IR35 is anti-avoidance legislation targeting disguised employment, where a worker operates through a company but works like an employee. If IR35 applies, the worker pays broadly the same Income Tax and National Insurance as an employee.

Who decides whether IR35 applies?

For public sector and medium/large private sector clients, the client decides. For small private companies (meeting two of: turnover under £10.2m, balance sheet under £5.1m, fewer than 50 employees), the worker’s company decides.

How do I check if IR35 applies to me?

HMRC provides the free CEST (Check Employment Status for Tax) tool, which asks questions about your working arrangement and gives a determination of employed, self-employed, or undetermined.

What are the key factors HMRC considers for IR35?

The main tests are personal service (can you send a substitute?), control (does the client dictate how, when, and where you work?), mutuality of obligation, financial risk, whether you are integrated into the client’s organisation, and who provides equipment.

IR35 ve Bordro Dışı Çalışma Kuralları

IR35, genellikle bir limited şirket gibi bir aracı kuruluş aracılığıyla hizmet sunan ancak doğrudan sözleşme yapsalar çalışan sayılacak olan kişileri hedef alır. IR35 geçerliyse, bir çalışana ödediğiniz vergiye benzer vergi ödersiniz.

Tarafından #GoFile takım Son güncelleme: Mart 2026

#GoFile — HMRC onaylı, denemesi ücretsiz.

Ücretsiz deneyin →

IR35'in Sözleşmeli Çalışanlar ve Serbest Çalışanları Nasıl Etkilediği

IR35, bir çalışanın bir şirket aracılığıyla çalışmasına rağmen gerçekte bir çalışan gibi çalıştığı "gizli istihdamı" önlemek için tasarlanmış bir vergi kaçırma karşıtı mevzuattır. IR35 geçerliyse, çalışan, bir çalışanın ödeyeceği gelir vergisi ve sosyal güvenlik primlerinin neredeyse aynısını öder.^[1]

Durumunuzu Nasıl Kontrol Edebilirsiniz?

HMRC şunları sağlar: CEST (Vergi için İstihdam Durumunu Kontrol Et) Belirli bir iş ilişkisine IR35'in uygulanıp uygulanmadığını belirlemeye yardımcı olan araç:^[2]

Bu araç, çalışma düzeni hakkında sorular sorar ve "çalışan", "serbest meslek sahibi" veya "belirsiz" şeklinde bir sonuç verir.

HMRC Dikkate Aldığı Başlıca Faktörler

İş bulma durumunu belirlemek için yapılan başlıca testler şunlardır:^[5]

Kişisel hizmet — İşi kendiniz mi yapmalısınız, yoksa yerinize birini gönderebilir misiniz?
Kontrol — Müşteri, nasıl, ne zaman ve nerede çalışacağınızı mı belirliyor?
Karşılıklı yükümlülük — Müşteri iş teklif etmekle yükümlü mü ve siz de bunu kabul etmekle yükümlü müsünüz?
Finansal risk — Kendi paranızı riske atıyor musunuz (örneğin hataları kendi masrafınızla düzeltmek gibi)?
Ayrılmaz bir parçası — Müşterinin organizasyonuna entegre olmuş durumda mısınız?
Teçhizat — Kendi alet ve ekipmanlarınızı mı getiriyorsunuz?

Kim Karar Veriyor?

Müşteri Türü	Statüyü Kim Belirliyor?
Kamu sektörü	O müşteri karar verir
Özel sektör (orta/büyük ölçekli)	O müşteri karar verir
Özel sektör (küçük şirket)	Sen (İşçinin şirketi) karar verir

“Küçük şirket”, aşağıdaki koşullardan ikisini veya daha fazlasını karşılar: 10,2 milyon sterlinin altında ciro, 5,1 milyon sterlinin altında bilanço ve 50'den az çalışan.^[3]

IR35 Geçerliyse (“IR35 Kapsamında”)

