Najważniejsze fakty
- MTD po raz pierwszy ogłoszono w Budżet wiosenny 2015 w ramach wizji „cyfrowych kont podatkowych” HMRC .
- Uruchomiono MTD dla VAT Kwiecień 2019 dla przedsiębiorstw przekraczających próg VAT (85 000 GBP).
- MTD dla VAT został rozszerzony na wszystkie firmy zarejestrowane jako podatnik VAT z Kwiecień 2022.
- Rozpoczyna się MTD dla podatku dochodowego (ITSA) Kwiecień 2026 (dochód > 50 000 funtów) i Kwiecień 2027 (dochód > 30 000 £).
- MTD dla podatku korporacyjnego ma brak potwierdzonej daty mandatu — w przyszłości spodziewany jest pilotaż.
Pełna oś czasu MTD
Program Making Tax Digital znacząco ewoluował od czasu swojej pierwszej zapowiedzi. Poniżej znajduje się szczegółowy harmonogram wszystkich najważniejszych wydarzeń i nadchodzących dat.[1]
| Data | Wydarzenie |
|---|---|
| Marzec 2015 | MTD ogłoszono w wiosennym budżecie jako część wizji „cyfrowych kont podatkowych” HMRC . |
| Grudzień 2015 | HMRC publikuje dokumenty konsultacyjne „Making Tax Digital” przedstawiające zarys programu. |
| Styczeń 2017 | Ustawa finansowa z 2017 r. obejmuje przepisy dotyczące podatku dochodowego MTD . Pierwotny plan: podatek dochodowy od MTD od kwietnia 2018 r. |
| Lipiec 2017 | Rząd opóźnia MTD w przypadku podatku dochodowego; potwierdza, że MTD w przypadku VAT zacznie obowiązywać od kwietnia 2019 r. |
| 1 kwietnia 2019 | Wprowadzamy MTD dla VAT dla przedsiębiorstw zarejestrowanych jako płatnicy VAT, których obrót podlegający opodatkowaniu przekracza 85 000 GBP.[3] |
| 1 kwietnia 2020 r. | Kończy się okres „miękkiego lądowania” — wymóg „łączy cyfrowych” staje się obowiązkowy (koniec z kopiowaniem i wklejaniem między programami). |
| 1 kwietnia 2022 r. | Rozszerzenie MTD dla VAT do wszystkich przedsiębiorstw zarejestrowanych jako płatnicy VAT, niezależnie od obrotów.[3] |
| Grudzień 2022 | Rząd potwierdza zmieniony harmonogram ITSA: kwiecień 2026 r. (>50 tys. funtów) i kwiecień 2027 r. (>30 tys. funtów).[4] |
| Kwiecień 2024 | Dobrowolny program pilotażowy ITSA HMRC rozszerza się, umożliwiając większej liczbie podatników sprawdzenie MTD pod kątem podatku dochodowego. |
| 6 kwietnia 2026 r. | MTD dla ITSA obowiązkowe dla osób prowadzących działalność na własny rachunek i właścicieli nieruchomości z kwalifikującym się dochodem > 50 000 GBP.[2] |
| 6 kwietnia 2027 r. | MTD dla ITSA obowiązkowe dla osób prowadzących działalność na własny rachunek i właścicieli nieruchomości z kwalifikującym się dochodem > 30 000 GBP.[2] |
| Przyszłość (do potwierdzenia) | MTD dla podatku od osób prawnych — pilotaż spodziewany jest przed ustaleniem jakiejkolwiek daty obowiązkowej. |
MTD dla VAT: Historia do tej pory
MTD dla podatku VAT stanowiło pierwszy etap projektu Making Tax Digital i obecnie jest w pełni operacyjne:[3]
- 1 kwietnia 2019 — Obowiązek MTD dla podatku VAT dotyczy firm o obrotach podlegających opodatkowaniu powyżej 85 000 GBP. Firmy te musiały prowadzić ewidencję cyfrową i składać deklaracje VAT za pomocą kompatybilnego oprogramowania.
- 1 kwietnia 2020 r. — zakończył się okres „miękkiego lądowania” dla łączy cyfrowych. Wszystkie transfery danych między pakietami oprogramowania musiały odbywać się cyfrowo — bez ręcznego kopiowania i ponownego wprowadzania danych.
- 1 kwietnia 2022 r. — MTD dla VAT rozszerzone na Wszystko Przedsiębiorstwa zarejestrowane jako podatnicy VAT, w tym te, których obroty nie przekraczają 85 000 GBP, oraz przedsiębiorstwa zarejestrowane dobrowolnie.
Obecnie każda firma zarejestrowana jako podatnik VAT w Wielkiej Brytanii musi korzystać z oprogramowania zgodnego ze standardem MTD do prowadzenia ewidencji VAT i składania deklaracji. Więcej szczegółów można znaleźć w artykule Przegląd MTD dla VAT.
MTD dla podatku dochodowego: co nadchodzi
MTD dla samooceny podatku dochodowego (ITSA) to kolejny ważny etap. Po kilku opóźnieniach, daty zostały już potwierdzone:[2][4]
| Faza | Kto | Data rozpoczęcia |
|---|---|---|
| Faza 1 | Osoby prowadzące działalność na własny rachunek i właściciele nieruchomości z kwalifikującym się dochodem > 50 000 GBP | 6 kwietnia 2026 r. |
| Faza 2 | Osoby prowadzące działalność na własny rachunek i właściciele nieruchomości z kwalifikującym się dochodem > 30 000 GBP | 6 kwietnia 2027 r. |
| Faza 3 | Osoby o dochodach poniżej 30 000 funtów i spółki jawne | Do potwierdzenia |
Co oznacza „dochód kwalifikowany”: Jest to Twój dochód brutto z samozatrudnienia i/lub z majątku przed odliczeniem wydatków lub strat. Jeśli masz zarówno dochód z samozatrudnienia, jak i z majątku, sumujesz je, aby ustalić, czy przekraczasz próg.
