Najważniejsze fakty
- Wszystkie firmy zarejestrowane jako płatnicy VAT są już objęte MTD dla podatku VAT, niezależnie od obrotu.
- MTD dla podatku dochodowego obowiązuje od Kwiecień 2026 dla osób prowadzących działalność na własny rachunek i właścicieli nieruchomości o dochodach powyżej £50,000.
- Z Kwiecień 2027próg ITSA spada do £30,000.
- Dochód z samozatrudnienie i własność są łączone w celu ustalenia, czy przekroczyłeś próg.
- Spółki jawne zostanie sprowadzony do MTD na potrzeby ITSA, ale data zostanie potwierdzona.
Kogo dotyczy cyfryzacja podatków?
Program Making Tax Digital dotyczy różnych podatników w różnym czasie. Program był wdrażany etapami, zaczynając od podatku VAT, a następnie rozszerzając się na podatek dochodowy. Poniżej znajduje się przejrzyste zestawienie osób i terminów jego obowiązywania.[2]
Przedsiębiorstwa zarejestrowane jako podatnik VAT
Jeśli jesteś zarejestrowanym podatnikiem VAT, MTD już Cię obowiązuje. Od kwietnia 2022 r. wszystkie firmy zarejestrowane jako podatnik VAT musieć:[3]
- Prowadź swoją ewidencję VAT w formie cyfrowej, korzystając z oprogramowania zgodnego ze standardem MTD
- Składaj deklaracje VAT za pomocą oprogramowania (a nie za pośrednictwem portalu internetowego HMRC )
- Utrzymywanie cyfrowych połączeń między wszystkimi częściami systemu ewidencji
Dotyczy to niezależnie od wysokości obrotów – niezależnie od tego, czy przekraczasz, czy nie przekraczasz progu rejestracji VAT 90 000 GBP i czy dokonałeś/aś rejestracji dobrowolnie. Więcej szczegółów znajdziesz tutaj. Przegląd MTD dla VAT.
Osoby samozatrudnione
MTD dla samooceny podatku dochodowego (ITSA) będzie mieć zastosowanie do osób samozatrudnionych (indywidualnych przedsiębiorców) na podstawie ich dochód kwalifikujący się:[1]
| Data rozpoczęcia | Kto musi przestrzegać | Próg kwalifikującego dochodu |
|---|---|---|
| 6 kwietnia 2026 r. | Osoby prowadzące działalność na własny rachunek | Ponad 50 000 funtów |
| 6 kwietnia 2027 r. | Osoby prowadzące działalność na własny rachunek | Ponad 30 000 funtów |
| Do potwierdzenia | Osoby prowadzące działalność na własny rachunek | Poniżej 30 000 funtów |
Dochód kwalifikujący jest twój dochód brutto z działalności na własny rachunek i/lub majątku, zanim odliczeniu kosztów, strat lub odpisów amortyzacyjnych. To nie jest Twój zysk.[4]
Właściciele
Właściciele nieruchomości otrzymujący dochód z nieruchomości są traktowani tak samo jak osoby samozatrudnione w ramach MTD dla ITSA. Obowiązują te same progi i daty:[1]
- Od kwietnia 2026 r.: właściciele nieruchomości z dochodem brutto przekraczającym 50 000 funtów
- Od kwietnia 2027 r.: właściciele nieruchomości z dochodem brutto przekraczającym 30 000 funtów
Jeśli masz Zarówno Dochód z samozatrudnienia i dochód z nieruchomości należy zsumować. Na przykład, jeśli zarabiasz 30 000 funtów z samozatrudnienia i 25 000 funtów z wynajmu nieruchomości, Twój łączny dochód kwalifikujący wynosi 55 000 funtów – powyżej progu 50 000 funtów na kwiecień 2026 r. Osoby objęte zakresem będą musiały kwartalne aktualizacje plików za pośrednictwem oprogramowania uznawanego HMRC .
Partnerstwa
HMRC potwierdziło, że spółki jawne (gdzie wszyscy partnerzy są osobami fizycznymi) zostaną włączeni do MTD w ramach ITSA. Data rozpoczęcia nie została jednak potwierdzona i oczekuje się, że nastąpi to po stopniowym wdrażaniu dla osób fizycznych.[1]
Kluczowe punkty dotyczące partnerstw:
- Każdy partner będzie musiał korzystać z oprogramowania zgodnego ze MTD w celu uzyskania swojej części dochodów ze spółki
- Samo partnerstwo będzie musiało składać kwartalne aktualizacje
- Spółki partnerskie z ograniczoną odpowiedzialnością ( LLPs ) a partnerstwa z partnerami korporacyjnymi mają nastąpić później
Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością
Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością są jeszcze nie jest wymagane aby użyć MTD do podatku od osób prawnych. Jednakże:
- Jeżeli firma jest zarejestrowana jako podatnik VAT, musieć już spełniają MTD dotyczące podatku VAT
- HMRC zamierza w przyszłości rozszerzyć MTD na podatek od osób prawnych, ale nie ustalono jeszcze daty wprowadzenia tego obowiązku
- Oczekuje się, że przed wejściem w życie jakichkolwiek wymogów przeprowadzony zostanie program pilotażowy
Kto jest zwolniony z MTD ?
