Fatos principais
- Os subcontratados do CIS são trabalhadores autônomos e pagam as contribuições previdenciárias de Classe 2 e Classe 4 por meio da Autoavaliação.
- As deduções do CIS (20% ou 30%) são pagamentos antecipados apenas do Imposto de Renda — elas não cobrem a Contribuição para a Seguridade Social.
- Não contabilizar separadamente as contribuições para a Segurança Social é um dos erros mais comuns cometidos pelos subcontratados do CIS (Construction Industry Scheme).
- A contribuição previdenciária de Classe 4 é de 6% sobre lucros entre £12.570 e £50.270, mais 2% acima de £50.270.
CIS e Seguro Nacional: A Principal Distinção
O Regime da Indústria da Construção (CIS) exige que os empreiteiros façam deduções dos pagamentos aos subempreiteiros e repassem essas deduções à HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido). No entanto, essas deduções só contam para o cálculo do CIS. Imposto de Renda — eles fazem não Cobertura do Seguro Nacional.[1]
Esta é uma das áreas de maior confusão para os subcontratados do CIS (Construction Industry Scheme), e a falta de contabilização separada das contribuições para a Segurança Social pode levar a faturas inesperadas aquando da apresentação das declarações de rendimentos.
Taxas de dedução do CIS:
- 20% — taxa de dedução padrão (subcontratados registrados)
- 30% — taxa de dedução mais alta (subcontratados não registrados)
- 0% — situação do pagamento bruto (subcontratados qualificados)
Nenhuma dessas taxas inclui a Contribuição Nacional para a Segurança Social. A Contribuição Nacional para a Segurança Social é sempre uma obrigação separada.[1]
Que tipo de NI (Contribuição para a Segurança Social) os subcontratados do CIS (Construction Industry Scheme) pagam?
Como subcontratado autônomo, você paga duas categorias de Seguro Nacional:[2]
| Aula | Taxa (2025/26) | Como é feito o pagamento |
|---|---|---|
| Classe 2 | £3,65 por semana (taxa fixa) | Por meio de autoavaliação (automática se os lucros forem superiores a £ 7.105) |
| Classe 4 (principal) | 6% sobre lucros entre £12.570 e £50.270 | Por meio da autoavaliação |
| Classe 4 (adicional) | 2% sobre lucros acima de £50.270 | Por meio da autoavaliação |
Exemplo prático
Exemplo: Um subcontratado do CIS recebe pagamentos brutos de 60.000 libras em 2025/26, com despesas dedutíveis de 15.000 libras, resultando em lucros líquidos de 45.000 libras.
- Deduções do CIS sofridas: £60.000 × 20% = £12.000 (creditados no Imposto de Renda)
- Imposto de Renda: £45.000 − £12.570 de subsídio pessoal = £32.430 × 20% = £6.486 − £12.000 de crédito CIS = £0 de imposto a pagar (com direito a reembolso de £5.514)
- NI Classe 2: £3,65 × 52 = £189.80
- Classe 4 NI: (£45.000 − £12.570) × 6% = £32.430 × 6% = £1,945.80
- Valor total da fatura da NI: £189.80 + £1,945.80 = £2,135.60
Apesar de o subcontratado receber um reembolso de impostos, ele ainda deve £2.135,60 em contribuições para a Segurança Social.
O erro comum
Muitos subcontratados do CIS presumem que, como as deduções do CIS são feitas em seus pagamentos, tudo está coberto. Isso leva a:
- Cobranças inesperadas de contribuições para a Previdência Social ao declarar o Imposto de Renda.
- Possíveis penalidades por atraso no pagamento caso a contribuição para a Segurança Social não esteja prevista no orçamento.
- Dificuldade em efetuar pagamentos a título de adiantamento (incluindo as contribuições para a Segurança Social do ano seguinte)
Orçamento para a Irlanda do Norte separado. Como regra geral, reserve aproximadamente 8 a 10% do seu lucro líquido (após as despesas) para cobrir as contribuições previdenciárias de Classe 2 e Classe 4. Isso é adicional a qualquer Imposto de Renda não coberto pelas deduções do CIS (Construction Industry Scheme).[3]
Subcontratados da CIS que também são empregados
Alguns trabalhadores da construção civil têm um emprego principal (pagando a contribuição previdenciária de Classe 1 através do sistema PAYE) e também realizam trabalhos no âmbito do CIS (Construction Industry Scheme) como atividade secundária. Nesse caso:
- A contribuição para a Segurança Social de Classe 1 continua a ser deduzida pelo seu empregador.
- As contribuições para a Segurança Social de Classe 2 e Classe 4 são calculadas com base nos seus lucros de trabalho por conta própria no âmbito do CIS (Construction Industry Scheme).
