Can I claim R&D tax credits myself or do I need an adviser?

You can prepare and submit an R&D claim yourself. The claim is made through your CT600 Corporation Tax return, which you or your accountant submit to HMRC. However, many companies use specialist R&D advisers because the process of identifying qualifying activities and preparing the technical report can be complex. There is no requirement to use an adviser.

How long does it take to receive the credit?

HMRC aims to process R&D claims within 40 working days if the claim is straightforward. However, HMRC has increased its compliance activity, so some claims take longer if they are selected for review. Having a well-documented technical report and clear cost calculations can speed up the process.

Can I claim for previous years?

Yes, you can claim for any accounting period where the claim deadline has not yet passed. The deadline is 2 years from the end of the accounting period. For example, for an accounting period ending 31 March 2025, you have until 31 March 2027 to claim. You submit an amended CT600 for each prior period.

What happens after I submit my claim?

HMRC may process the claim and issue the credit, or they may open an enquiry to review the claim in more detail. If the claim is straightforward and well-documented, it is typically processed within 40 working days. If HMRC opens an enquiry, they will write to you requesting further information about the qualifying activities and costs.

如何申请研发税收抵免

关键事实

研发税收抵免是通过您的……申请的 公司所得税申报表（CT600）.
您还必须提交强制性材料。 HMRC补充信息表 在您的 CT600 之前或同时进行数字化操作。
新申请人（或三年以上未申请过申请人）必须 预先通知 会计期间结束后 6 个月内向HMRC 。
索赔必须在规定时间内提出。 2年相关会计期间结束时。
你应该准备一份 技术报告 即使项目未随申报表一起提交，也需对每个符合条件的项目进行说明。

索赔流程概览

申请研发税收抵免涉及多个步骤，从确定符合条件的项目到最终获得抵免或降低税款。以下是完整的流程：^[1]

步	行动	什么时候
1	（如适用）提前通知HMRC	期末后6个月内
2	确定符合条件的研发项目	在会计期间内或之后
3	计算符合条件的支出	期末
4	准备技术报告	提交索赔之前
5	请填写补充信息表	在 CT600 之前或使用 CT600 之前
6	提交已完成研发包装盒的 CT600。	自期末之日起两年内
7	HMRC处理该项索赔	通常为40个工作日

第一步：预先通知HMRC （如适用）

如果你是 首次提出研发索赔的人 或者贵公司在过去的任何一年中都没有申请过研发税收抵免。 三个会计期间您必须事先通知HMRC您打算提出索赔。^[4]

预先通知的关键规则：

请在规定时间内提交通知。 会计期结束后的6个月 你想申报
使用 在线通知表格 在 GOV.UK 上
请提供基本信息：公司名称、唯一纳税人参考号 (UTR)、会计期间日期以及研发简述
如果你错过了6个月的期限， 你不能声称 在此期间

重要的： 如果贵公司在过去三个会计期间中的任何一个期间已提交过研发费用申报，则无需提前通知。已提交申报的公司可以继续申报，无需事先通知HMRC 。

步骤二：确定合格的研发项目

回顾贵公司在会计期间的各项活动，并找出旨在实现以下目标的项目： 科学或技术领域的进步 通过解决 科学或技术不确定性.^[1]

每个项目需记录以下内容：

人们当时在寻求科学或技术领域的哪方面的进步？
最初存在哪些不确定性
如何应对不确定性（系统方法）
结果如何（成功、失败或正在进行中）
哪些人参与了这个项目，他们工作了多长时间？

步骤 3：计算合格支出

对于每个符合条件的项目，计算所有类别中的合格成本：^[2]

员工成本 — 按研发时间比例分配
分包商成本 — 非关联方比例为 65%
外部提供的工人 — 支付额的 65%
消耗品 — 被研发过程所消耗
软件和数据许可 — 直接用于研发
公用事业 — 分配给研发活动

第四步：编写技术报告

虽然技术报告无需随 CT600 表格一起提交，但在申报前准备一份至关重要。 HMRC可能会在合规性检查期间要求提供该报告，一份撰写完善的报告将大大增强您的申报效力。^[1]

请参阅我们的专门指南：研发技术报告.

第五步：填写补充信息表

自2023年8月起， 所有研发成果声明均须附有补充信息表（AIF）。通过HMRC的在线服务以电子方式提交。^[3]

AIF要求：

每个符合条件的研发项目的描述（字数限制以内）
负责该索赔的公司“高级管理人员”的姓名
所使用的任何研发代理或顾问的详细信息
按成本类别细分符合条件的支出

必须提交年度信息表（AIF）。 之前或同时 例如 CT600。如果您提交的 CT600 申请中包含研发费用申报，但没有 AIF（年度信息表），则该申报将被驳回。

提示： 认真准备年度信息表 (AIF)——项目描述将由HMRC审核，并构成其初步评估的关键部分。撰写清晰、具体的描述，重点关注项目的不确定性和进展，而不仅仅是项目的一般概述。

步骤 6：提交 CT600

请在公司所得税申报表中填写CT600表格中的相关方框，将研发费用申报纳入其中：^[2]

在合并后的RDEC项下，在CT600表格的RDEC部分输入贷项金额。
如果申请 ERIS，请在相应的中小企业栏目中输入增强扣除额和任何应付抵免额。
请确保数据与附加信息表中的数据一致。

如果您要申请之前期间的补助，请提交一份申请表。 修订后的CT600 在此期间。

步骤 7： HMRC处理

HMRC旨在尽快处理简单的研发费用申报。 40个工作日在此期间， HMRC可能：^[1]

处理索赔并发放贷项通知单（或减少您的商品及服务税负债）
非正式地索取更多信息
根据1998年财政法案附表18展开正式调查

如果索赔结果为可支付的贷项（因为公司亏损）， HMRC将在索赔处理完毕后支付款项。

常见问题解答

我可以自己申请研发税收抵免吗？还是需要咨询顾问？

您可以自行准备并提交研发费用申报表。该申报表通过您的CT600公司税申报表提交，您可以自行填写并提交给英国税务海关总署HMRC )。然而，许多公司会聘请专业的研发顾问，因为确定符合条件的研发活动和准备技术报告的过程可能比较复杂。但并非必须聘请顾问。

多久才能收到贷项通知单？

如果申请内容简单明了，英国税务海关HMRC目标是在 40 个工作日内处理完研发费用申报。然而，由于HMRC加强了合规审查力度，一些被选中进行审核的申请可能需要更长时间才能处理完毕。提供一份详尽的技术报告和清晰的成本计算可以加快审批流程。

我可以申请以前年度的赔偿吗？

是的，只要申请截止日期尚未过，您可以就任何会计期间提出申请。申请截止日期为会计期间结束后的两年内。例如，对于截至2025年3月31日的会计期间，您可以在2027年3月31日之前提出申请。您需要为每个之前的会计期间提交一份修订后的CT600表格。

我提交索赔申请后会发生什么？

英国税务海关HMRC可能会处理您的申请并发放抵免，也可能会展开调查以更详细地审查您的申请。如果申请简单明了且文件齐全，通常会在 40 个工作日内处理完毕。如果HMRC展开调查，他们会致函您，要求您提供有关符合条件的活动和费用的更多信息。