Fatos principais
- O subsídio de emprego é £10.500 por ano a partir de abril de 2025 (aumento de £5.000).
- Isso reduz a sua obrigação de Contribuição Nacional de Classe 1 para a Segurança Social (NI) enquanto empregador — não a contribuição do empregado.
- Você deve ter tido uma fatura de NI (Seguro Nacional) do empregador de menos de £100.000 no ano fiscal anterior para se qualificar.
- Você não pode A reclamação pode ser feita se o seu único funcionário for diretor (você precisa de pelo menos um funcionário que não seja diretor).
- Um pedido por empresa — empregadores relacionados compartilham um único subsídio.
O que é o subsídio de emprego?
O Abono de Emprego é uma redução anual no valor da Contribuição Nacional de Seguro de Classe 1 que uma empresa deve pagar. Para o ano fiscal de 2025/26, o abono pode chegar a [valor em branco]. £10,500Isso significa que os empregadores elegíveis não pagam contribuições previdenciárias patronais até que o valor acumulado ultrapasse esse montante.[1]
Foi introduzida em abril de 2014 (inicialmente no valor de £2.000) e sofreu vários aumentos desde então. O aumento significativo de £5.000 para £10.500 em abril de 2025 teve como objetivo compensar o impacto do aumento da taxa de contribuição previdenciária patronal de 13,8% para 15%.
Qual é o seu valor?
| Ano Fiscal | Subsídio de emprego |
|---|---|
| 2022/23 | £5,000 |
| 2023/24 | £5,000 |
| 2024/25 | £5,000 |
| 2025/26 | £10,500 |
O limite de £10.500 significa que uma empresa pode empregar vários trabalhadores e não pagar nenhuma contribuição previdenciária patronal se o valor total da sua contribuição previdenciária patronal for inferior a £10.500 no ano.
Exemplo — pequena empresa com 3 funcionários, cada um ganhando £25.000:
- Contribuição previdenciária do empregador por funcionário: 15% × (£25.000 − £5.000) = £3.000
- Contribuição total do empregador para a Segurança Social (NI) para 3 funcionários: £9.000
- Subsídio de emprego: £10.500
- Contribuição previdenciária patronal a pagar: £0 (a verba excede a conta)
Exemplo — empresa com 10 funcionários, cada um ganhando £30.000:
- Contribuição previdenciária do empregador por funcionário: 15% × (£30.000 − £5.000) = £3.750
- Contribuição total do empregador para a Segurança Social (NI) para 10 funcionários: £37.500
- Subsídio de emprego: £10.500
- Contribuição previdenciária patronal a pagar: £37.500 − £10.500 = £27,000
Critérios de Elegibilidade
Para ter direito ao Subsídio de Emprego, você deve atender aos seguintes requisitos: todos dessas condições:[1]
- Você é um empregador com pelo menos um funcionário (ou um funcionário e um diretor).
- A sua fatura de contribuição previdenciária de Classe 1 do empregador no ano fiscal anterior custou menos de 100.000 libras.
- Seu único funcionário não é diretor — se seu único funcionário também for diretor da empresa, você não pode reivindicar
Os seguintes empregadores pode alegar:
- Empresas (empresários individuais, sociedades, empresas de responsabilidade limitada com funcionários qualificados)
- instituições de caridade
- Clubes esportivos amadores comunitários (CASCs)
- Cuidadores e auxiliares de apoio empregados por indivíduos
Os seguintes empregadores não pode alegar:[3]
- Empresas onde o único funcionário é diretor.
- Empregadores cuja contribuição previdenciária patronal do ano anterior foi de £ 100.000 ou mais.
- Entidades públicas e entidades que desempenham mais de 50% de suas funções como autoridades públicas.
- Empregadores que desempenham funções de natureza pública (exceto instituições de caridade)
Empresas e grupos conectados
Empregadores vinculados devem compartilhar um único Abono de Emprego entre si. Você está vinculado a outro empregador se:[3]
- Uma empresa controla a outra.
- Ambos estão sob controle comum (por exemplo, mesmos acionistas ou uma estrutura de grupo).
- Eles fazem parte do mesmo grupo de caridade.
Na prática, isso significa que um grupo de empresas com uma contribuição patronal total de £200.000 só recebe um subsídio de £10.500, e não um por empresa. O grupo deve decidir qual entidade irá reivindicá-lo.
Dica: Se você possui várias empresas, aloque o Abono de Emprego à entidade que o utilizará primeiro no ano fiscal. Isso maximiza o benefício do seu fluxo de caixa, reduzindo as contribuições previdenciárias patronais desde o primeiro mês.
