Is Advance Assurance mandatory?

No. Advance Assurance is entirely voluntary. You can submit an R&D claim without it. However, for first-time claimants, it provides valuable certainty that your activities qualify before you invest time in preparing a full claim.

Does Advance Assurance guarantee my claim will be accepted?

Not exactly. Advance Assurance confirms that your activities qualify as R&D. It does not confirm the amount of your claim, as this depends on the costs you submit. If the activities described in your application match those in your claim, HMRC will not normally enquire into the R&D aspect for the first three accounting periods.

Can I apply for Advance Assurance if I have claimed before?

No. The service is only available to companies that have never made an R&D tax credits claim. If you have claimed in a previous period, you are not eligible for Advance Assurance.

What happens if my application is rejected?

If HMRC decides your activities do not qualify, they will explain why. This does not prevent you from claiming — you can still submit a claim if you believe the activities qualify, but you will not have the protection of Advance Assurance. HMRC’s decision at the AA stage is not legally binding, and you could still succeed at a formal enquiry.

研发预先保证

关键事实

预先保障适用于拥有以下条件的公司： 从未申请过研发税收抵免 前。
如果获得批准， HMRC确认将 不调查您的前三次索赔 （受条件限制）
申请中描述了您的研发活动，但您并没有 无需提交费用 现阶段。
HMRC目标是在规定时间内作出回应。 30个工作日.
有免费预先保证服务。

什么是预先保证？

预先确认 (AA) 是英国税务海关HMRC提供的一项免费服务，旨在帮助首次申请研发税收抵免的申请人确认其研发活动是否符合减免条件。前他们就其 CT600 提交了正式索赔。^[1]

如果英国税务海关总署HMRC授予预先保证，他们通常不会对您首次申报的研发费用进行调查。 三个会计期间，假如：

您的实际研发活动与您的AA申请中所述的活动一致。
您可以申报相同类型的合格支出。
没有理由怀疑该说法不正确或存在欺诈行为。

重要的： 预先保证与预先通知要求是分开的。即使您获得了预先保证，如果您是首次申领人或超过 3 年未申领过退税，您仍然需要在期满后 6 个月内预先通知英国税务海关总署 ( HMRC )。

哪些人可以申请？

预先保障适用于以下公司：^[1]

有 从未声称 过去任何会计期间的研发税收减免（根据任何方案）
是 正在执行，或计划执行他们认为符合研发范畴的活动
是 英国公司 在公司税的征收范围内

即使是多年前申请过研发税收抵免的公司，也仍然有效。不是符合预先保障条件。

如何申请

申请流程很简单：^[1]

请准备一份关于您的研发活动的描述 — 解释你正在寻求的科学或技术进步是什么，存在哪些不确定性，以及你正在采取的系统方法是什么。
提交申请 请使用在线表格或通过电子邮件向研发预先保证团队提交给HMRC税务海关总署 (HMRC)。
等待HMRC的回复 — HMRC目标是在 30 个工作日内作出回应。

您的申请材料应包括：

公司名称、唯一纳税人参考号 (UTR) 和联系方式
每个研发项目的描述（进展、不确定性、方法）
您打算申报的费用类型（无需提供具体金额）
您打算申报的会计期间为：

提示： 撰写AA申请时，务必像撰写技术报告一样严谨。描述应清晰阐述科学或技术领域的进步，以及您试图解决的具体不确定性。过于笼统的描述可能会导致英国税务海关HMRC要求提供更多细节，甚至拒绝AA申请。

HMRC的考量

HMRC在审核AA申请时会考虑以下因素：^[3]

所述活动是否符合 BIS 指南 研发的定义
是否存在真正的 科学或技术不确定性
无论该公司是否正在寻求 在整体知识或能力方面取得进步 在田野
所描述的方法是否系统

HMRC确实不是现阶段仅需评估索赔金额，并判断相关活动本身是否符合索赔条件。

可能的结果

结果	它的含义
已授予的保证	HMRC确认这些活动符合条件。在满足特定条件的情况下，他们不会在前三个期间调查研发方面的问题。
保证拒绝	HMRC认为这些活动不符合条件。您仍然可以申请，但无法获得活动津贴 (AA) 的保护。
部分保证	HMRC确认，某些活动符合条件，而另一些则不符合。您可以就符合条件的活动申请保护。
需要更多信息	HMRC要求提供更多信息。请尽快回复并提供更多详情。

预先保险的好处

肯定： 确信您的申报不会受到质疑（针对符合条件的活动）
处理速度更快： 由AA担保的索赔通常处理速度更快。
降低风险： 三个周期内没有收到任何问询，这给了你时间来建立良好的业绩记录。
免费服务： AA服务是免费的——这是HMRC一项标准服务。
学习机会： HMRC的反馈有助于您了解哪些情况符合条件。

局限性

AA 仅涵盖 活动，而非成本 — 您的索赔金额仍有可能受到质疑
保护作用持续 仅3个时期 此后，适用正常的合规规则。
如果你的活动 发生显著变化 对于上述情况，保护措施可能不适用。
AA确实不是防止对您公司税申报表的其他方面进行调查

常见问题解答

预先保证是强制性的吗？

不，预先保证完全自愿。您可以不进行预先保证就提交研发支出申报。但是，对于首次申报者而言，预先保证可以确保您的研发活动符合申报资格，从而为您投入时间准备完整的申报材料提供宝贵的保障。

Advance Assurance 能保证我的索赔申请一定会被接受吗？

不完全是这样。预先保证确认您的活动符合研发要求。但这并不能证实…… 数量您的申报费用取决于您提交的费用。如果您的申请中描述的活动与申报内容相符，英国税务海关HMRC通常不会对前三个会计期间的研发费用进行调查。

如果我之前已经申请过保险，还能申请预先保障吗？

不。这项服务仅适用于从未申请过研发税收抵免的公司。如果您之前已经申请过，则不符合预先保证的资格。

如果我的申请被拒绝了怎么办？

如果英国税务HMRC HMRC认定您的活动不符合资格，他们会解释原因。但这并不妨碍您提出申请——如果您认为您的活动符合资格，仍然可以提交申请，但您将无法获得预先保证的保护。HMRC 在预先保证阶段的决定不具有法律约束力，您仍然有可能在正式调查中胜诉。