Temel Dönem Reformu: 2024/25'ten Bu Yana Neler Değişti?

Nisan 2024'ten itibaren, tüm serbest meslek sahibi işletmeler, vergi yılı (6 Nisan - 5 Nisan) içinde elde edilen karlar üzerinden vergilendirilecektir. Bu, muhasebe yılı sonlarını kullanan eski vergilendirme dönemi kurallarının yerini almıştır.

Tarafından #GoFile takım

#GoFile — HMRC onaylı, denemesi ücretsiz.

Ücretsiz deneyin →

Temel Dönemler Nelerdi?

Eski kurallara göre, elde ettiğiniz kârlar üzerinden vergi ödüyordunuz. vergi yılında sona eren muhasebe dönemiEğer hesaplarınız 30 Haziran'a kadar uzanıyorsa, 30 Haziran 2023'te sona eren yıla ait kârlar üzerinden 2023/24 vergi döneminde vergilendirilirsiniz.[1]

Bu durum, özellikle bir işletmenin ilk yıllarında, karların iki kez vergilendirilebileceği ("çakışan karlar") durumlarda karmaşıklığa yol açtı.

Neler Değişti?

İtibaren 2024/25Herkes vergilendirilir. vergi yılı bazında: 6 Nisan ile 5 Nisan tarihleri arasında (veya HMRC eşdeğer kabul ettiği 1 Nisan ile 31 Mart tarihleri arasında) elde edilen karlar.[1]

Bu, serbest çalışan tüm işletmelerin, mali yıl sonlarından bağımsız olarak, artık aynı raporlama döngüsüne göre hareket etmeleri gerektiği anlamına geliyor.

HMRC Bunu Neden Değiştirdi?

  • Basitleştirme — herkes aynı temelde, anlaşılması daha kolay
  • MTD hizalaması — Dijital Vergilendirme Sistemi vergi yılı çeyreklerini kullanıyor, bu nedenle bu son derece mantıklı.
  • Adalet — artık üst üste binen karlar iki kez vergilendirilmeyecek.

Geçiş Yılı: 2023/24

2023/24 geçiş yılıydı. Eğer muhasebe yıl sonunuz 31 Mart veya 5 Nisan değilse, şu tarihler üzerinden vergilendirildiniz:[2]

  1. Normal döneminizden elde ettiğiniz karlar, artı
  2. Söz konusu dönemin sonundan 5 Nisan 2024 tarihine kadar elde edilecek ek karlar.

Bu durum, 12 aydan fazla bir süreye ait kârın tek bir yılda vergilendirilmesine yol açabilir. Bunu dengelemek için, giderlerinizi düşürdünüz. örtüşen kabartma.

Örtüşme Rölyefi

Eski kurallara göre kârların fiilen iki kez vergilendirildiği ticari faaliyetlerinizin ilk yıllarında biriken vergi indirimi, geçiş yılında nihayet düşülerek aksi takdirde ödenmesi gereken fazla vergiyi azalttı.[2]

Çakışan karınızı bilmiyor musunuz? Önceki vergi beyannamelerinizi kontrol edin, muhasebecinize danışın veya HMRC ile iletişime geçin. Birçok kişinin ticarete başladıkları zamandan kalma, ancak hiç kullanmadıkları birikmiş kârları vardır.

Bu Sizin İçin Şimdi Ne Anlama Geliyor?

2024/25'ten itibaren:[5]

  • Yıl sonunuz ise 31 Mart veya 5 NisanHiçbir şey değişmiyor — muhasebe yılınız zaten aynı hizaya geldi.
  • Yıl sonunuz ise başka herhangi bir tarihKârlarınızı vergi yılına uygun şekilde paylaştırmanız gerekir.

