What is the difference between a repair and an improvement for tax?

A repair restores something to its original condition and is tax-deductible. An improvement enhances or upgrades beyond the original standard and is not deductible as an expense, though it can reduce CGT when you sell.

Is replacing a kitchen a repair or an improvement?

If you replace a worn-out kitchen with a similar standard equivalent, HMRC treats it as a repair. If you significantly upgrade it (e.g. basic to luxury), the additional cost over a like-for-like replacement is treated as an improvement.

Can I claim repairs on a property I have just bought?

No. Repairs carried out to bring a newly purchased property up to lettable standard are treated as capital expenditure and are not deductible as revenue expenses.

What is Replacement of Domestic Items Relief?

For furnished rental properties, you can claim tax relief when you replace domestic items like furniture, white goods, and soft furnishings. The deduction is the cost of the new item minus any proceeds from selling the old one.

Onarımlar mı, İyileştirmeler mi: Ev Sahipleri Neleri Vergiden Düşebilir?

Onarım masrafları vergiden düşülebilirken, iyileştirmeler düşülemez ve bu iki unsur arasındaki fark birçok ev sahibini yanıltmaktadır. İşte HMRC bu farkı nasıl belirlediği.

Tarafından #GoFile takım Son güncelleme: Mart 2026

#GoFile — HMRC onaylı, denemesi ücretsiz.

Ücretsiz deneyin →

Temel Kural

Prensip olarak ayrım basittir:^[1]

Onarımlar Bir şeyi orijinal haline geri döndürmek — muafiyet
İyileştirmeler Orijinalinin ötesinde iyileştirme veya yükseltme — vergi indirimi yapılamaz (ancak sattığınızda sermaye kazanç vergisini azaltabilirsiniz)

Onarım olarak kabul edilen durumlar nelerdir?

Bunlar genellikle kabul edilebilir giderlerdir:^[4]

Bir şeyi tamir etmek bozuk kazan veya benzer bir ürünle değiştirilmesi
Değiştirme bire bir mutfak üniteleri
Çatı onarımı veya hasarlı fayansların değiştirilmesi
Boyama ve dekorasyon yenileme
Değiştirme kırık pencereler eşdeğerleriyle
Tamir tesisat veya elektrik arızaları

Neler Gelişme Olarak Sayılır?

Bunlar Olumsuz Gider olarak düşülebilir (sermaye harcamasıdır):^[4]

Bir bina inşa etmek eklenti
Çatı katını dönüştürmek veya garaj
Yükseltme işlemi tek camlıdan çift camlıya pencereler
Kurulum kalorifer hiç olmadığı yerde
Eklemek yeni banyo orada bir tane yoktu

Satıştan elde edilen sermaye kazanç vergisi hesaplanırken, iyileştirme maliyetleri temel maliyetinize eklenebilir.

Gri Alanlar

En zor durum, yıpranmış bir şeyi modern bir muadiliyle değiştirmektir. HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) kılavuzu:^[4]

Birebir değiştirme = onarım (yeni ürün modern standartlar nedeniyle biraz daha iyi olsa bile)
Önemli bir iyileştirme = iyileştirme (örneğin, basit bir mutfağı lüks bir mutfakla değiştirmek)

Temel soru: Mülkü önceki haline mi geri getiriyorum, yoksa eskisinden önemli ölçüde daha iyi hale mi getiriyorum? Eğer ilki ise, bu bir onarımdır.

Ev Eşyalarının Değiştirilmesi Yardımı

İçin mobilyalı kiralık mülklerÖrneğin, aşağıdaki gibi ev eşyalarınızı yenilediğinizde vergi indirimi talep edebilirsiniz:^[5]

Mobilya (yataklar, kanepeler, masalar, sandalyeler)
Beyaz eşyalar (çamaşır makinesi, buzdolabı, ocak)
Halılar, perdeler ve ev tekstili ürünleri
Mutfak eşyaları (tabak, çatal bıçak takımı)

İndirim, yeni ürünün maliyetinden eski ürünün satışından elde edilen gelirin çıkarılmasıyla yapılır. Yeni ürün önemli ölçüde daha iyiyse, yalnızca eşdeğer bir ürünün maliyetini düşersiniz.

