What if I miss the pre-notification deadline?

If you are required to pre-notify (first-time claimant or no claim in 3+ years) and miss the 6-month deadline, you cannot claim R&D relief for that accounting period. The pre-notification deadline is absolute. You may still be able to claim for the next accounting period if you pre-notify in time.

Can I claim R&D relief for periods before I knew about it?

Yes, as long as the 2-year deadline has not passed. Many companies discover R&D tax credits years after they first became eligible. You can file amended CT600 returns for any open periods (within the 2-year window) to claim the relief retrospectively.

Does the 2-year deadline apply to all aspects of the claim?

Yes. The entire claim — including the CT600, the Additional Information Form, and any supporting documents — must be submitted within 2 years of the end of the accounting period. Do not leave your claim until the last minute, as the AIF must be submitted before or with the CT600.

What if my accounting period does not end on 31 March?

The 2-year deadline runs from the end of your accounting period, regardless of the tax year. If your accounting period ends on 31 December 2024, your claim deadline is 31 December 2026. If it ends on 30 June 2024, the deadline is 30 June 2026.

索赔截止日期和时限

关键事实

主要索赔截止日期是 自会计期结束之日起两年.
预先通知 首次申领人（或三年以上未申领过申领的人）必须在 该期间结束的6个月.
这 补充信息表 必须在 CT600 之前或同时提交。
一个 修订后的CT600 可在期限结束后的 2 年内提出申请，以增加研发费用申报。
有 不予延期或上诉 如果错过了两年的窗口期——救济就失去了。

关键截止日期一览

最后期限	时限	适用对象
预先通知	6个月会计期结束后	首次申领者或三年以上未申领者
补充信息表	在 CT600 之前或同时	所有研发索赔人
CT600（原始版或修订版）	2年会计期结束后	所有研发索赔人

两年索赔期

最重要的截止日期是 两年时限 用于提交研发费用申报。该费用从申报所涉会计期间的末期开始计算。^[1]

例如：

会计期间结束	索赔截止日期
2024年3月31日	2026年3月31日
2024年12月31日	2026年12月31日
2025年3月31日	2027年3月31日
2025年9月30日	2027年9月30日

无论您是提交包含研发权利要求的原始 CT600 申请，还是修改先前提交的 CT600 申请以添加权利要求，都适用两年的期限。 不予延期或上诉 机制——如果你错过了这个机制，那么在那段时间内的缓解效果将永远消失。

重要的： 研发支出申报的两年期限独立于CT600表格的正常申报截止日期（期间结束后12个月）。即使原始申报表已经提交，您也可以在期间结束后的两年内修改CT600表格，专门添加研发支出申报。

预先通知规则

引入预先申报制度是为了防止欺诈或投机性申报。如果您符合以下情况，则必须预先通知HMRC ：^[2]

贵公司有 从未声称 研发税收减免之前或之后
贵公司在任何方面均未提出研发声明。 前三个会计期间

通知必须在规定时间内提交。 会计期结束后的6个月 您打算申请的款项。该申请需通过HMRC ) 的数字服务在线提交，并且需要：

贵公司的名称和唯一纳税人参考号 (UTR)
会计期间的起止日期
研发活动简述
高级官员联系方式

提示： 如果您不确定自己的活动是否符合条件，最好还是提前通知。提前通知并不意味着您必须提出索赔，它只是保留了您提出索赔的权利。错过6个月的期限是不可逆转的。

实际时间表：首次索赔人

以下是某公司首次就 2025 年 3 月 31 日会计期间的研发支出提出申报的时间表：

日期	行动
2025年4月1日	会计期间结束
截至2025年9月30日	向HMRC提交预通知（6个月期限）
在 2025/26 年期间	准备技术报告，计算成本，完成年度信息表
在提交 CT600 申请之前	以电子方式提交补充信息表
截至2026年3月31日	提交 CT600 表格（正常截止日期为 12 个月），或如需修改，则截止日期为 2027 年 3 月 31 日。
最终截止日期：2027年3月31日	提交或修改包含研发声明的 CT600 表格的最后期限

前期修正申报表

如果您之前已提交过一份未包含研发费用申报的 CT600 表格，则可以提交一份 修订后的CT600 如果两年期限尚未到期，则可以添加索赔。^[3]

修改前期申报表：

提交相关期间的补充信息表
提交一份修订后的CT600表格，其中包含研发费用申报数据。
请在修改后的申报表中附上AIF确认参考号。

如果需要预先通知，而您未在 6 个月内预先通知，则不能通过修改来增加索赔——预先通知的截止日期是硬性要求。

错过截止日期的后果

错过截止日期	结果
预先通知（6个月）	该期间不能申请研发税收抵免
AIF（CT600 之前）	CT600的研发费用申报被驳回；必须提交AIF并重新提交。
CT600 / 修订（2 年）	该时期的研发补贴将永久丧失。

常见问题解答

如果我错过了预先通知的截止日期怎么办？

如果您需要提前通知（首次申请或三年以上未申请），并且错过了六个月的截止日期，您不能请就该会计期间申请研发税收抵免。预先通知的截止日期是绝对的。如果您及时预先通知，您或许仍可就下一个会计期间申请抵免。

我可以申请研发费用减免，用于支付我知晓研发活动之前的那段时间的费用吗？

是的，只要两年期限未过。许多公司在首次符合研发税收抵免资格几年后才发现这项优惠。您可以针对任何未结清的期间（在两年期限内）提交修正后的 CT600 表格，以追溯申请税收抵免。

两年期限是否适用于索赔的所有方面？

是的。所有索赔申请——包括CT600表格、补充信息表以及任何证明文件——必须在会计期结束后的两年内提交。请勿拖延至最后一刻，因为补充信息表必须在CT600表格之前或同时提交。

如果我的会计期间不是在3月31日结束怎么办？

两年期限从……结束算起你的会计期间，与纳税年度无关。如果您的会计期间于2024年12月31日结束，则您的申报截止日期为2026年12月31日。如果会计期间于2024年6月30日结束，则截止日期为2026年6月30日。