Fatos principais
- UM Envio do Pagamento Integral (FPS) Deve ser enviado ao HMRC até o dia de cada pagamento.
- Um Resumo de Pagamento do Empregador (EPS) É utilizado para solicitar o subsídio de emprego, comunicar recuperações de pagamentos obrigatórios e declarar meses sem pagamento.
- A contribuição previdenciária do empregador deve ser paga à HMRC até o 22 do mês seguinte (ou dia 19, se por cheque).
- O pagamento trimestral está disponível se a sua obrigação média mensal de PAYE for inferior a £1.500.
- Atrasos na entrega do FPS podem acarretar multas de £100 a £400 por mês, dependendo do número de funcionários.
Como o INSS do empregador é declarado
Desde abril de 2013, todos os empregadores no Reino Unido são obrigados a usar o Sistema de Informação em Tempo Real (RTI, na sigla em inglês) para reportar eletronicamente os dados da folha de pagamento — incluindo as contribuições para o Seguro Nacional — à HMRC na sigla em inglês). O RTI substituiu o antigo sistema de declarações anuais (P35/P14) por envios em tempo real a cada pagamento dos funcionários.[1]
As duas principais submissões de RTI relacionadas à Irlanda do Norte são:
- Envio do Pagamento Integral (FPS) — enviado a cada dia de pagamento com detalhes do salário, impostos e contribuições previdenciárias para cada funcionário
- Resumo de Pagamento do Empregador (EPS) — enviado para solicitar subsídios, comunicar recuperações ou declarar meses sem pagamento
A Declaração de Pagamento Integral (FPS)
O FPS é o documento principal do processo RTI. Ele deve ser enviado à HMRC no dia de pagamento ou antes dele. e contém as seguintes informações relacionadas ao Seguro Nacional para cada funcionário:[3]
| Campo FPS | O que ele relata |
|---|---|
| Carta de categoria NI | Categoria do INSS do funcionário (A, B, C, H, M, V, etc.) |
| Rendimento bruto para NI | Rendimentos totais sujeitos a contribuições para a Segurança Social neste período de pagamento. |
| Ganhos na LEL | Rendimentos até o limite mínimo de rendimentos |
| Rendimentos acima do LEL até PT | Rendimentos entre o Limite Inferior de Eficiência (LEL) e o Limite Primário |
| Ganhos acima do PT até UEL | Rendimentos na faixa principal do NI (taxa de 8% para empregados) |
| Ganhos acima da UEL | Rendimentos acima do limite máximo de rendimentos (taxa de 2% para o empregado) |
| Contribuições do empregado para o NI | Total de contribuições previdenciárias (NI) do funcionário deduzidas neste período de pagamento. |
| Contribuições do empregador para o Seguro Nacional | Total da contribuição previdenciária patronal devida neste período de pagamento. |
Regras de tempo do FPS
- O FPS deve ser submetido. na data do pagamento ou antes dela.
- Se você tiver menos de 10 funcionários, poderá enviar o FPS no dia seguinte ao pagamento.
- O FPS final para o ano fiscal deve ser submetido até 19 de abril
- O FPS final deve ser sinalizado como a “submissão final do ano”.
Dica: A maioria dos softwares de folha de pagamento gera e envia automaticamente o FPS (Formulário de Pagamento de Folha de Pagamento) ao processar a folha de pagamento. Se você usa um software de folha de pagamento na nuvem, o envio ocorre em segundo plano. Sempre verifique se há confirmações HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido) para confirmar o envio bem-sucedido.
Resumo de Pagamento do Empregador (EPS)
O EPS é usado para relatar itens que reduzir o valor que você deve HMRC , ou para notificar HMRC sobre períodos sem pagamentos. Não substitui o FPS — complementa-o.[4]
Quando enviar um EPS
- Solicitar o subsídio de emprego — o primeiro EPS do ano fiscal deve indicar sua declaração
- Recuperação de pagamentos legais — Recuperações SMP, SPP, SAP, ShPP e SPBP
- As deduções do CIS sofreram — se a sua empresa teve deduções do CIS (Construction Industry Scheme) retidas sobre os pagamentos recebidos
- Meses sem pagamento — Se você não pagou nenhum funcionário em um determinado mês fiscal, envie um EPS para evitar multa por atraso na entrega da declaração.
