Temel bilgiler
- İşletme Varlıklarının Elden Çıkarılmasına İlişkin Vergi Muafiyeti (BADR) Nitelikli kazançlar %14 oranında vergilendirilir (Nisan 2026'dan itibaren bu oran %18'e yükselir), ömür boyu limit 1.000.000 £'dur.
- A hisse satışı Bu durum genellikle satıcılar için vergi açısından daha avantajlıdır; varlık satışı Alıcılar tarafından sıklıkla tercih edilir.
- İyi niyet Vergilendirilebilir bir varlıktır — BADR, ilişkili bir şirkete satılan şerefiye için geçerli değildir.
- Şirketler kullanabilir Önemli Hissedarlık Muafiyeti (SSE) Ticari iştiraklerin tamamen vergisiz bir şekilde elden çıkarılması için.
- Yapmak emeklilik katkıları Satış gelirlerinden elde edilen önemli miktardaki para, vergiden muafiyet sağlayabilir.
Hisse Senedi Satışı vs. Varlık Satışı
Satışın yapısı, kimin hangi vergiyi ödeyeceğini belirler:[1]
| Özellik | Hisse Satışı | Varlık Satışı |
|---|---|---|
| Ne satılıyor? | Şirketteki hisseler | Bireysel varlıklar (şerefiye, ekipman, gayrimenkul, hisse senedi) |
| Satıcının vergisi | Kazanç üzerinden sermaye kazanç vergisi (potansiyel olarak BADR ile birlikte) | Şirket kazançlar üzerinden kurumlar vergisi öder; hissedarlar ise çekimler üzerinden ayrıca vergi öder. |
| Alıcı elde eder | Şirketin tamamı (yükümlülükler dahil) | Belirli varlıklar (sermaye indirimi talep edilebilir) |
| BADR mevcut mu? | Evet (şartlar karşılanırsa) | Sadece şahıs şirketi/ortaklık satışlarında geçerlidir, şirket varlık satışlarında geçerli değildir. |
| Tipik tercih | Satıcılar tercih eder | Alıcılar tercih eder |
Müzakere noktası: Hisse senedi satışı ile varlık satışı arasındaki vergi farkı önemli olabilir. Birçok işlemde, satıcıyı varlık satışının daha az avantajlı vergi muamelesinden dolayı telafi etmek için fiyat ayarlaması yapılır.
İşletme Varlıklarının Elden Çıkarılmasına İlişkin Vergi Muafiyeti (BADR)
BADR, uygun satışlarda sermaye kazanç vergisi oranını düşürür:[1]
| Dönem | BADR Oranı | Ömür Boyu Sınır |
|---|---|---|
| 2025/26 | 14% | £1,000,000 |
| Nisan 2026'dan itibaren | 18% | £1,000,000 |
| Standart CGT (BADR dışı) | %18 veya %24 | Yok |
Yeterlilik Koşulları
Hisse senedi satışında BADR (İşletme Devri İndirimi) talep etmek için aşağıdaki şartları sağlamanız gerekir. Tümü Satıştan önce en az 2 yıl boyunca aşağıdakilerden birine sahip olmak:
- Şirket bir olmalıdır. ticaret şirketi (veya bir ticaret grubunun holding şirketi)
- En az şu şartlara sahip olmalısınız: Adi hisse senedi sermayesinin %5'i
- En az şu şartlara sahip olmalısınız: oy haklarının %5'i
- Siz bir olmalısınız. memur veya çalışan şirketin
- En azından şu haklara sahip olmalısınız: kârın %5'i tasfiye durumunda veya satış gelirlerinin %5'i
Şerefiye ve Maddi Olmayan Varlıklar
İşletme satışlarında şerefiye genellikle en büyük bileşeni oluşturur. Vergi uygulaması satış yapısına bağlıdır:[2]
- Tek başına çalışan işletme sahibi işini satıyor: Şerefiye vergilendirilebilir bir varlıktır; BADR uygulanabilir.
- Hisse satışı: Şerefiye şirkette kalır; kazanç şerefiye üzerinden değil, hisseler üzerinden elde edilir.
- Goodwill, ilişkili bir şirkete satıldı: BADR uygulanmaz; kazanç standart sermaye kazancı vergisi oranlarında vergilendirilir.
İlişkili taraf kısıtlaması: Eğer şahıs şirketi olarak faaliyet gösterir ve ticari itibarınızı kendi şirketinize satarsanız, BADR (İşletme Değer Vergisi Muafiyeti) uygulanmaz. Elde edilen kazanç %18 veya %24 oranında vergilendirilir. Şirket ayrıca kurumlar vergisi açısından ticari itibarı amortize edemez.
