Fatos principais
- As contribuições para a Segurança Social de Classe 2 e Classe 4 são calculadas automaticamente quando apresenta a sua declaração de Isenção de Responsabilidade Civil.
- Esses valores são adicionados ao seu imposto de renda devido para formar o valor total do imposto a pagar, com vencimento em 31 de janeiro.
- A contribuição previdenciária de Classe 4 está incluída nos seus pagamentos a título de adiantamento (31 de janeiro e 31 de julho).
- No âmbito do MTD para Imposto de Renda, a Contribuição Nacional (NI) será calculada como parte da declaração final.
NI e Autoavaliação
Se você trabalha por conta própria, suas contribuições para a Previdência Social não são descontadas do seu salário mensalmente (como acontece com a Contribuição Nacional de Classe 1 de um empregado). Em vez disso, elas são calculadas e recolhidas por meio do sistema de Declaração de Imposto de Renda — o mesmo processo que você usa para declarar sua renda e pagar o Imposto de Renda.[1]
O que é calculado
Ao apresentar sua declaração de imposto de renda, HMRC calcula dois tipos de NI (Contribuição Nacional para a Segurança Social):[3]
| Classe NI | Como é calculado | Taxa de 2026/27 |
|---|---|---|
| Classe 2 | Taxa fixa × número de semanas como autônomo | £3,65/semana (£189,80/ano) |
| Classe 4 | Percentagem dos lucros do trabalho por conta própria | 6% (entre £12.570 e £50.270); 2% acima de |
Como a Contribuição para a Segurança Social aparece na sua declaração de impostos
Sua declaração de imposto de renda (conhecida oficialmente como "Extrato de Conta") mostra seu imposto devido discriminado em:[2]
- Imposto de Renda — calculado com base na sua renda tributável total proveniente de todas as fontes
- Classe 2 NI — apresentado como um item de linha separado
- Classe 4 NI — apresentado como um item de linha separado
- Reembolso de empréstimo estudantil (se aplicável)
- Menos: Pagamentos a título já efetuados
- Pagamento de saldo devido
Exemplo de imposto de renda referente a um lucro de trabalho autônomo de £35.000 (2026/27):
- Imposto de Renda: £4.486,00 (20% sobre £22.430 acima do limite de isenção pessoal)
- Contribuição Nacional de Classe 4: £1.345,80 (6% sobre £22.430 acima do Limite Mínimo de Lucros)
- Classe 2 NI: £189,80
- Responsabilidade total: £ 6.021,60
Pagamentos por conta
Se o seu imposto de renda devido for superior a £1.000 (e menos de 80% tiver sido retido na fonte através do sistema PAYE), você deverá efetuar pagamentos a título de adiantamento:[2]
| Pagamento | Data de vencimento | Quantia |
|---|---|---|
| Primeiro pagamento por conta | 31 de janeiro (durante o ano fiscal) | 50% do valor total da fatura do ano anterior |
| Segundo pagamento por conta | 31 de julho (após o ano fiscal) | 50% do valor total da fatura do ano anterior |
| pagamento de ajuste | 31 de janeiro (após o ano fiscal) | Saldo restante após pagamentos na conta |
Importante: Classe 4 NI é incluído nos pagamentos por conta, mas o NI de Classe 2 é nãoA Classe 2 será adicionada ao seu pagamento de ajuste em 31 de janeiro. Isso pode pegar algumas pessoas de surpresa — sua fatura de janeiro pode ser um pouco maior que a metade do valor total devido.
O Processo de Arquivamento
Ao preencher sua declaração de imposto de renda:[1]
- Declare seus rendimentos e despesas de trabalho autônomo no páginas de trabalho autônomo (SA103S abreviado ou SA103F completo)
- Seu lucro líquido é calculado
- O sistema da HMRC calcula automaticamente sua Contribuição Nacional de Classe 4 com base nesse valor de lucro.
- A contribuição para o Seguro Nacional de Classe 2 é calculada com base no número de semanas em que você trabalhou por conta própria durante o ano.
- Se seus lucros forem inferiores ao Limite de Pequenos Lucros (7.105 libras esterlinas), você pode optar pela adesão voluntária à Classe 2.
- O total (Imposto de Renda + Imposto de Classe 2 + Imposto de Classe 4) compõe sua conta de impostos.