Zgodnie z MTD dla ITSA osoby dotknięte będą musiały złożyć kwartalne aktualizacje swoich dochodów i wydatków, a następnie deklaracja końcowa na koniec roku podatkowego. Pełny przewodnik znajdziesz tutaj MTD dla podatku dochodowego (ITSA).
MTD dla podatku od osób prawnych
HMRC wskazało, że program Making Tax Digital docelowo obejmie również podatek dochodowy od osób prawnych. Jednakże:[1]
- Nie ogłoszono obowiązkowej daty rozpoczęcia
- HMRC planuje przeprowadzić pilotaż przed wprowadzeniem jakichkolwiek nakazów
- Firmy składają już deklaracje CT600 w formie cyfrowej za pośrednictwem iXBRL, więc przejście może być mniej uciążliwe
- Najnowsze informacje znajdziesz tutaj nasze przewodniki dotyczące podatku od osób prawnych
Dlaczego MTD zostało opóźnione?
Wprowadzenie podatku dochodowego MTD było opóźniane kilka razy:[4]
- 2017: Cały program został ograniczony — zgodnie z planem zrealizowano jedynie podatek VAT
- 2020–2021: Pandemia COVID-19 spowodowała, że HMRC skupił zasoby na programach wsparcia (SEISS, urlopy bezpłatne), co opóźniło wdrożenie ITSA
- 2022: Rząd ogłosił zmieniony, etapowy harmonogram z wyższymi progami początkowymi, aby zmniejszyć liczbę podatników objętych w pierwszym roku
Obecne daty na kwiecień 2026/2027 r. są uważane za ostateczne, a HMRC aktywnie rozszerza swój program pilotażowy i publikuje wytyczne, aby przygotować podatników. Narzędzia uznane HMRC , takie jak Oprogramowanie MTD do rozliczania podatku dochodowego firmy GoFile już obsługują składanie sprawozdań kwartalnych, więc nie ma potrzeby czekać na wprowadzenie tego obowiązku.
Wskazówka: Nie czekaj do końca terminu. Zainstalowanie oprogramowania kompatybilnego z MTD z wyprzedzeniem pozwoli Ci nauczyć się obsługi systemu we własnym tempie. Wypróbuj GoFile za darmo i rozpocznij przejście na MTD już dziś.
Często zadawane pytania
Kiedy powstał Making Tax Digital?
Pierwsze obowiązki związane MTD weszły w życie 1 kwietnia 2019 r., kiedy to zarejestrowane dla celów VAT przedsiębiorstwa o obrotach podlegających opodatkowaniu przekraczających 85 000 GBP zostały zobowiązane do prowadzenia zapisów cyfrowych i składania deklaracji VAT przy użyciu oprogramowania zgodnego ze standardem MTD .
Kiedy zaczyna obowiązywać MTD dla podatku dochodowego?
MTD dla samooceny podatku dochodowego (ITSA) jest obowiązkowe od 6 kwietnia 2026 r. dla osób samozatrudnionych i wynajmujących z dochodem kwalifikującym się powyżej 50 000 GBP. Od 6 kwietnia 2027 r. próg ten spada do 30 000 GBP.
Czy MTD uległo opóźnieniu?
Tak, kilka razy. MTD dla ITSA pierwotnie planowano na kwiecień 2018 r., następnie przesunięto na kwiecień 2024 r., a następnie na kwiecień 2026 r. Obecne daty (kwiecień 2026 r. dla kwot powyżej 50 tys. funtów, kwiecień 2027 r. dla kwot powyżej 30 tys. funtów) zostały potwierdzone w grudniu 2022 r.
Czy MTD będzie miało zastosowanie do podatku dochodowego od osób prawnych?
HMRC oświadczyło, że zamierza rozszerzyć MTD na podatek dochodowy od osób prawnych, ale nie ustalono jeszcze daty jego obowiązywania. Oczekuje się przeprowadzenia pilotażu przed wprowadzeniem jakiegokolwiek obowiązku.
Dalsza lektura
- Co to jest Digital Tax? — podstawy
- Kogo dotyczy MTD — czy jesteś w zasięgu?
- MTD dla podatku dochodowego (ITSA) — szczegółowy przewodnik po nadchodzącym mandacie
- Przegląd MTD dla VAT — przepisy już obowiązujące
- Kalendarz kluczowych dat MTD — wszystkie terminy w jednym miejscu
Szukasz prostego Oprogramowanie MTD?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Przegląd tworzenia cyfrowych podatków — GOV.UK
- Tworzenie cyfrowych rozwiązań podatkowych dla osób samodzielnie rozliczających się z podatku dochodowego — GOV.UK
- Tworzenie cyfrowych rozwiązań podatkowych dla VAT — GOV.UK
- Samoocena podatku dochodowego: Making Tax Digital (ITSA) – Oświadczenie pisemne (grudzień 2022 r.) — GOV.UK