Ücreti ödeyen taraf (genellikle müşteri veya ajans), ödemelerden Gelir Vergisi ve çalışan Sosyal Güvenlik primlerini kesmek ve ayrıca işveren Sosyal Güvenlik primlerini ödemek zorundadır. Bunun net etkisi, IR35 uygulanmasaydı elinize geçecek miktardan önemli ölçüde daha az para kazanmanızdır.^[1]

IR35 Kapsamı Dışında Kalan Durumlar

Şirketiniz ücretin tamamını alır. Şirket kârları üzerinden Kurumlar Vergisi ödersiniz ve maaş ile temettülerin vergi açısından verimli bir karışımı yoluyla gelir elde edersiniz.^[4] Genellikle temettüleri kişisel vergi beyannamenizde bildireceksiniz — bunu yapabilirsiniz. Öz değerlendirmenizi çevrimiçi olarak gönderin. HMRC onaylı yazılım ile.

Pozisyonunuzu Korumak

Kale yazılı sözleşmeler fiili çalışma düzenini yansıtan
Belgesel kanıt ikame hakları (başka birini gönderme hakkı)
Sürdürmek iş benzeri bir temelde (Birden fazla müşteri, kendi sigortası, kendi ekipmanı)
Saklayın CEST belirlemesi her bir etkileşim için

Sıkça Sorulan Sorular

IR35 nedir?

IR35, bir çalışanın bir şirket aracılığıyla çalışıp, bir çalışan gibi iş yaptığı gizli istihdamı hedef alan vergi kaçırma karşıtı bir mevzuattır. IR35 uygulanıyorsa, çalışan genel olarak bir çalışanla aynı Gelir Vergisi ve Sosyal Güvenlik primlerini öder.

IR35'in uygulanıp uygulanmayacağına kim karar veriyor?

Kamu sektörü ve orta/büyük ölçekli özel sektör müşterileri için karar müşteri tarafından verilir. Küçük özel şirketler (şu iki koşulu sağlayanlar: cirosu 10,2 milyon sterlinin altında, bilançosu 5,1 milyon sterlinin altında, 50'den az çalışanı olanlar) için ise çalışanın şirketi karar verir.

IR35 düzenlemesinin benim için geçerli olup olmadığını nasıl kontrol edebilirim?

HMRC çalışma düzeniniz hakkında sorular soran ve çalışan, serbest meslek sahibi veya belirsiz olarak belirleme yapan ücretsiz CEST (Vergi İçin Çalışma Durumunu Kontrol Et) aracını sunmaktadır.

HMRC IR35 için hangi temel faktörleri dikkate alıyor?

Başlıca değerlendirme kriterleri şunlardır: kişisel hizmet (yerine birini gönderebilir misiniz?), kontrol (müşteri nasıl, ne zaman ve nerede çalışacağınızı belirliyor mu?), karşılıklı yükümlülük, finansal risk, müşterinin organizasyonuna entegre olup olmadığınız ve ekipmanı kimin sağladığı.

Daha Fazla Okuma

Basit bir şey arıyorum. Gelir Vergisi MTD yazılımı?

# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.

Ücretsiz Başlayın

Kredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz

Kaynaklar

Serbest çalışanların (IR35) anlaşılması — GOV.UK
Vergi açısından istihdam durumunuzu kontrol edin. — GOV.UK
Müşteriler için bordro dışı çalışma kuralları — GOV.UK
Bordro dışı çalışma: detaylı bilgi — GOV.UK
İstihdam durumu — GOV.UK

Başvurunuzu yapmaya hazır mısınız?

Dosyalamaya başlayın Gelir vergisi bugün geri dönüyor

# GoFile , HMRC Birleşik Krallık Vergi Dairesi) tarafından tanınan ve 50.000'den fazla Birleşik Krallık işletmesi tarafından kullanılan bir yazılımdır. Dakikalar içinde kurulur - muhasebe bilgisine gerek yoktur.

Ücretsiz Başlayın →

Kredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz

Sorunuz mu var?

İngiltere merkezli ekibimiz, binlerce işletmeye Gelir Vergisi beyannamesi doldurma konusunda yardımcı oldu. Size de yardımcı olmaktan mutluluk duyarız.

Ekibimizle iletişime geçin.