Niektóre grupy są zwolnione z obowiązku stosowania przepisów lub nie są jeszcze objęte tymi przepisami:[2]
- Osoby prowadzące działalność na własny rachunek i właściciele nieruchomości zarabiający poniżej 30 000 GBP — jeszcze nieobowiązkowe (data do potwierdzenia)
- Wykluczeni cyfrowo — osoby, które nie mogą korzystać z oprogramowania ze względu na wiek, niepełnosprawność, odległość lub względy religijne, mogą ubiegać się o zwolnienie
- Powiernicy i majątki — obecnie nie mieści się w zakresie MTD dla ITSA
- Osoby niebędące rezydentami Wielkiej Brytanii — osoby nieposiadające w Wielkiej Brytanii działalności na własny rachunek ani dochodów z tytułu własności
- Rodzice zastępczy korzystający z ulgi kwalifikującej się opieki — zwolnieni, jeżeli cały ich dochód jest objęty ulgą
Wskazówka: Jeśli uważasz, że kwalifikujesz się do zwolnienia z obowiązku korzystania z narzędzi cyfrowych, skontaktuj się z HMRC przed datą wejścia w życie tego obowiązku. Będziesz musiał wykazać, że nie możesz korzystać z narzędzi cyfrowych, a nie tylko, że wolisz tego nie robić.
Jak się przygotować
Jeśli MTD ma do Ciebie obecnie zastosowanie (lub będzie miało zastosowanie od kwietnia 2027 r.), oto co musisz zrobić:
- Oblicz swój kwalifikujący się dochód — zsumuj swój dochód brutto z tytułu samozatrudnienia i dochód z majątku, aby sprawdzić, który próg ma zastosowanie
- Wybierz oprogramowanie zgodne z MTD — zobacz nasz przewodnik Lub wypróbuj GoFile za darmo
- Zacznij prowadzić cyfrowe zapisy — przejść z papieru lub arkuszy kalkulacyjnych na oprogramowanie przed wprowadzeniem nakazu
- Rozważ dołączenie do programu pilotażowego — Dobrowolny program pilotażowy ITSA HMRC pozwala na wcześniejsze przetestowanie systemu
- Porozmawiaj ze swoim księgowym — omów, w jaki sposób MTD zmieni Twój obieg raportowania
Często zadawane pytania
Czy MTD dotyczy osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą?
Tak. Jeśli jesteś jednoosobowym przedsiębiorcą i kwalifikujesz się do dochodu przekraczającego 50 000 GBP (brutto, przed wydatkami), obowiązuje Cię MTD dla podatku dochodowego – jest to obowiązkowe od 6 kwietnia 2026 r. Od kwietnia 2027 r. próg ten spada do 30 000 GBP.
Czy MTD dotyczy właścicieli nieruchomości?
Tak. Właściciele nieruchomości z dochodem brutto z nieruchomości powyżej 50 000 GBP (lub łącznym dochodem z samozatrudnienia i nieruchomości powyżej 50 000 GBP) muszą przestrzegać tych przepisów od 6 kwietnia 2026 r., a od kwietnia 2027 r. próg ten zostanie obniżony do 30 000 GBP.
Czy MTD dotyczy spółek z ograniczoną odpowiedzialnością?
Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie mają jeszcze obowiązku stosowania MTD w przypadku podatku dochodowego od osób prawnych. Jednakże, jeśli spółka jest zarejestrowana jako podatnik VAT, musi już stosować MTD w przypadku podatku VAT. MTD w przypadku podatku dochodowego od osób prawnych może zostać wprowadzone w przyszłości, ale data nie została jeszcze ustalona.
Co się stanie, jeśli mój dochód będzie się wahał powyżej i poniżej progu?
HMRC wykorzysta Twój dochód kwalifikujący się za dany rok podatkowy, aby ustalić, czy spełniasz próg. Jeśli Twój dochód w danym roku przekroczy próg, będziesz musiał go spełnić. Jeśli spadnie poniżej, możesz zrezygnować z MTD , ale powinieneś sprawdzić szczegółowe przepisy obowiązujące w danym momencie.
Dalsza lektura
- Co to jest Digital Tax? — podstawy
- Harmonogram i plan działania MTD — wszystkie kluczowe daty
- MTD dla podatku dochodowego (ITSA) — jak działa nowy system
- Wyjaśnienie kwartalnych aktualizacji — co będziesz musiał przesłać
- Kto musi złożyć zeznanie podatkowe? — obowiązujące przepisy SA
Szukasz prostego Oprogramowanie MTD?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Tworzenie cyfrowych rozwiązań podatkowych dla osób samodzielnie rozliczających się z podatku dochodowego — GOV.UK
- Przegląd tworzenia cyfrowych podatków — GOV.UK
- Tworzenie cyfrowych rozwiązań podatkowych dla VAT — GOV.UK
- Making Tax Digital dla podatku dochodowego – pakiet komunikacji z interesariuszami — GOV.UK