Najważniejsze fakty
- Podatek od osób prawnych to podatek od zyski spółek z ograniczoną odpowiedzialnością w Wielkiej Brytanii i niektórych innych organizacji.
- Główna stawka to 25% (od kwietnia 2023 r.). Niewielka stopa zysku 19% dotyczy zysków poniżej 50 000 GBP.
- Firmy muszą same obliczyć i zapłacić podatek — HMRC nie wysyła rachunku.
- Podatek od osób prawnych jest odrębnym podatkiem od dochodów, który dotyczy osób fizycznych.
Jak działa podatek korporacyjny w Wielkiej Brytanii
Podatek od osób prawnych (CT) to podatek w Wielkiej Brytanii pobierany od zysków spółek kapitałowych, a także niektórych klubów, stowarzyszeń i innych stowarzyszeń nieposiadających osobowości prawnej. Jest on administrowany przez HMRC i stanowi jedno z największych źródeł dochodów rządu.[1]
W przeciwieństwie do pracowników, którym podatek dochodowy jest automatycznie potrącany za pośrednictwem systemu PAYE, firmy są odpowiedzialne za obliczanie własnego zobowiązania podatkowego, składanie zeznania podatkowego spółki (CT600)i zapłacenie należnego podatku — wszystko to bez konieczności wysyłania faktury HMRC .[4]
Jakie zyski podlegają opodatkowaniu?
Podatek od osób prawnych dotyczy spółki zyski podlegające opodatkowaniu, w tym:[1]
- Zyski z handlu — dochód z działalności gospodarczej lub handlowej przedsiębiorstwa pomniejszony o koszty uzyskania przychodu
- Dochód z inwestycji — otrzymane odsetki, dochody z wynajmu i inne dochody niehandlowe
- Zyski podlegające opodatkowaniu — zyski ze sprzedaży lub zbycia aktywów spółki (np. nieruchomości, akcji)
Zysk podlegający opodatkowaniu to nie to samo, co zysk księgowy. Niektóre wydatki wykazane w księgach rachunkowych (takie jak rozrywkę dla klientów czy amortyzację) są „dodawane” do celów podatkowych, natomiast odpisy amortyzacyjne są odliczane zamiast amortyzacji.
Otrzymane dywidendy przez jedną brytyjską firmę od innej są zazwyczaj nie podlegają podatkowi od osób prawnych. Są traktowane jako „dochód z inwestycji opłacony podatkiem od osób prawnych” i w większości przypadków są zwolnione z podatku.[1]
Aktualne stawki podatku dochodowego od osób prawnych
Od 1 kwietnia 2023 r. stawki podatku dochodowego od osób prawnych wynoszą:[2]
| Poziom zysku | Wskaźnik | Notatki |
|---|---|---|
| Do 50 000 funtów | 19% | Mała stopa zysku |
| £50,001 – £250,000 | 19% – 25% | Obowiązuje ulga krańcowa (efektywna stawka maleje w górę) |
| Ponad 250 000 funtów | 25% | Główna stawka |
Progi 50 000 i 250 000 funtów są dzielone przez liczbę spółki powiązane, więc grupa składająca się z pięciu powiązanych firm podzieliłaby dolny próg na 10 000 funtów każda.
Podatek od osób prawnych a podatek dochodowy
Podatek od osób prawnych i podatek dochodowy to zupełnie odrębne podatki. Najważniejsze różnice to:
| Funkcja | Podatek od osób prawnych | Podatek dochodowy |
|---|---|---|
| Kto płaci? | Firmy | Osoby fizyczne (osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, pracownicy itp.) |
| Główna stawka | 25% | 20% / 40% / 45% (pasma progresywne) |
| Zeznanie podatkowe | CT600 | SA100 (Samoocena) |
| Termin składania wniosków | 12 miesięcy po zakończeniu okresu rozliczeniowego | 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego |
| Termin płatności | 9 miesięcy i 1 dzień po zakończeniu okresu | 31 stycznia (z wpłatą na konto) |
| Ulga osobista? | NIE | Tak (12 570 funtów) |
Dyrektor spółki może zapłacić Zarówno podatki — spółka płaci podatek dochodowy od osób prawnych od swoich zysków, a dyrektor płaci podatek dochodowy od wszelkich pensji i dywidend pobieranych ze spółki.
Jak płaci się podatek od osób prawnych
Podatek od osób prawnych należy zazwyczaj zapłacić w terminie 9 miesięcy i 1 dzień po zakończeniu okresu rozliczeniowego spółki. Na przykład spółka, której rok obrotowy kończy się 31 marca 2026 r., musi dokonać płatności do 1 stycznia 2027 r.[3]
Płatności można dokonać za pomocą:
- Polecenie zapłaty (ustawiane za pośrednictwem usług online HMRC )
- Bankowość internetowa lub telefoniczna (szybsze płatności, CHAPS lub Bacs)
- Karta kredytowa lub debetowa dla firm (za pośrednictwem HMRC )
Większe firmy (podmioty osiągające zyski powyżej 1,5 mln GBP) muszą płacić w kwartalnych ratach w trakcie okresu rozliczeniowego, a nie jednorazowo po zakończeniu okresu rozliczeniowego.[3]
Często zadawane pytania
Czym jest podatek od osób prawnych?
Podatek dochodowy od osób prawnych to podatek w Wielkiej Brytanii pobierany od zysków spółek z ograniczoną odpowiedzialnością i niektórych innych organizacji. Firmy muszą same obliczyć i zapłacić podatek — HMRC nie wysyła rachunku.
Jaka jest stawka podatku od osób prawnych?
Od kwietnia 2023 r. główna stawka wynosi 25% dla zysków powyżej 250 000 GBP. Do zysków do 50 000 GBP obowiązuje stawka od małych zysków w wysokości 19%, a ulga marginalna zmniejsza stawkę pomiędzy tymi progami.
Jaka jest różnica między podatkiem od osób prawnych a podatkiem dochodowym?
Podatek dochodowy od osób prawnych płacą firmy od swoich zysków. Podatek dochodowy od osób fizycznych (osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, pracownicy itp.) płacą od swoich dochodów osobistych. Obowiązują różne stawki, deklaracje i terminy płatności.
Kiedy należy zapłacić podatek dochodowy od osób prawnych?
Podatek od osób prawnych jest zazwyczaj należny w ciągu 9 miesięcy i 1 dnia od zakończenia okresu rozliczeniowego spółki. Na przykład, w roku obrotowym kończącym się 31 marca 2026 r. termin płatności przypada na 1 stycznia 2027 r.
Dalsza lektura
- Kto płaci podatek dochodowy od osób prawnych? — pełna lista organizacji, które muszą płacić
- Stawki podatku od osób prawnych — wyjaśnienie stawek, progów i ulg krańcowych
- Deklaracja podatkowa CT600 — co należy złożyć i jak to zrobić
- Zakładanie firmy i podatki — Twoje pierwsze kroki po założeniu spółki
Szukasz prostego Oprogramowanie do rozliczania podatku korporacyjnego?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Podatek od osób prawnych — GOV.UK
- Stawki i ulgi podatku od osób prawnych — GOV.UK
- Zapłać rachunek za podatek od osób prawnych — GOV.UK
- Deklaracje podatkowe spółek — GOV.UK