Satın Alım Sırasında İlk Onarımlar

Onarım çalışmaları yapılarak eski haline getirildi. yeni satın alınan mülk kiralanabilir standartlara uygun olanlar vergi indirimi yapılamazBunlar, mülkün satın alındığı sıradaki durumuna ilişkindir ve sermaye gideri olarak değerlendirilir.^[4]

Kayıt Tutma

Sınıflandırmanızı desteklemek için ayrıntılı kayıtlar tutun — Dijital Vergilendirme Sistemi (Making Tax Digital) kapsamında, ev sahipleri giderlerini dijital olarak kaydeder. MTD Gelir Vergisi yazılımı:^[1]

Faturalar ve makbuzlar yapılan işleri gösteriyor
Fotoğraflar öncesi ve sonrası (mümkünse)
Notlar Değiştirilen parçalar ve nedenleri hakkında

Sıkça Sorulan Sorular

Vergi açısından onarım ve iyileştirme arasındaki fark nedir?

Bir onarım, bir şeyi orijinal haline geri getirir ve vergiden düşülebilir. Bir iyileştirme ise orijinal standardın ötesinde bir geliştirme veya yükseltmedir ve gider olarak düşülemez, ancak sattığınızda sermaye kazanç vergisini azaltabilir.

Mutfak yenilemesi bir onarım mı yoksa bir iyileştirme mi?

Eski bir mutfağı benzer standartta bir mutfakla değiştirirseniz, HMRC bunu onarım olarak değerlendirir. Ancak önemli ölçüde yükseltme yaparsanız (örneğin, temel bir mutfağı lüks bir mutfakla değiştirirseniz), birebir değiştirme maliyetine kıyasla oluşan ek maliyet iyileştirme olarak kabul edilir.

Yeni satın aldığım bir mülk için onarım masraflarını talep edebilir miyim?

Hayır. Yeni satın alınan bir mülkü kiraya verilebilir standartlara getirmek için yapılan onarımlar sermaye gideri olarak kabul edilir ve gelir gideri olarak düşülemez.

Ev Eşyası Değişim Yardımı Nedir?

Eşyalı kiralık mülkler için, mobilya, beyaz eşya ve tekstil ürünleri gibi ev eşyalarını yenilediğinizde vergi indirimi talep edebilirsiniz. İndirim, yeni eşyanın maliyetinden eski eşyanın satışından elde edilen gelirin çıkarılmasıyla hesaplanır.

Daha Fazla Okuma

Basit bir şey arıyorum. Gelir Vergisi MTD yazılımı?

# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.

Ücretsiz Başlayın

Kredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz

Kaynaklar

Kira gelirinizi hesaplayın. — GOV.UK
Serbest meslek sahibiyseniz giderleriniz — GOV.UK
Sermaye indirimleri — GOV.UK
Gayrimenkul Gelir Kılavuzu — GOV.UK
Ev eşyalarının değiştirilmesi yardımı — GOV.UK

Başvurunuzu yapmaya hazır mısınız?

Dosyalamaya başlayın Gelir vergisi bugün geri dönüyor

# GoFile , HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) tarafından tanınan ve 50.000'den fazla Birleşik Krallık işletmesi tarafından kullanılan bir yazılımdır. Dakikalar içinde kurulur - muhasebe bilgisine gerek yoktur.

Ücretsiz Başlayın →

Kredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz

Sorunuz mu var?

İngiltere merkezli ekibimiz, binlerce işletmeye Gelir Vergisi beyannamesi doldurma konusunda yardımcı oldu. Size de yardımcı olmaktan mutluluk duyarız.

Ekibimizle iletişime geçin.