What happens if I submit my CT600 without the AIF?

Your R&D claim will be rejected. HMRC will not process any R&D tax relief claimed on a CT600 unless the corresponding Additional Information Form has been submitted. You will need to file the AIF and then resubmit or amend your CT600.

Can I amend the AIF after submission?

Yes, you can submit an amended Additional Information Form if you need to correct errors or update project descriptions. The amended AIF must be submitted before HMRC has processed the claim. Contact HMRC if you need to make changes after processing has begun.

Who should be named as the senior officer?

The senior officer should be a director or senior executive of the company who has knowledge of the R&D activities and takes personal responsibility for the accuracy of the claim. This is typically the managing director, finance director, or chief technology officer.

Does the AIF replace the technical report?

No. The AIF is a summary form submitted to HMRC, while the technical report is a more detailed document that you retain and provide on request. The AIF contains brief project descriptions, but you should still prepare a full technical report for each qualifying project.

HMRC补充信息表

关键事实

AIF 已经 自2023年8月8日起强制执行 适用于所有研发成果声明。
必须提交数字通过HMRC的在线服务办理——没有纸质版本。
表格必须提交。 之前或同时 CT600——逾期提交意味着索赔被驳回。
你必须命名一个 高级官员 负责确保索赔准确性的公司。
如果你使用了一个 研发顾问或代理人您必须在表格中披露他们的详细信息。

引入AIF的原因

HMRC (HMRC) 于 2023 年 8 月推出了强制性的补充信息表 (AIF)，旨在提高研发费用申报的质量并减少滥用行为。在 AIF 实施之前，许多申报信息过于简略，导致HMRC难以在不展开全面调查的情况下评估其有效性。^[1]

年度信息表 (AIF) 为英国税务HMRC提供每个研发项目的初步概要信息，包括相关成本和项目负责人。这使得HMRC能够：

快速评估索赔的质量和可信度
找出需要进一步审核的索赔
追踪研发顾问和代理人的使用情况
追究涉事高级官员的责任

AIF 的要求

补充信息表需要以下信息：^[3]

部分	所需详细信息
公司详情	公司名称、唯一纳税人参考号 (UTR)、会计期间日期
高级官员	负责该索赔的董事或高级管理人员的姓名和职务
代理人/顾问	研发顾问或税务代理人的姓名，以及他们是否按或有收费方式（按索赔金额的百分比）收取费用
项目描述	对于每个符合条件的项目：请描述所寻求的进展、不确定性以及已完成的工作（字数限制）。
成本明细	按类别划分的合格支出（员工、分包商、工程项目、材料、软件、公用事业）
方案选择	无论是根据合并后的RDEC还是ERIS进行索赔。

撰写有效的项目描述

AIF 表格中的项目描述字段有字数限制，因此您需要简洁明了，但又要具体明确。每条描述应包含以下内容：^[1]

进展： 该项目旨在实现哪项科学或技术进步？
不确定性： 需要解决的具体不确定因素有哪些？
方法： 为了消除这种不确定性，开展了哪些系统性的工作？

提示： 使用专业、具体的语言。避免使用营销式的产品描述。重点关注“如何”和“为什么存在不确定性”，而不是最终产品的“是什么”。 HMRC评估人员会寻找证据，证明符合商业、创新与技能部 (BIS) 的指导原则。

高级军官要求

你必须命名一个 高级官员 公司需指定一名负责人对研发成果声明的准确性承担个人责任。此人必须是：^[1]

公司董事、公司秘书或同等高级管理人员
了解研发活动和所申报成本的人员
愿意在表格上署名，并接受HMRC的联系。

高级管理人员的要求旨在确保公司内部人员（而不仅仅是外部顾问）已经审核并批准了索赔。

披露您的研发顾问

如果您聘请了研发顾问、咨询师或代理人协助准备申报材料，则必须在年度信息表 (AIF) 中披露他们的详细信息。 HMRC特别要求：^[3]

顾问的姓名和详细信息
顾问是否按以下方式获得报酬 应急基础 （即所获信贷的百分比）

英国税务海关HMRC对一些按结果收费的顾问表示担忧，他们可能会夸大业务量以提高自身收费。披露这种关系有助于HMRC进行适当的审查。

笔记： 使用按结果收费的顾问并不会自动使您的申报无效。但是， HMRC可能会对这类申报进行额外审查。无论您的顾问如何收费，请确保您的申报内容充分且合理。

如何提交AIF

AIF（年度信息表）通过HMRC ) 的在线服务提交：^[1]

使用贵公司的政府门户网站凭据登录HMRC在线服务。
导航至研发补充信息表部分
请为每个项目填写所有必填字段
请审核并提交表格
您将收到一个确认参考编号——请妥善保管。

必须提交年度信息表（AIF）。 之前或同时 作为您的 CT600 表格。如果您要提交先前期间的修正 CT600 表格，则 AIF 必须随附该修正后的申报表。

常见问题解答

如果我提交的 CT600 表格没有 AIF 表格会怎么样？

您的研发税收抵免申请将被拒绝。除非您已提交相应的补充信息表 (AIF)，否则英国税务海关HMRC将不会处理您在 CT600 表格中申请的任何研发税收抵免。您需要先提交 AIF，然后再重新提交或修改您的 CT600 表格。

提交后可以修改年度信息表吗？

是的，如果您需要更正错误或更新项目描述，可以提交修改后的补充信息表 (AIF)。修改后的 AIF 必须在HMRC处理您的申请之前提交。如果您在处理开始后需要进行更改，请联系HMRC 。

应该任命谁担任高级官员？

负责此项声明的高级官员应为公司董事或高级管理人员，需了解研发活动并对声明的准确性承担个人责任。此人通常是总经理、财务总监或首席技术官。

AIF 是否取代了技术报告？

不。AIF 是提交给HMRC的一份概要表格，而技术报告则是一份更详细的文件，您需要保留并在需要时提供。AIF 包含项目简要描述，但您仍然需要为每个符合条件的项目准备一份完整的技术报告。