Fatos principais
- Seguro Nacional do Empregador: 0% Até £50.270 por ano para aprendizes com menos de 25 anos (categoria H) e funcionários com menos de 21 anos (categoria M).
- Acima de £ 50.270, os empregadores pagam o padrão. 15% avaliar.
- Os funcionários continuam a pagar a contribuição normal de Classe 1 para a Segurança Social, à taxa de 8% (do PT ao UEL) e 2% (acima do UEL).
- Veteranos das forças armadas recebem um Feriado da Irlanda do Norte nos seus primeiros 12 meses de emprego civil (categoria V).
- Os funcionários da Freeport (categoria F/I/S/L) beneficiam de um Limite Secundário mais elevado, de 25.000 libras esterlinas.
Alívio nas contribuições para a Segurança Social (NI) para empregadores jovens.
O governo oferece isenção da Contribuição Nacional para a Seguridade Social (National Insurance) para incentivar os empregadores a contratarem jovens e aprendizes. Essa isenção significa que os empregadores pagam 0% NI sobre uma parcela significativa dos rendimentos desses funcionários, reduzindo substancialmente o custo do emprego.[1]
O benefício é concedido por meio de cartas de categoria NI especiais que seu software de folha de pagamento utiliza para calcular a contribuição NI patronal correta.
Cartas de categoria NI
| Categoria | Aplica-se a | Contribuição do empregador para a Segurança Social (até o limite do Imposto sobre a Renda). | Contribuição do empregador para a Segurança Social (acima do UST) | NI do funcionário |
|---|---|---|---|---|
| H | Aprendizes com menos de 25 anos | 0% | 15% | Padrão (8% / 2%) |
| M | Funcionários com menos de 21 anos | 0% | 15% | Padrão (8% / 2%) |
| V | Veteranos (primeiros 12 meses de emprego civil) | 0% | 15% | Padrão (8% / 2%) |
| UM | Funcionários padrão (para comparação) | 15% (acima de ST £5.000) | 15% | Padrão (8% / 2%) |
O Limiar Superior do Ensino Médio (UST) é de £50.270 por ano (£4.189/mês, £967/semana) para 2026/27. Este valor é o mesmo que o Limite Superior de Rendimentos.[4]
Aprendizes com menos de 25 anos (Categoria H)
Para se qualificar para a categoria H, o funcionário deve atender aos seguintes requisitos: ambos dessas condições:[2]
- Seja um aprendiz genuíno em um programa ou padrão de aprendizagem aprovado.
- Ter menos de 25 anos
A economia nas contribuições previdenciárias para o empregador é significativa:
Exemplo — aprendiz ganhando £18.000/ano:
- Categoria A (padrão): contribuição previdenciária do empregador = 15% × (£18.000 − £5.000) = £1.950
- Categoria H (aprendiz): contribuição previdenciária do empregador = 0% até £ 50.270 = £0
- Economia anual: £1.950
Exemplo — aprendiz ganhando £30.000 por ano:
- Categoria A (padrão): contribuição previdenciária do empregador = 15% × (£30.000 − £5.000) = £3.750
- Categoria H (aprendiz): contribuição previdenciária do empregador = 0% até £ 50.270 = £0
- Economia anual: £3.750
Quando o Aprendiz Completa 25 Anos
O empregador deve alterar a categoria de contribuição para a Segurança Social (NI) de H para A (ou a categoria padrão apropriada) a partir do primeiro período de pagamento após o 25º aniversário do aprendiz. As taxas padrão de contribuição para a Segurança Social do empregador passam a ser aplicadas a partir desse momento.
Funcionários com menos de 21 anos (Categoria M)
Todos os funcionários com menos de 21 anos têm direito à categoria M do Seguro Nacional (NI), independentemente de serem aprendizes ou não. Isso garante a mesma taxa de NI de 0% para o empregador até o limite superior do Ensino Médio.[1]
Exemplo — Funcionário de 19 anos ganhando £22.000/ano:
- Categoria A (padrão): contribuição previdenciária do empregador = 15% × (£22.000 − £5.000) = £2.550
- Categoria M (menores de 21 anos): contribuição previdenciária do empregador = 0% até £ 50.270 = £0
- Economia anual: £2.550
Quando o funcionário completa 21 anos
A categoria de contribuição para a Segurança Social (NI) muda de M para A a partir do primeiro período de pagamento após o 21º aniversário do funcionário. Se o funcionário também for um aprendiz com menos de 25 anos, passa para a categoria H.
Veteranos das Forças Armadas (Categoria V)
Empregadores que contratam veteranos das forças armadas em seu primeiro ano de emprego civil podem usar a categoria V do Seguro Nacional (NI). Isso proporciona a mesma isenção de 0% de contribuição previdenciária patronal até o limite superior do Ensino Médio durante os primeiros 12 meses.[3]
Elegibilidade
- O funcionário deve ser um ex-membro das forças armadas regulares (Exército, Marinha Real, Fuzileiros Navais Reais ou Força Aérea Real).
- Deve ser o primeiro emprego civil do veterano desde que deixou as forças armadas.
- O benefício é válido pelos primeiros 12 meses consecutivos desse emprego.
- O empregador deve verificar a condição de veterano (documento de dispensa ou outras provas).
