Temel bilgiler
- Maaş: Kurumlar vergisi indirilebilir ancak gelir vergisi ve sosyal güvenlik primi kesintisine tabidir.
- Temettüler: Sosyal güvenlik primi yok, vergi oranları daha düşük, ancak kurumlar vergisi sonrası kârdan ödeniyor.
- İşveren emeklilik planı: Kurumlar vergisi düşülebilir, sosyal güvenlik primi yok, kişisel vergi yok — kilogram başına en verimli seçenek.
- Kira: Eğer iş yerinin sahibi şahsen sizseniz, şirket tarafından ödenen kira bedelleri Kurumlar Vergisi'nden düşülebilir.
- En uygun strateji genellikle şunları birleştirir: çeşitli yöntemler Mevcut tüm ödenekleri kullanmak.
Ekstraksiyon Yönteminin Önemi
Bir limited şirket yöneticisi olarak, kârlarınız siz onları çekene kadar şirket içinde kalır. Farklı çekme yöntemleri farklı vergilere tabidir. Birden fazla yöntemi stratejik olarak birleştirerek, ödenen toplam vergiyi önemli ölçüde azaltabilirsiniz.[1]
Ekstraksiyon Yöntemlerinin Karşılaştırılması
| Yöntem | CT Muafiyeti? | NI Ödemesi mi? | Kişisel Vergi |
|---|---|---|---|
| Maaş | Evet | Çalışan + İşveren NI | Marjinal oran üzerinden gelir vergisi |
| Temettüler | Hayır (CT sonrası karlardan ödendi) | HAYIR | 10.75% / 35.75% / 39.35% |
| İşveren emeklilik planı | Evet | HAYIR | Hayır (sonradan çekimde vergi alınmaz) |
| Kira | Evet | HAYIR | Kira gelirinden alınan gelir vergisi |
| Yönetici kredisine ilişkin faiz | Evet (bazı kısıtlamalarla) | HAYIR | Tasarruf oranlarında gelir vergisi |
| Yönetici kredisi (S455) | HAYIR | HAYIR | 9 ay içinde geri ödenmemesi durumunda %35,75 oranında kurumlar vergisi uygulanacaktır. |
1. Maaş
Maaş, Kurumlar Vergisi'nden düşülebilir ve Ulusal Sigorta primleri için gerekli yılları biriktirir, ancak hem çalışan hem de işveren tarafından ödenen Ulusal Sigorta primlerine tabidir.[4]
- Ayarlandı £12,570 Çalışan sosyal güvenlik primi ödemeden kişisel ödeneğin tamamını kullanmak
- İşveren Sosyal Güvenlik Katkısı: 5.000 £ üzerindeki kazançların %15'i = 1.136 £
- Kurumlar Vergisi'nde maaş + işveren sosyal güvenlik primlerinde tasarruf: (12.570 £ + 1.136 £) × %19 = 2.604 £
- İşveren sosyal güvenlik primleri düşüldükten sonra net kurumlar vergisi tasarrufu: 2.604 £ − 1.136 £ = £1,468
2. Temettüler
Temettüler tamamen Sosyal Güvenlik priminden muaftır ancak Kurumlar Vergisi sonrası karlardan ödenir, bu nedenle şirket temel karlar üzerinden zaten %19-25 oranında Kurumlar Vergisi ödemiştir.[1]
| Bant | Temettü Vergi Oranı | Etkin Oran ( %19 CT dahil) | Etkin Oran (CT'nin %25'i dahil) |
|---|---|---|---|
| İlk 500 £ | %0 (temettü indirimi) | 19.0% | 25.0% |
| Temel oran | 10.75% | 27.7% | 33.1% |
| Daha yüksek oran | 35.75% | 48.0% | 51.8% |
| Ek ücret | 39.35% | 50.9% | 54.5% |
3. İşveren Emeklilik Katkıları
Çoğu durumda vergi açısından en verimli tek veri çekme yöntemi:[2]
- CT muafiyeti — %19-25 tasarruf sağlar
- İşveren tarafından ödenmeyen sosyal güvenlik primi yok. — %15 tasarruf sağlar
- Çalışanlardan Sosyal Güvenlik primi veya gelir vergisi alınmaz. katkı üzerine
- Kadar Yıllık 60.000 sterlin (yıllık ödenek), artı devredilen tutar
- Maaş seviyenizle sınırlı değil.
Örnek: Şirketiniz emeklilik fonunuza 40.000 £ katkıda bulunuyor. Kurumlar vergisi tasarrufu %25: 10.000 £. Sosyal güvenlik primi tasarrufu (maaşa kıyasla): 6.000 £. Bu, 40.000 £ maaş ödemeye kıyasla 16.000 £ tasarruf anlamına geliyor. Dezavantajı ise: emeklilik fonları 55 yaşına kadar (57 yaşına kadar) kilitli kalıyor.