Como fazer a solicitação
O subsídio de emprego é solicitado através do seu software de folha de pagamento:[1]
- No início de cada ano fiscal, indique no seu software de folha de pagamento que deseja solicitar o subsídio de emprego.
- Esta informação é comunicada à HMRC no seu Resumo de Pagamentos do Empregador (EPS).
- A maioria dos softwares de folha de pagamento modernos possui uma simples caixa de seleção ou opção para isso.
- O subsídio é então automaticamente compensado com os seus pagamentos mensais de contribuições para a Segurança Social (NI) enquanto empregador.
Você deve declarar o imposto de renda a cada ano fiscal — ele não é transferido automaticamente para o ano seguinte. Se você se esquecer de declarar no início do ano, poderá fazê-lo posteriormente e receber um desconto retroativo.
Como o Offset funciona na prática
Uma vez solicitado, o subsídio é deduzido das suas contribuições para a Segurança Social (NI) por parte do empregador, mensalmente, até que o limite de £10.500 seja totalmente utilizado:[3]
| Mês | Contribuição previdenciária patronal devida | Abono utilizado | Saldo restante | Valor a pagar |
|---|---|---|---|---|
| abril | £2,000 | £2,000 | £8,500 | £0 |
| Poderia | £2,000 | £2,000 | £6,500 | £0 |
| Junho | £2,000 | £2,000 | £4,500 | £0 |
| Julho | £2,000 | £2,000 | £2,500 | £0 |
| Agosto | £2,000 | £2,000 | £500 | £0 |
| Setembro | £2,000 | £500 | £0 | £1,500 |
| A partir de outubro | £2,000 | £0 | £0 | £2,000 |
A Regra do Diretor Único
Um dos pontos de maior confusão é a restrição de diretor único. Se o único funcionário da sua empresa com salário acima do Limite Secundário for um diretor, você não pode Solicitar o subsídio de emprego.[1]
No entanto, você pode reivindicar se:
- Você tem pelo menos um funcionário que não seja diretor e que receba remuneração acima do Limite Secundário.
- Você tem dois ou mais diretores (mesmo sem outros funcionários)
- Você é diretor e também emprega funcionários.
Dica: Se você administra uma pequena empresa de responsabilidade limitada como único diretor, não tem direito ao Abono de Emprego. A abordagem mais eficiente em termos de impostos, nesse caso, geralmente é definir seu salário em um valor igual ou inferior ao Limite Secundário (5.000 libras) para evitar completamente a contribuição previdenciária patronal e receber o restante da renda como dividendos.
Perguntas frequentes
Qual será o valor do Subsídio de Emprego em 2025/26?
O subsídio de emprego é de £10.500 para o ano fiscal de 2025/26 (6 de abril de 2025 a 5 de abril de 2026). Este valor foi aumentado de £5.000 em abril de 2025 como parte do Orçamento de Outono de 2024 para compensar o aumento das taxas de contribuição previdenciária patronal.
Quem tem direito ao subsídio de emprego?
A maioria dos empregadores é elegível, desde que a sua contribuição previdenciária patronal no ano fiscal anterior tenha sido inferior a £100.000. É necessário ter pelo menos um funcionário — não é possível solicitar o benefício se o único funcionário for um diretor. Empresas coligadas e instituições de caridade devem compartilhar uma única dedução entre si.
Como faço para solicitar o subsídio de emprego?
Você solicita o benefício por meio do seu software de folha de pagamento, indicando no primeiro Resumo de Pagamento do Empregador (EPS) do ano fiscal que está solicitando o subsídio. A maioria dos softwares de folha de pagamento possui uma caixa de seleção para isso. Uma vez solicitado, o subsídio é automaticamente compensado com as suas contribuições previdenciárias patronais ao longo do ano.
Posso solicitar o subsídio de emprego se for o único diretor?
Não. Se o único funcionário com salário acima do Limite Secundário for um diretor da empresa, você não terá direito ao Abono de Emprego. É necessário ter pelo menos um funcionário que não seja diretor (ou um segundo diretor) para se qualificar.
Leitura complementar
- Contribuições do empregador para o Seguro Nacional — Entendendo a taxa de contribuição previdenciária patronal de 15% e como ela é calculada.
- Declaração de NI via RTI / PAYE — como submeter o EPS para solicitar o subsídio
- NI para Diretores — como o NI do diretor é calculado usando o método de rendimentos anuais
- NI para Aprendizes e Jovens Trabalhadores — alívio adicional nas contribuições previdenciárias para empregadores jovens
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