Önemli Hissedarlık Muafiyeti (SSE)
Eğer bir ticaret şirketi hisselerini satıyor ticaret iştirakiSSE kapsamında elde edilen kazanç Kurumlar Vergisi'nden tamamen muaf olabilir. Koşullar şunlardır:[3]
- Satış yapan şirket en azından şu kadar hisseye sahipti. 10% iştirakin adi hisselerinin
- Hisseler şu süre için elde tutulmuştur: kesintisiz 12 aylık dönem satıştan önceki 6 yıl içinde
- Hem satış yapan şirket hem de iştiraki aynı olmalıdır. ticaret şirketleri
Şirketten Satış Gelirlerinin Çekilmesi
Varlık satışından sonra net gelir şirket içinde kalır. Bu geliri vergi açısından verimli bir şekilde çıkarmak için şunları göz önünde bulundurun:
- Üyelerin Gönüllü Tasfiyesi (MVL): Elde edilen gelir sermaye olarak dağıtılır ve %14 oranında BADR'ye (2025/26) tabidir.
- Temettüler: Vergilendirme oranı %8,75 (temel), %33,75 (yüksek) veya %39,35 (ek) şeklindedir — BADR (Vergi Artış Vergisi) uygulanmaz.
- Emeklilik katkı payları: Şirket, işveren emeklilik katkı payı ödemesi yapabilir (Kurumlar Vergisi'nden düşülebilir, Sosyal Güvenlik priminden muaftır).
Emeklilik planlaması: Satış öncesinde veya sonrasında, 60.000 £'a kadar olan işveren emeklilik katkı payları (artı önceki 3 yıldan devredilen katkı payları), önemli miktarda geliri vergiden koruyabilir. Bkz. Emeklilik Katkı Stratejileri.
Satışın Zamanlaması
- Vergi yıllarını birbirine bağlamak: Mümkünse, kazançların iki vergi yılına yayılması için ertelenmiş ödemeyi yapılandırın ve iki yıllık sermaye kazancı vergisi muafiyetinden yararlanın.
- 2 yıllık yeterlilik süresini sağlayın: 2 yıllık BADR elde tutma süresine yakınsanız, satışı birkaç ay ertelemek önemli miktarda vergi tasarrufu sağlayabilir.
- Satış öncesi temettü: Satıştan önce temettü olarak nakit çekmek, şirketin değerini ve dolayısıyla hisseler üzerindeki vergilendirilebilir kazancı azaltır.
Sıkça Sorulan Sorular
İşletme Varlıklarının Satışından Kaynaklanan Vergi İndirimi Nedir?
İşletme Varlığı Satışından Elde Edilen Kazanç İndirimi (BADR, eski adıyla Girişimci İndirimi), nitelikli işletme satışlarında sermaye kazancı vergisini, ömür boyu elde edilen kazançların ilk 1.000.000 £'u için %14'e (Nisan 2026'dan itibaren %18'e yükselecek) düşürmektedir. Satıştan önce en az 2 yıl boyunca işletmenin sahibi olmanız veya şirketin hisselerinin en az %5'ine sahip olmanız gerekmektedir.
Vergi açısından hisse senedi satışı mı yoksa varlık satışı mı daha avantajlı?
Satıcılar için, hisse senedi satışı genellikle daha iyidir çünkü sermaye kazanç vergisini (potansiyel olarak BADR ile birlikte) bir kez ödersiniz. Varlık satışında ise şirket kazanç üzerinden Kurumlar Vergisi öder ve siz de geliri çekerken ek vergi ödersiniz. Bununla birlikte, alıcılar genellikle varlık satışlarını tercih eder çünkü satın alınan varlıklar üzerinden sermaye indirimi alırlar ve şirket yükümlülüklerini devralmaktan kaçınırlar.
Kendi şirketimin itibarını satabilir miyim?
Yapabilirsiniz, ancak BADR, satıcının ilişkili taraf olduğu durumlarda yakın bir şirkete devredilen şerefiye için geçerli değildir. Kazanç, standart sermaye kazancı vergisi oranlarında (%18 veya %24) vergilendirilir. Ayrıca, satıcı ilişkili ise şirket, satın alınan şerefiye için Kurumlar Vergisi indirimi talep edemez.
İşletmemi satarken vergiyi nasıl azaltabilirim?
Başlıca stratejiler şunlardır: BADR'ye (2 yıl, %5 hisse) hak kazanmanızı sağlamak, satıştan elde edilen gelirden emeklilik katkı payı ödemek (yıllık 60.000 £'a kadar muafiyet artı devredilebilir tutar), yıllık sermaye kazancı vergisi muafiyetinizi (3.000 £) kullanmak ve satışın zamanlamasını vergi yılları boyunca vergi durumunuzu optimize edecek şekilde ayarlamak.
Daha Fazla Okuma
- İşletme Yapısı Seçimi — Çıkış planlaması açısından etkileri
- Kârları Vergi Açısından Verimli Bir Şekilde Elde Etmek — MVL, temettüler ve emeklilik maaşları
- Emeklilik Vergi Planlaması — satış gelirlerini emeklilik için kullanmak
- Sermaye Kazanç Vergisi Muafiyetinizi Kullanma — yıllık muafiyet stratejileri
- İşletme Varlıklarının Satışından Elde Edilen Gelir Vergisi Muafiyeti (Sermaye Kazanç Vergisi Rehberi) — detaylı BADR kuralları
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz