Temel bilgiler
- Maaş kesintisi azaltır brüt maaşBu durum hem çalışan hem de işveren sosyal güvenlik primlerini düşürüyor.
- İşverenler için Ulusal Sigorta primlerinde sağlanan tasarruf şudur: 15% (Nisan 2025'ten itibaren) maaştan feragat edilen her pound için.
- Nisan 2017'den beri, OpRA kuralları Vergi/sosyal güvenlik avantajlarını emeklilik katkı payları, çocuk bakımı, işe bisikletle gidip gelme ve ultra düşük emisyonlu araçlarla sınırlandırın.
- Maaş kesintisi, emeklilik maaşına esas teşkil eden ücreti azaltır ve bu da çeşitli etkileri olabilir. devlet emeklilik hakkı Eğer kazançlar Alt Kazanç Sınırının (2026/27 için 6.708 £) altına düşerse.
- Konut kredisi verenler genellikle geliri değerlendirir. sonrasında Maaş kesintisi, potansiyel olarak borçlanma kapasitesini azaltabilir.
Maaş Kesintisi Nasıl İşler?
Maaş kesintisi (veya "maaş değişimi" olarak da adlandırılır) bir sözleşmesel düzenleme İşveren ve çalışan arasında yapılan bir sözleşmedir. Çalışan, işveren tarafından sağlanan nakit dışı bir menfaat karşılığında gelecekteki nakit maaşının bir kısmından vazgeçmeyi kabul eder.[1]
Temel mekanizma, çalışanın Sözleşmeye bağlı brüt ücret kalıcı olarak düşürüldü. (anlaşmanın süresi boyunca). Ulusal gelir sözleşmeye dayalı kazançlar üzerinden hesaplandığı için her iki taraf da tasarruf sağlar:
- Çalışan tasarrufları: Birinci sınıf birincil SGK primi %8 oranındadır (Birincil Eşik ile Üst Kazanç Sınırı arasında).
- İşveren tasarruf sağlar: 1. Sınıf ikincil sosyal güvenlik primi %15 oranında (Nisan 2025'ten itibaren, İkincil Eşik Değerinin üzerindeki kazançlar için)
Önemli: Maaş kesintisi, gelecekteki ödemede gerçek bir sözleşmesel değişiklik olmalıdır. Kazanılmış bir faydanın ödenmesi için mevcut maaşın yeniden yönlendirilmesi, maaş kesintisi olarak kabul edilmez ve sosyal güvenlik primlerinde herhangi bir tasarruf sağlamaz.
Uygulamalı Örnek
Yılda 35.000 sterlin kazanan bir çalışan, işveren emeklilik katkısı olarak 3.000 sterlin ödemektedir:[3]
| Fedakarlık Yapmadan | 3.000 Sterlin Fedakarlıkla | Tasarruf | |
|---|---|---|---|
| Brüt maaş | £35,000 | £32,000 | |
| Çalışan Sosyal Güvenlik Katkısı (12.570 £ üzeri için %8) | £1,794 | £1,554 | £240 |
| Gelir Vergisi (%20, 12.570 £ üzeri) | £4,486 | £3,886 | £600 |
| Net maaş | £28,720 | £26,560 | |
| Emeklilik katkısı | £0 | £3,000 | |
| Toplam değer (maaş + emekli maaşı) | £28,720 | £29,560 | £840 |
| İşveren Sosyal Güvenlik Katkısı (%15, 5.000 £ üzeri) | £4,500 | £4,050 | £450 |
Bu örnekte, çalışan 840 £ daha fazla kazanıyor (sosyal güvenlik primi ve vergi tasarrufu toplamı) ve işveren de sosyal güvenlik primlerinden 450 £ tasarruf ediyor. Birçok işveren, sosyal güvenlik primlerinden elde ettikleri tasarrufun bir kısmını veya tamamını ek katkı olarak çalışanın emeklilik fonuna aktarıyor.
Maaş Kesintisi Yoluyla Elde Edilen Yaygın Faydalar
Maaş kesintisi yoluyla sunulan en popüler avantajlar şunlardır:[1]
| Fayda | Ameliyat Sonrası NI/Vergi Avantajı? | Notlar |
|---|---|---|
| İşveren emeklilik katkıları | Evet — tam Sosyal Güvenlik primi ve gelir vergisi tasarrufu. | En popüler maaş kesintisi düzenlemesi; her iki taraf için de sosyal güvenlik primlerinden tasarruf sağlar. |
| İşe bisikletle gitme programı | Evet — tam Sosyal Güvenlik primi ve gelir vergisi tasarrufu. | İşveren bisikleti ve ekipmanları satın alıyor; çalışan ise 12-18 ay boyunca maaşından feragat ediyor. |
| Ultra düşük emisyonlu arabalar (≤75 g/km CO2) | Evet — tam Sosyal Güvenlik primi ve gelir vergisi tasarrufu. | Elektrikli ve şarj edilebilir hibrit şirket araçları, maaş kesintisi yoluyla temin edilebilir. |
| İşveren tarafından sağlanan çocuk bakımı | Evet — tam Sosyal Güvenlik primi ve gelir vergisi tasarrufu. | İşyeri kreşleri veya işverenle sözleşmeli çocuk bakımı |
| Özel sağlık sigortası | Hayır — OpRA geçerlidir. | Sağlanan fayda değeri veya vazgeçilen maaşın daha yüksek olanı üzerinden vergilendirilir. |
| Spor salonu üyelikleri | Hayır — OpRA geçerlidir. | Maaş kesintisinden dolayı herhangi bir sosyal güvenlik primi/vergi avantajı elde edilemiyor. |
Nisan 2017 OpRA Kuralları
Nisan 2017'de yürürlüğe giren İsteğe Bağlı Ücretlendirme Düzenlemesi (OpRA) kuralları, çoğu yan hak için maaştan feragat etmenin vergi avantajlarını sınırlamak amacıyla tasarlanmıştır. OpRA kapsamında, bir çalışan bir yan hak karşılığında maaşından feragat ederse, vergilendirilebilir değer şu şekilde hesaplanır: daha yüksek:[2]
- Vazgeçilen maaş miktarı veya
- Normal BIK kuralları uyarınca faydanın vergilendirilebilir değeri
Bu durum, maaşından feragat edilen tutarın normal BIK değerini aştığı durumlarda (tıbbi sigorta, okul ücretleri ve spor salonu üyelikleri gibi muaf olmayan çoğu fayda) sosyal güvenlik primi veya vergi avantajını fiilen ortadan kaldırır.
OpRA'dan muaf: Dört kategoriye giren sosyal haklar OpRA kurallarından muaftır ve maaş kesintisi yoluyla sağlanan sosyal güvenlik primleri/vergi avantajlarından tam olarak yararlanmaya devam eder: işveren emeklilik katkıları, işveren tarafından sağlanan çocuk bakımı, bisikletle işe gidip gelme programları ve ultra düşük emisyonlu araçlar (CO2 ≤75 g/km).
Devlet Emekli Maaşları, Krediler ve Yardımlar Üzerindeki Etkisi
Maaş kesintisi yoluyla brüt ücretin azaltılması, doğrudan sosyal güvenlik primlerinde yapılacak tasarrufların ötesinde zincirleme etkilere yol açabilir:[1]
- Devlet emekli maaşı: Eğer maaş kesintisi yoluyla kazançlar, alt kazanç sınırının (2026/27 için 6.708 £) altına düşerse, çalışan devlet emekliliğine hak kazanmak için gerekli bir yıllık yeterlilik süresini tamamlayamayabilir. Hak kazanmaya devam etmek için kazançların bu eşiğin üzerinde kalması gerekmektedir.
- Yasal ödemeler: Yasal doğum izni ödemesi, yasal hastalık izni ödemesi ve benzeri ödemeler ortalama kazançlara dayanmaktadır. Maaş kesintisi bu ortalamaları düşürerek, yasal ödeme haklarını potansiyel olarak azaltabilir.
- Konut kredisi başvuruları: Çoğu kredi veren kuruluş, ödeme gücünü değerlendirirken emeklilik fonundan yapılan kesintiden sonraki maaş rakamını kullanır. 40.000 sterlinlik bir maaştan 5.000 sterlinlik emeklilik fonu kesintisi yapılması, kredi veren kuruluşun geliri 35.000 sterlin olarak değerlendirebileceği anlamına gelir.
- Öğrenci kredisi geri ödemeleri: Maaş kesintisi, öğrenci kredisi geri ödeme hesaplamalarında kullanılan kazanç rakamını düşürerek, aylık geri ödemeleri azaltabilir veya geri ödemeyi erteleyebilir.
- Vergi indirimleri ve avantajları: Maaştan feragat edilmesi, Evrensel Kredi ve Vergi Kredileri hesaplamalarında gelir hesaplamalarına dahil edilmez ve bu durum hak sahipliğini etkileyebilir.
Uç: İşverenler, maaş kesintisinin hiçbir çalışanın ücretini Ulusal Asgari Ücretin altına düşürmemesini sağlamalıdır. Maaş kesintisi sonrası nakit maaş, çalışılan saatler için Ulusal Asgari Ücretin üzerinde veya ona eşit kalmalıdır.
İşveren Açısından Dikkate Alınması Gerekenler
İşveren açısından bakıldığında, maaş kesintisi gerçek anlamda sosyal güvenlik primlerinde tasarruf sağlıyor. Vazgeçilen her kilo için %15 indirim. (Nisan 2025'ten itibaren). Her biri emeklilik fonuna 3.000 £ katkıda bulunan 100 çalışandan oluşan bir iş gücü için, işverenin yıllık sosyal güvenlik primlerinden elde edeceği tasarruf 45.000 £ olacaktır.
İşverenler için başlıca hususlar:
- Maaş kesintisi düzenlemeleri şu şekilde kurulmalıdır: sözleşmesel değişiklikler uygun belgelerle
- Çalışanlar (genellikle bir ay önceden bildirimde bulunarak veya her yıllık yenilemede) bu uygulamadan çıkma seçeneğine sahip olmalıdır.
- Hayat olaylarına bağlı tetikleyiciler (evlilik, işten çıkarılma, hamilelik) çalışanların sözleşmeden erken çıkmalarına olanak sağlamalıdır.
- Bu düzenleme, ücreti asgari sınırın altına düşürmemelidir. Ulusal Asgari Ücret
Sıkça Sorulan Sorular
Maaş kesintisi yoluyla sosyal güvenlik primlerinden nasıl tasarruf sağlanır?
Bir çalışan maaşından feragat ettiğinde, sözleşmeye dayalı brüt ücreti azalır. Ulusal Sigorta (NI) brüt kazanç üzerinden hesaplandığı için, hem çalışanın 1. Sınıf birincil NI'si (%8 Birincil Eşik ile Üst Kazanç Sınırı arasında) hem de işverenin 1. Sınıf ikincil NI'si (%15 İkincil Eşik üzerinde) azalır. Toplam NI tasarrufu, feragat edilen miktarın %23'üne kadar çıkabilir.
OpRA kurallarından sonra hangi sosyal yardımlar hâlâ Ulusal Sigorta primlerinde tasarruf kapsamına giriyor?
Nisan 2017'den bu yana, maaş kesintisi kapsamında tam Ulusal Sigorta (NI) avantajlarını koruyan yalnızca dört kategori bulunmaktadır: işveren emeklilik katkıları, işveren tarafından sağlanan çocuk bakımı (işyeri kreşleri dahil), işe bisikletle gidip gelme programı kapsamında verilen bisikletler ve bisiklet ekipmanları ve CO2 emisyonu 75 g/km veya daha az olan ultra düşük emisyonlu otomobiller.
Maaş kesintisi devlet emekli maaşımı etkiler mi?
Evet, mümkün. Eğer maaş kesintisi yoluyla kazancınız Alt Kazanç Sınırı'nın (2026/27 için 6.708 £) altına düşerse, devlet emekliliği için gerekli bir yıllık hak kazanamazsınız. Tam zamanlı çalışanların çoğu bu eşiğin oldukça üzerinde kalır, ancak yarı zamanlı veya düşük ücretli çalışanlar dikkatlice kontrol etmelidir.
Maaş kesintisi yöntemiyle yapılan ödeme, konut kredisi başvurumu etkileyebilir mi?
Evet. Çoğu ipotek kredisi veren kuruluş, geliri sözleşme gereği maaşınız üzerinden değerlendirir, maaş kesintisi sonrası maaşınız üzerinden değil. Bu, büyük bir maaş kesintisinin (örneğin emeklilik katkı payları için) borç alabileceğiniz miktarı azaltabileceği anlamına gelir. Bazı kredi verenler, düzenlemeye dair kanıt sunarsanız maaş kesintisi öncesi maaşı da dikkate alabilir.
Daha Fazla Okuma
- 1. Sınıf Çalışan Ulusal Sigortası — maaş kesintisinin azalttığı temel Ulusal Sigorta katkı paylarını anlamak
- İşveren Ulusal Sigorta Katkıları — İşveren sosyal güvenlik primlerinin nasıl hesaplandığı ve maaş kesintisiyle elde edilen tasarruflar
- Ulusal Sigorta ve Devlet Emekliliği — Ulusal Sigorta primlerinin devlet emeklilik hakkını nasıl etkilediği
Basit bir vergi yazılımı mı arıyorsunuz?
# GoFile , HMRC tarafından tanınan ve 50.000'den fazla İngiliz işletmesi tarafından güvenilen bir platformdur. Dakikalar içinde kurun, güvenle dosyalayın.
Ücretsiz BaşlayınKredi kartı gerekmiyor · İstediğiniz zaman iptal edebilirsiniz
Kaynaklar
- Maaş kesintisi: Nasıl işler? — GOV.UK
- İsteğe bağlı ücretlendirme düzenlemeleri — GOV.UK
- İşverenler için oranlar ve eşikler — GOV.UK