HMRC através do seu software.
- Passo 4: HMRC acusa o recebimento e confirma o valor a pagar ou a reembolsar.
Para um passo a passo detalhado, consulte Declaração de IVA via MTD.
Dica: Se você já está registrado para fins de IVA e vinha utilizando o portal HMRC , precisa migrar para um software compatível com MTD . GoFile facilita essa transição. Comece gratuitamente.
Perguntas frequentes
Todas as empresas registadas para efeitos de IVA precisam de usar MTD ?
Sim. Desde 1 de abril de 2022, todas as empresas registadas para efeitos de IVA devem manter registos digitais e apresentar as suas declarações de IVA utilizando um software compatível com MTD , independentemente do volume de negócios. Isto inclui as empresas que se registaram voluntariamente para efeitos de IVA.
Posso continuar a submeter a minha declaração de IVA através do site HMRC ?
Não. Se você estiver sujeito ao MTD para IVA, deverá enviar sua declaração de IVA por meio de um software compatível. O portal online HMRC não está mais disponível para empresas obrigadas MTD . Existem algumas isenções para contribuintes excluídos do sistema digital.
Que registros preciso manter em formato digital?
Você deve manter registros digitais de todas as suas transações de IVA, incluindo: o nome e endereço da sua empresa, o número de registro de IVA, o regime contábil de IVA que você utiliza, a data, o valor e a alíquota de IVA de cada fornecimento que você realiza e recebe, e o total de IVA de saída e de entrada para cada período de declaração.
O que acontece se eu não cumprir o MTD para IVA?
HMRC pode aplicar multas por falta de manutenção de registos digitais ou por apresentação de declarações de IVA fora do âmbito do MTD . Aplica-se o novo sistema de penalidades baseado em pontos, com consequências progressivas em caso de incumprimento reiterado.
Leitura complementar
- Links digitais e registros digitais — as regras sobre transferência de dados
- Declaração de IVA via MTD — guia passo a passo
- Escolhendo um software compatível com MTD — o que procurar
- Como apresentar uma declaração de IVA — o retorno de nove caixas explicado
- Registro de IVA — quando você deve se registrar para o IVA
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