Kârların Paylaştırılması

Eğer mali yıl sonunuz vergi yılıyla aynı değilse, kârınızı iki muhasebe döneminden paylaştırırsınız. Örneğin, mali yıl sonunuz 30 Haziran ise:[4]

  • 2025/26 vergi yılı karı = 30 Haziran 2025'te sona eren yılın 3/12'si + 30 Haziran 2026'da sona eren yılın 9/12'si

Yıl sonu tarihlerinizi değiştirmeyi düşünün. Muhasebe yılınız vergi yılıyla uyuşmuyorsa, bunu 31 Mart veya 5 Nisan'a değiştirmek, paylaştırma ihtiyacını ortadan kaldırır ve vergi beyannamenizi basitleştirir.

MTD üzerindeki etki

Esas dönem reformu, vergi yılı çeyreklerini (1. Çeyrek: Nisan-Haziran, 2. Çeyrek: Temmuz-Eylül, 3. Çeyrek: Ekim-Aralık, 4. Çeyrek: Ocak-Mart) kullanan MTD ile mükemmel bir uyum içindedir. Raporlama dönemleriniz ve vergi yılınız arasında hiçbir uyumsuzluk yoktur.[1] Yapabilirsiniz Bu üç aylık güncellemeleri gönderin GoFile gibi HMRC tarafından tanınan yazılımlarla.

Sıkça Sorulan Sorular

Temel dönem reformu nedir?

Vergilendirme dönemi reformu, serbest meslek sahiplerinin kazançlarının vergilendirilme şeklini değiştirdi. 2024/25'ten itibaren, tüm işletmeler vergi yılı (6 Nisan - 5 Nisan) içinde elde edilen kazançlar üzerinden vergilendirilecek; bu, muhasebe yılı sonlarını kullanan eski kuralların yerini alıyor.

Muhasebe yıl sonumu değiştirmem gerekiyor mu?

Muhasebe yıl sonunuzu değiştirmeniz zorunlu değildir, ancak vergi yılıyla uyumlu değilse, iki muhasebe döneminden elde edilen kârları paylaştırmanız gerekecektir. 31 Mart veya 5 Nisan'a geçmek bu karmaşıklığı ortadan kaldırır.

Örtüşme kabartmasına ne oldu?

Vergi yılı esasına geçişten kaynaklanan fazladan karları dengelemek için 2023/24 geçiş yılında örtüşme indirimi uygulandı. Ticarete başladığınız zamandan kalma örtüşme karlarınız varsa, bunlar nihayet o yılda kullanıldı.

Vergi esas dönem reformu, Dijital Vergilendirmeyi (Making Tax Digital) nasıl etkiliyor?

Bu reform, vergi yılı çeyreklerini (Nisan-Haziran, Temmuz-Eylül, Ekim-Aralık, Ocak-Mart) kullanan MTD ile mükemmel bir uyum içindedir. Artık raporlama dönemleri ile vergi yılı arasında bir uyumsuzluk bulunmamaktadır.

Daha Fazla Okuma

Basit bir şey arıyorum. Gelir Vergisi MTD yazılımı?

# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.

Ücretsiz Başlayın

Kredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz

Kaynaklar

  1. Temel dönem reformu — GOV.UK
  2. Raporlama ve ödeme çakışması giderimi — GOV.UK
  3. Öz Değerlendirme vergi beyannameleri — GOV.UK
  4. İşletme Gelirleri El Kitabı — GOV.UK
  5. Vergilendirilebilir kârınızı nasıl hesaplayabilirsiniz? — GOV.UK

Başvurunuzu yapmaya hazır mısınız?

Dosyalamaya başlayın Gelir vergisi bugün geri dönüyor

# GoFile , HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) tarafından tanınan ve 50.000'den fazla Birleşik Krallık işletmesi tarafından kullanılan bir yazılımdır. Dakikalar içinde kurulur - muhasebe bilgisine gerek yoktur.

Ücretsiz Başlayın →

Kredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz

Sorunuz mu var?

İngiltere merkezli ekibimiz, binlerce işletmeye Gelir Vergisi beyannamesi doldurma konusunda yardımcı oldu. Size de yardımcı olmaktan mutluluk duyarız.

Ekibimizle iletişime geçin.