Como fazer a solicitação
Utilize a categoria V do Seguro Nacional (NI) no registro de folha de pagamento do veterano durante os primeiros 12 meses. Após 12 meses, mude para a categoria padrão (geralmente A). Se você já estiver utilizando a categoria A, poderá aplicar retroativamente a categoria V e solicitar o reembolso do Seguro Nacional (NI) pago em excesso pelo empregador.[3]
Funcionários de Freeport
Empregadores que operam em áreas designadas como Zonas Francas ou Zonas de Investimento podem se beneficiar de um Limite Secundário mais alto, de £ 25.000 por ano (em vez de £ 5.000), para novos funcionários qualificados. As categorias relevantes de Contribuição para a Segurança Social (NI) são:[4]
| Categoria | Aplica-se a | Taxa de 0% até |
|---|---|---|
| F | Funcionário padrão da Freeport | £25.000/ano |
| EU | Funcionária da Freeport tem tarifa reduzida para mulheres casadas. | £25.000/ano |
| S | Funcionário da Freeport, acima da idade de aposentadoria estatal. | £25.000/ano |
| L | Funcionário da Freeport, contribuição previdenciária diferida | £25.000/ano |
Resumo das economias do empregador em contribuições para a Segurança Social
A tabela abaixo mostra a poupança anual máxima do empregador em matéria de contribuições para a Segurança Social (NI) para cada categoria, em comparação com um trabalhador padrão da categoria A:
| Categoria | Taxa de 0% até | Economia máxima anual do empregador em contribuições para a Segurança Social |
|---|---|---|
| H (aprendiz com menos de 25 anos) | £50,270 | £6,791 * |
| M (funcionário menor de 21 anos) | £50,270 | £6,791 * |
| V (veterano, primeiros 12 meses) | £50,270 | £6,791 * |
| F (funcionário da Freeport) | £25,000 | £3,000 * |
* A economia máxima foi calculada como 15% × (£50.270 − £5.000) = £6.790,50, arredondado. Para Freeport: 15% × (£25.000 − £5.000) = £3.000.
Dica: A economia nas contribuições para a Segurança Social (NI) por parte do empregador ao contratar aprendizes e jovens trabalhadores é além de Qualquer subsídio de emprego que você solicite. Por exemplo, uma pequena empresa pode solicitar um subsídio de emprego de £10.500 e também se beneficiar de 0% de contribuição previdenciária patronal sobre os rendimentos de aprendizes — os dois benefícios não são mutuamente exclusivos.
O que o funcionário paga
É importante observar que as categorias H, M e V afetam apenas empregador NI. O funcionário continua pagando as taxas padrão de NI Classe 1:[1]
- 8% sobre os rendimentos entre o Limite Primário (£12.570/ano) e o Limite Superior de Rendimentos (£50.270/ano)
- 2% sobre os rendimentos acima do Limite Superior de Rendimentos
A dedução do INSS (ou contribuição previdenciária) no contracheque do funcionário será a mesma, independentemente de ele estar na categoria A, H ou M. A economia é inteiramente do empregador.
Perguntas frequentes
Qual é a taxa de contribuição previdenciária (NI) do empregador para aprendizes com menos de 25 anos?
Os empregadores pagam 0% de contribuição para a Segurança Social (NI) sobre os rendimentos até ao Limite Superior do Ensino Secundário (50.270 libras/ano em 2026/27) para aprendizes com menos de 25 anos na categoria H da NI. Acima de 50.270 libras, aplica-se a taxa padrão de 15% para o empregador. O aprendiz continua a pagar a contribuição normal de empregado à taxa de 8% sobre os rendimentos entre o Limite Primário e o Limite Superior de Rendimentos.
Funcionários com menos de 21 anos têm direito a desconto na contribuição para a Segurança Social?
O desconto é para o empregador, não para o empregado. Os empregadores pagam 0% de contribuição para a Segurança Social sobre rendimentos até £50.270 para empregados com menos de 21 anos (categoria M). O empregado continua a pagar a taxa padrão de 8% sobre os rendimentos acima do Limite Principal. O benefício termina no 21º aniversário do empregado.
O que é o feriado dos veteranos da Irlanda do Norte?
Empregadores que contratam veteranos das forças armadas em seu primeiro ano de emprego civil podem usar a categoria V do Seguro Nacional (NI), que oferece 0% de contribuição patronal para o Seguro Nacional sobre rendimentos de até £ 50.270 por ano. Isso se aplica aos primeiros 12 meses do primeiro emprego civil do veterano após deixar as forças armadas.
Qual letra da categoria do NI (National Insurance) devo usar para um jovem aprendiz?
Use a categoria H para aprendizes com menos de 25 anos e a categoria M para funcionários com menos de 21 anos que não sejam aprendizes. Se o funcionário tiver menos de 21 anos e for aprendiz, use a categoria H (pois ela é específica para aprendizes). A categoria deve ser alterada quando o funcionário atingir a idade limite relevante.
Leitura complementar
- Contribuições do empregador para o Seguro Nacional — a taxa padrão de contribuição previdenciária do empregador de 15% e o Limite Secundário
- O subsídio de emprego — uma redução adicional de £10.500 na contribuição previdenciária do empregador.
- Contribuições para a Segurança Social (NI) de Empregados de Classe 1: Taxas e Faixas — as taxas de contribuição para a segurança social que ainda se aplicam aos trabalhadores jovens
- Declaração de NI via RTI / PAYE — como enviar as cartas da categoria NI correta por meio da folha de pagamento
- Histórico das taxas e limites do NI — como os limites de NI mudaram ao longo do tempo
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Fontes
- Tarifas e categorias do Seguro Nacional — GOV.UK
- Pagamento para aprendizes — GOV.UK
- Seguro nacional para veteranos — GOV.UK
- Taxas e limites para empregadores de 2026 a 2027 — GOV.UK