MTD para Imposto de Renda: Como o INSS funcionará
Quando o programa Making Tax Digital for Income Tax entrar em vigor, a declaração de imposto de renda presencial será substituída por atualizações digitais trimestrais e uma declaração final:[4]
- Atualizações trimestrais: Você envia resumos de receitas e despesas trimestralmente. Nenhuma contribuição para a Previdência Social é calculada nesta fase.
- Demonstrativo de fim de período: Você confirma os números de cada fonte comercial referentes ao ano.
- Declaração final: Este documento substitui a declaração de imposto de renda. HMRC calcula sua obrigação tributária total, incluindo Imposto de Renda, Contribuição Nacional de Classe 2 e Contribuição Nacional de Classe 4.
Os cálculos fundamentais do NI (Renda Nacional) permanecerão os mesmos — a mudança está na forma como você declara a receita e as despesas subjacentes.
Situações comuns
Primeiro ano de trabalho autônomo
No primeiro ano, você não terá pagamentos anteriores a título de adiantamento. Sua primeira fatura vence em 31 de janeiro, após o término do ano fiscal, além de um primeiro pagamento a título de adiantamento para o ano seguinte. Isso significa que sua primeira fatura de janeiro pode parecer um "pagamento duplo".
Encerrando seu negócio
Se você deixar de ser autônomo durante o ano fiscal, a Contribuição Nacional de Classe 2 será cobrada apenas pelas semanas em que você trabalhou por conta própria. A Contribuição Nacional de Classe 4 é calculada sobre os lucros obtidos durante o período de trabalho autônomo.
Perdas
Se o seu trabalho por conta própria resultar em prejuízo, não há contribuição previdenciária de Classe 4 a pagar (já que não há lucros). A contribuição de Classe 2 ainda é devida, a menos que seus lucros estejam abaixo do Limite de Pequenos Lucros — um prejuízo está abaixo do limite, portanto a contribuição de Classe 2 torna-se opcional.
Prazos importantes
| Prazo final | Para que serve? |
|---|---|
| 5 de outubro | Registre-se para a Declaração de Imposto de Renda junto à HMRC (se você se tornou autônomo recentemente). |
| 31 de outubro | prazo para entrega da declaração de imposto de renda em papel |
| 31 de janeiro | Prazo para entrega online + pagamento do saldo devedor + primeiro pagamento da conta |
| 31 de julho | Segundo pagamento por conta |
Perguntas frequentes
Eu pago a contribuição para a Segurança Social separadamente do meu imposto de renda?
Não. Para trabalhadores autônomos, as contribuições previdenciárias de Classe 2 e Classe 4 estão incluídas na sua declaração de imposto de renda. Você as paga junto com o imposto de renda — em um único pagamento. Não há uma fatura separada para as contribuições previdenciárias.
A contribuição para a Segurança Social está incluída nos meus pagamentos por conta?
A contribuição previdenciária de classe 4 está incluída nos pagamentos a título de adiantamento. A contribuição previdenciária de classe 2 é não Incluído nos pagamentos a título de adiantamento — este valor é adicionado separadamente ao seu pagamento de acerto de contas de 31 de janeiro. Isso significa que sua fatura de janeiro pode ser um pouco maior do que o esperado.
Como funcionará o NI (National Insurance) no âmbito MTD Making Tax Digital) para o Imposto de Renda?
Com o programa Making Tax Digital, você deverá enviar atualizações trimestrais de receitas e despesas, mas a contribuição para a Segurança Social (NI) só será calculada na declaração final (que substitui a declaração de imposto de renda). As contribuições de Classe 2 e Classe 4 serão calculadas nesse momento e incluídas na sua fatura final.
E se eu não tiver condições de pagar minha contribuição para a Previdência Social?
Como a contribuição para a Segurança Social (NI) está incluída na sua declaração de impostos, pode solicitar um acordo de parcelamento junto da HMRC Receita e Alfândega do Reino Unido) caso não consiga pagar o valor total até o prazo final. Ligue para a linha de apoio ao pagamento da declaração de impostos, no número 0300 200 3822, para discutir as opções disponíveis. Serão cobrados juros sobre pagamentos em atraso.
Leitura complementar
- Seguro Nacional de Classe 2: Taxas e Limiares — Contribuição para a Segurança Social (NI) com taxa fixa para trabalhadores autônomos
- Classe 4 NI: Taxas e Limiares — Renda líquida baseada em lucros
- Contribuições para a Segurança Social (NI) para Empregados e Trabalhadores Independentes — pagar a contribuição para a segurança social a partir de ambas as fontes
- Contribuições voluntárias de classe 2 — pagar voluntariamente quando os lucros são baixos
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