- Contribuição para Aprendizagem — relatado no EPS (aplica-se a empregadores com folha de pagamento superior a 3 milhões de libras)
Prazo do EPS
O EPS deve ser submetido pelo 19º dia do mês seguinte ao mês fiscalPor exemplo, um EPS para o mês fiscal 1 (6 de abril a 5 de maio) deve ser submetido até 19 de junho.
Pagamento da contribuição para a Segurança Social (NI) à HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido)
A contribuição previdenciária do empregador é paga à HMRC juntamente com o Imposto de Renda (PAYE) e a contribuição previdenciária do empregado, em um único pagamento. O valor devido é:[1]
Pagamento PAYE = Imposto de Renda + Contribuição para a Segurança Social do Empregado + Contribuição para a Segurança Social do Empregador − Subsídio de Emprego − Recuperações de pagamentos estatutários − Deduções CIS sofridas
Prazos de pagamento
| Método de pagamento | Prazo mensal | Prazo trimestral |
|---|---|---|
| Eletrônico (BACS, débito direto, internet banking) | 22 do mês seguinte | 22º dia após o término do trimestre |
| Cheque (enviado para a HMRC ) | 19 do mês seguinte | 19º dia após o término do trimestre |
Meses fiscais HMRC
Os meses fiscais HMRC Alfândega do Reino Unido) vão do dia 6 de um mês ao dia 5 do mês seguinte. Isso significa que o calendário de pagamentos não coincide com os meses do calendário.
| Mês do Imposto | Período | Pagamento eletrônico devido |
|---|---|---|
| Mês 1 | 6 de abril – 5 de maio | 22 de junho |
| Mês 2 | 6 de maio – 5 de junho | 22 de julho |
| Mês 3 | 6 de junho – 5 de julho | 22 de agosto |
| Mês 4 | 6 de julho a 5 de agosto | 22 de setembro |
| Mês 5 | 6 de agosto – 5 de setembro | 22 de outubro |
| Mês 6 | 6 de setembro a 5 de outubro | 22 de novembro |
| Mês 7 | 6 de outubro a 5 de novembro | 22 de dezembro |
| Mês 8 | 6 de novembro a 5 de dezembro | 22 de janeiro |
| Mês 9 | 6 de dezembro – 5 de janeiro | 22 de fevereiro |
| Mês 10 | 6 de janeiro – 5 de fevereiro | 22 de março |
| Mês 11 | 6 de fevereiro a 5 de março | 22 de abril |
| Mês 12 | 6 de março – 5 de abril | 22 de maio |
Pagamentos trimestrais
Se o seu pagamento médio mensal de PAYE (Imposto de Renda + Contribuição para a Segurança Social) for inferior a £1.500, poderá ter direito a pagar trimestralmente em vez de mensalmente:[2]
| Trimestre | Meses de Imposto | Pagamento eletrônico devido |
|---|---|---|
| 1º trimestre | Meses 1 a 3 (6 de abril a 5 de julho) | 22 de agosto |
| 2º trimestre | Meses 4 a 6 (6 de julho a 5 de outubro) | 22 de novembro |
| 3º trimestre | Meses 7 a 9 (6 de outubro a 5 de janeiro) | 22 de fevereiro |
| 4º trimestre | Meses 10 a 12 (6 de janeiro a 5 de abril) | 22 de maio |
HMRC irá notificá-lo se você for elegível para pagamentos trimestrais. Mesmo que você pague trimestralmente, ainda deverá enviar as declarações FPS sempre que pagar seus funcionários.
Procedimentos de encerramento do ano
No final do ano fiscal (5 de abril), os empregadores devem concluir diversas tarefas relacionadas com as contribuições para a Segurança Social:[1]
- Envie o FPS final até 19 de abril, sinalizada como a última proposta do ano.
