What is the difference between cash basis and accruals?

Cash basis records income when you receive payment and expenses when you pay them. Accruals records income when you earn it (invoice date) and expenses when you incur them, regardless of when money actually changes hands.

Who can use the cash basis in the UK?

You can use cash basis if your self-employment turnover is under £150,000. From 2024/25, cash basis is the default for qualifying businesses — you must actively opt out if you prefer accruals.

Can I claim loss relief on the cash basis?

Cash basis restricts loss relief. Losses can only be carried forward against future profits from the same trade. You cannot use sideways relief against other income or carry losses back. If you expect losses, accruals accounting may be more beneficial.

Can I switch between cash basis and accruals?

Yes, you can switch each tax year. However, when you switch you may need to make transitional adjustments to avoid income being taxed twice or not at all.

Serbest Meslek Sahipleri İçin Nakit Esası ve Tahakkuk Esası Muhasebesi Karşılaştırması

HMRC serbest çalışanların gelir ve giderlerini kaydetmek için iki yöntem arasında seçim yapmalarına izin veriyor: nakit esası ve geleneksel tahakkuk esası. İşte aralarındaki farklar.

Tarafından #GoFile takım Son güncelleme: Mart 2026

#GoFile — HMRC onaylı, denemesi ücretsiz.

Ücretsiz deneyin →

Nakit Esasına Dayalı Muhasebe Açıklaması

Nakit esaslı muhasebe yönteminde, aşağıdaki kayıtları tutarsınız:^[1]

Gelir parayı gerçekten aldığınızda
Giderler onlara gerçekten ödeme yaptığınızda

Eğer faturayı Mart ayında gönderirseniz ancak ödemeyi Mayıs ayına kadar almazsanız, gelir faturayı kestiğiniz yılda değil, ödemeyi aldığınız yılda vergilendirilir.

Tahakkukların Açıklaması

Geleneksel tahakkuk esaslı muhasebede şunları kaydedersiniz:^[3]

Gelir Kazanç tarihiniz (fatura tarihi) ne zaman olursa olsun, ödemeyi ne zaman aldığınızdan bağımsız olarak geçerlidir.
Giderler Masraflar ortaya çıktığında, ödeme zamanınızdan bağımsız olarak.

Bu, belirli bir dönemde işletmenizin performansına dair daha doğru bir tablo sunar, ancak daha fazla muhasebe işlemi gerektirir.

Yan Yana Karşılaştırma

Özellik	Nakit Esası	Tahakkuklar
Zamanlama	Para hareket ettiğinde	Kazanıldığında/oluştuğunda
Sadelik	Daha basit — banka hesap özetleriyle eşleşiyor	Daha karmaşık — borçlular ve alacaklılar
Kimler kullanabilir?	Ciro 150.000 £'a kadar.	Herhangi biri
Varsayılan	2024/25'ten itibaren çoğu küçük işletme için varsayılan fiyat.	Katılım zorunludur.
Zarar telafisi	Sadece bir sonraki döneme devredilebilir (aynı işlem)	Yanal rahatlama mevcuttur.
Faiz indirimi	En fazla 500 £ ile sınırlandırılmıştır.	Şapka yok

Nakit Esaslı Muhasebeyi Kimler Kullanabilir?

Serbest meslek cironuz belirli bir seviyenin altındaysa nakit esasını kullanabilirsiniz. £150,0002024/25'ten itibaren nakit esaslı muhasebe geçerli olacaktır. varsayılan Nitelikli işletmeler için geçerlidir — tahakkuk esasına dayalı ödemeyi tercih ediyorsanız, aktif olarak bu seçeneği devre dışı bırakmanız gerekir.^[1]

Nakit Esasına Dayalı Kısıtlamalar

Nakit esaslı muhasebenin bazı sınırlamaları vardır:^[1]

Faiz indirimleri yıllık 500 £ ile sınırlandırılmıştır
Kayıplar Bu indirim yalnızca aynı işlemden elde edilecek gelecekteki karlara mahsup edilebilir; diğer gelirlere karşı yatay bir indirim söz konusu değildir.
Sermaye harcamaları Sınırlıdır (çoğu kalemi doğrudan talep edebilirsiniz, ancak otomobilleri değil - bunun yerine sermaye indirimlerini kullanın).

Tahakkukların Daha İyi Olduğu Durumlar

Var önemli hisse senedi yıl sonunda maliyetleri satışlarla eşleştirmek gerekiyor.
İstediğiniz diğer gelirlere karşı zarar tahakkuk ettirilmesi talebi (yanal rölyef)
Var büyük faiz ödemeleri (yılda 500 £'dan fazla)
İşletmeniz hızla büyüyor ve dönem dönem doğru raporlamaya ihtiyacınız var.

Yöntemler Arasında Geçiş Yapmak

Her vergi yılında nakit esaslı ve tahakkuk esaslı muhasebe yöntemleri arasında geçiş yapabilirsiniz. Ancak, geçiş yaptığınızda bazı değişiklikler yapmanız gerekebilir. geçişsel ayarlamalar Gelirin iki kez vergilendirilmesini veya hiç vergilendirilmemesini önlemek için.^[3]

Nakit Esası ve MTD

Nakit esaslı muhasebe, Dijital Vergilendirme Sistemi ile mükemmel bir şekilde çalışır. Üç aylık güncellemeleriniz, her çeyrekte gerçekten elde ettiğiniz geliri ve gerçekten ödediğiniz giderleri rapor eder.^[4]

Sıkça Sorulan Sorular

Nakit esaslı muhasebe ile tahakkuk esaslı muhasebe arasındaki fark nedir?

Nakit esaslı muhasebede gelir, ödeme alındığı zaman, giderler ise ödendiği zaman kaydedilir. Tahakkuk esaslı muhasebede ise gelir, kazanıldığı zaman (fatura tarihi), giderler ise paranın fiilen el değiştirdiği zamandan bağımsız olarak, ortaya çıktığı zaman kaydedilir.

Birleşik Krallık'ta nakit esaslı muhasebe yöntemini kimler kullanabilir?

Serbest meslek cironuz 150.000 £'un altındaysa nakit esasını kullanabilirsiniz. 2024/25'ten itibaren, uygun işletmeler için varsayılan yöntem nakit esasıdır; tahakkuk esasını tercih ediyorsanız, aktif olarak bu yöntemi değiştirmeniz gerekir.

Nakit esasına göre zarar indirimi talep edebilir miyim?

Nakit esaslı muhasebe, zarar mahsup işlemlerini kısıtlar. Zararlar yalnızca aynı ticari faaliyetten elde edilecek gelecekteki karlara karşı ileriye taşınabilir. Diğer gelirlere karşı yatay mahsup işlemi uygulayamaz veya zararları geriye taşıyamazsınız. Zarar bekliyorsanız, tahakkuk esaslı muhasebe daha faydalı olabilir.

Nakit esaslı ve tahakkuk esaslı muhasebe arasında geçiş yapabilir miyim?

Evet, her vergi yılı için geçiş yapabilirsiniz. Ancak, geçiş yaptığınızda, gelirin iki kez vergilendirilmesini veya hiç vergilendirilmemesini önlemek için geçiş düzenlemeleri yapmanız gerekebilir.

Daha Fazla Okuma

Basit bir şey arıyorum. Gelir Vergisi MTD yazılımı?

# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.

Ücretsiz Başlayın

Kredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz

Kaynaklar

Nakit esasına göre — GOV.UK
Nakit esaslı: genel bakış — GOV.UK
Vergilendirilebilir kârınızı nasıl hesaplayabilirsiniz? — GOV.UK
Serbest meslek sahibiyseniz işletme kayıtları — GOV.UK
Serbest meslek sahibiyseniz giderleriniz — GOV.UK

Başvurunuzu yapmaya hazır mısınız?

Dosyalamaya başlayın Gelir vergisi bugün geri dönüyor

# GoFile , HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) tarafından tanınan ve 50.000'den fazla Birleşik Krallık işletmesi tarafından kullanılan bir yazılımdır. Dakikalar içinde kurulur - muhasebe bilgisine gerek yoktur.

Ücretsiz Başlayın →

Kredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz

Sorunuz mu var?

İngiltere merkezli ekibimiz, binlerce işletmeye Gelir Vergisi beyannamesi doldurma konusunda yardımcı oldu. Size de yardımcı olmaktan mutluluk duyarız.

Ekibimizle iletişime geçin.