- Se o total das suas contribuições para a Segurança Social ultrapassar o limite máximo anual, pode solicitar... Adiamento do NI
Situação profissional: você é realmente autônomo?
Nem todos os trabalhadores do CIS são verdadeiramente trabalhadores autônomos. HMRC considera diversos fatores ao determinar o vínculo empregatício:[4]
| Fator | Trabalhadores por conta própria | Funcionário |
|---|---|---|
| Controlar | Você decide como, quando e onde realizar o trabalho. | O empreiteiro controla o método de trabalho. |
| Substituição | Você pode enviar uma peça de reposição. | Você deve fazer o trabalho pessoalmente. |
| Risco financeiro | Você arrisca seu próprio dinheiro e pode obter lucro ou prejuízo. | Sem risco financeiro — pago independentemente do resultado. |
| Equipamento | Você fornece suas próprias ferramentas e equipamentos. | As ferramentas são fornecidas pelo contratante. |
| Integração | Você trabalha para vários clientes. | Você faz parte da organização do contratante. |
Se HMRC determinar que um subcontratado do CIS é, na verdade, um empregado, o subcontratado passa a ser responsável pela contribuição previdenciária patronal (15%) e deve operar sob o regime PAYE. O trabalhador paga a contribuição previdenciária de Classe 1 em vez das classes 2 e 4.
Registro de informações para fins de seguro nacional
Como subcontratado da CIS, mantenha registros de:[3]
- Todos os comprovantes de pagamento e dedução dos fornecedores.
- Despesas comerciais (materiais, ferramentas, viagens, seguros)
- Registros de quilometragem, caso haja reembolso de despesas com o veículo.
- Faturas emitidas e pagamentos recebidos
Esses registros são necessários para calcular com precisão seu lucro líquido, o que, por sua vez, determina sua obrigação de Contribuição Nacional de Classe 4.
Perguntas frequentes
As deduções do CIS cobrem minha contribuição para o Seguro Nacional?
Não. As deduções do CIS são pagamentos antecipados apenas para o seu Imposto de Renda. A Contribuição para a Seguridade Social (Classe 2 e Classe 4) é calculada separadamente na sua Declaração de Imposto de Renda e deve ser paga além de qualquer imposto restante após o crédito das deduções do CIS.
Que tipo de NI (Contribuição Nacional) os subcontratados do CIS (Sistema de Construção Industrial) pagam?
Como trabalhadores autônomos, os subcontratados do CIS pagam a Contribuição Nacional de Segurança Social (Classe 2 NI, na sigla em inglês), um valor fixo de £3,65 por semana, e a Contribuição Nacional de Segurança Social (Classe 4 NI, na sigla em inglês), que corresponde a 6% sobre os lucros entre £12.570 e £50.270, mais 2% sobre o valor excedente. Ambas são recolhidas através da Declaração de Imposto de Renda.
E se eu for um subcontratado da CIS, mas também um funcionário?
Você paga a Contribuição Nacional de Segurança Social (Classe 1 NI) sobre seus rendimentos de emprego através do sistema PAYE (Pay As You Earn), e as Contribuições Nacionais de Segurança Social (Classe 2 NI) e de Classe 4 (Classe 4 NI) sobre seus lucros de trabalho autônomo através da Declaração de Imposto de Renda (Self Assessment). Você pode solicitar o adiamento do pagamento se o total das suas Contribuições Nacionais de Segurança Social exceder o limite máximo anual.
Posso ser considerado empregado no âmbito do CIS em vez de trabalhador autônomo?
Alguns trabalhadores da construção civil são, na verdade, empregados, apesar de receberem pagamento pelo Sistema de Construção da Indústria (CIS). Se HMRC determinar que você é um empregado, seu contratante deverá deduzir a Contribuição Nacional de Classe 1 (Class 1 NI) por meio do sistema PAYE. O vínculo empregatício depende de fatores como controle, substituição e reciprocidade de obrigações.
Leitura complementar
- Seguro Nacional de Classe 2: Taxas e Limiares — Contribuição para a Segurança Social (NI) com taxa fixa para trabalhadores autônomos
- Classe 4 NI: Taxas e Limiares — Contribuição para a Segurança Social baseada no lucro para trabalhadores independentes
- Pagamento da Contribuição para a Segurança Social através da Autodeclaração — como o NI é coletado
- Adiamento do NI — se você também estiver empregado
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Fontes
- Regime da Indústria da Construção (CIS) — GOV.UK
- Taxas de Seguro Nacional para trabalhadores autônomos — GOV.UK
- CIS: subcontratados — GOV.UK
- Situação profissional — GOV.UK