- Distribuir os formulários P60 a todos os funcionários até 31 de maio (mostrando o salário total, impostos e contribuições para a segurança social do ano)
- Arquivo P11D e P11D(b) por 6 de julho para quaisquer benefícios em espécie que não sejam pagos por meio de folha de pagamento.
- Pague a Contribuição Nacional de Classe 1A sobre benefícios em espécie por 22 de julho
- Apresente a primeira Declaração de Emprego (EPS) do novo ano fiscal para solicitar o Abono de Emprego.
Penalidades por relatórios atrasados ou incorretos
HMRC pode aplicar multas por atrasos na entrega do FPS e por atrasos nos pagamentos:[1]
| Número de funcionários | Penalidade mensal por atraso de FPS |
|---|---|
| 1–9 | £100 |
| 10–49 | £200 |
| 50–249 | £300 |
| 250+ | £400 |
O atraso no pagamento do PAYE (incluindo o NI) acarreta juros e, em caso de atrasos repetidos, uma multa de 1% a 4% do valor devido.
Dica: HMRC não aplica penalidades pela primeira entrega atrasada da Declaração de Folha de Pagamento (FPS) em um ano fiscal. No entanto, entregas atrasadas subsequentes estarão sujeitas a penalidades. Configure o processamento automatizado da folha de pagamento para garantir que nenhuma entrega seja perdida.
Perguntas frequentes
O que é Informação em Tempo Real (RTI)?
O RTI é o sistema pelo qual os empregadores reportam informações sobre a folha de pagamento ao HMRC (Receita e Alfândega do Reino Unido). Em vez de enviar uma declaração anual, os empregadores enviam detalhes de pagamento, impostos e contribuições para a Segurança Social (NI) cada vez que pagam seus funcionários. Os principais envios são a Declaração de Pagamento Integral (FPS) e o Resumo de Pagamento do Empregador (EPS).
Quando preciso enviar uma solicitação de pagamento integral?
Você deve enviar o FPS (Relatório de Pagamento de Salários) até a data de pagamento de cada funcionário. Se você paga seus funcionários semanalmente, envie um FPS toda semana. Se paga mensalmente, envie um por mês. O FPS contém detalhes do salário bruto de cada funcionário, do Imposto de Renda retido na fonte e das contribuições previdenciárias (NI) do empregado e do empregador.
Para que serve o Resumo de Pagamento do Empregador?
O EPS (Employee Pension System) é utilizado para informar ao HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido) itens que reduzem o seu pagamento de PAYE (Pay As You Earn - Imposto de Renda Retido na Fonte), como o pedido de Abono de Emprego, o reembolso do salário-maternidade/paternidade legal, a declaração de deduções do CIS (Construction Industry Scheme - Sistema de Construção da Indústria) e a notificação HMRC de meses em que nenhum funcionário foi pago. O prazo para o envio do EPS é o dia 19 do mês seguinte.
Quando devo pagar a contribuição previdenciária patronal ao HMRC ?
Você deve pagar a contribuição previdenciária patronal (juntamente com a contribuição previdenciária do empregado e o imposto de renda retido na fonte) à HMRC até o dia 22 do mês subsequente ao mês fiscal. Se o pagamento for feito por cheque, o prazo final é o dia 19. Os meses fiscais HMRC vão do dia 6 ao dia 5 (por exemplo, o mês 1 vai de 6 de abril a 5 de maio, com vencimento em 22 de junho).
Leitura complementar
- Contribuições do empregador para o Seguro Nacional — Entendendo a alíquota de 15% e como a contribuição previdenciária do empregador é calculada.
- O subsídio de emprego — reivindicando a redução de £10.500 através do seu EPS
- Calendário de datas importantes da Irlanda do Norte — todos os prazos importantes do INSS para o ano fiscal de 2026/27
- NI sobre benefícios em espécie (Classe 1A) — Declaração P11D e pagamentos de contribuições previdenciárias de Classe 1A
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