4. Kira
Şirket tarafından kullanılan bir mülkün (örneğin, ev ofisi veya ticari iş yeri) sahibiyseniz, ticari kira bedeli talep edebilirsiniz:
- Kira CT muafiyeti şirket için
- Bunu şu şekilde beyan ediyorsunuz: mülk geliri ve mülk giderlerini düşebilir.
- NI yok kira geliri üzerinden
- Kira bedeli şu şekilde olmalıdır: piyasa oranı — HMRC ticari olmayan tutarlara itiraz edebilir.
5. Yönetici Kredilerine İlişkin Faiz
Şirketinize borç para verdiyseniz, şirket size faiz ödeyebilir. Bu, şirket için Kurumlar Vergisi'nden düşülebilir ve sizin için tasarruf geliri olarak vergilendirilir (kişisel tasarruf limiti dahilinde potansiyel olarak %0 oranında). Şirket, %20 oranında temel vergi oranını kaynakta kesmeli ve CT61 formu aracılığıyla bildirmelidir.
6. Yönetici Kredileri (Kaçınılması Gereken)
Şirketten borç almak gerçek bir para çekme yöntemi değildir ve maliyetli olabilir:[3]
- Yıl sonundan itibaren 9 ay içinde geri ödenmeyen krediler, bir sorunu tetikler. %35,75 S455 vergisi
- Eğer faiz alınmıyorsa, bir ayni yardım şarj
- S455 vergisi, kredi geri ödendiğinde iade edilir, ancak nakit akışını bağlar.
En Uygun Kombinasyon
100.000 sterlin kullanılabilir kârı olan ve başka geliri olmayan tek bir yöneticisi bulunan bir şirket için:
| Yöntem | Miktar | Vergi Maliyeti |
|---|---|---|
| Maaş (kişisel ödenek) | £12,570 | 1.136 £ işveren sosyal güvenlik primi |
| İşveren emeklilik planı | £40,000 | £0 |
| Temettüler | 37.200 £ (CT sonrası kârından) | 3.211 £ temettü vergisi |
| Kalan kâr üzerinden Kurumlar Vergisi | — | £8,925 |
| Toplam vergi | — | £13,272 |
Bunu 100.000 sterlin maaş almakla karşılaştırın: toplamda yaklaşık 38.000 sterlin vergi ve sosyal güvenlik primi ödemeniz gerekecek. Bu iki yöntemi birleştirerek 24.000 sterlinden fazla tasarruf sağlayabilirsiniz.
Sıkça Sorulan Sorular
Şirketimden para çekmenin vergi açısından en verimli yolu nedir?
2026/27'de çoğu yönetici için en uygun kombinasyon şöyledir: (1) yaklaşık 12.570 £ tutarında küçük bir maaş (kişisel ödenek kullanılarak), (2) 60.000 £'a kadar işveren emeklilik katkıları ve (3) ihtiyaç duyulan ek gelir için temettüler. Tam karışım kişisel durumunuza ve diğer gelirlerinize bağlıdır.
Şirketimden kendime kira ödeyebilir miyim?
Evet, eğer şirket tarafından kullanılan bir mülke (örneğin ev ofisi veya ticari iş yeri) şahsen sahipseniz. Kira bedeli ticari (piyasa) oranında olmalıdır. Bu, şirket için vergi indirimi sağlayan bir giderdir ve bunu kişisel vergi beyannamenizde mülk geliri olarak beyan edersiniz. Bu gideri karşılayarak masrafları düşebilirsiniz.
Yönetici kredileri kar elde etmenin iyi bir yolu mu?
Yönetici kredileri (şirketten borç alma) vergi açısından verimli bir geri ödeme yöntemi değildir. Muhasebe yılının bitiminden itibaren 9 ay içinde geri ödenmezse, şirket %35,75 oranında "Madde 455" vergisi öder (geri ödeme yapıldığında iade edilir). Faiz ödenmemesi durumunda ayni menfaat vergisi de söz konusu olabilir.
Şirketim kişisel harcamalarımı karşılayabilir mi?
Sadece masrafın “tamamen, münhasıran ve zorunlu olarak” işletme amaçlı olması durumunda geçerlidir. Şirket tarafından ödenen kişisel masraflar, gelir vergisine ve 1A sınıfı sosyal güvenlik primine tabi ayni menfaat olarak değerlendirilir.
Daha Fazla Okuma
- Maaşlar ve Temettüler Karşılaştırması (2025/26) — detaylı karşılaştırma
- Emeklilik Katkı Stratejileri — işveren katkılarını en üst düzeye çıkarmak
- İşletme Yapısı Seçimi — bir şirket doğru seçim olduğunda
- CT: Maaşlar ve Temettüler Karşılaştırması — Kurumlar Vergisi perspektifi
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- Temettü vergisi — GOV.UK
- Özel emeklilik katkı paylarınız üzerinden alınan vergi — GOV.UK
- Yönetici kredileri — GOV.UK
- Ulusal Sigorta oranları ve kategorileri — GOV.UK