How does the £3,000 annual exemption work?

Each tax year (6 April to 5 April), you can give away up to £3,000 in total without it being subject to IHT. You can give it to one person or split it among several people. The exemption is set against gifts in the order they are made during the year.

Can I carry forward my unused annual exemption?

Yes, but only for one year. If you did not use any of your £3,000 exemption in the previous tax year, you can carry it forward and combine it with the current year’s exemption, giving you up to £6,000. You must use the current year’s exemption first.

Can I use the annual exemption on the same person as the £250 small gifts exemption?

Yes. The annual exemption and the small gifts exemption are separate. However, the £250 small gifts exemption cannot be used to top up a larger gift. If you give someone £3,250, the first £3,000 uses your annual exemption, but the remaining £250 is not covered by the small gifts exemption (it applies only to gifts of £250 or less to a particular person).

Does the annual exemption apply to gifts into trust?

Yes. The annual exemption can be set against any type of transfer, including gifts into trust (CLTs). This can reduce or eliminate the immediate lifetime charge.

Esemptiad Blynyddol (£3,000)

Ffeithiau allweddol

Gallwch chi roi i ffwrdd £3,000 y flwyddyn dreth yn rhydd o IHT — yr eithriad blynyddol.
Os na wnaethoch chi ddefnyddio eithriad y flwyddyn flaenorol, gallwch chi ei gario ymlaen am flwyddyn (yn rhoi hyd at £6,000).
Mae'r eithriad yn berthnasol i'r rhoddwr, nid i bob derbynnydd.
Mae'n cael ei gymhwyso ar ôl eithriadau penodol eraill (rhoddion bach, anrhegion priodas, ac ati).
Mae'r eithriad blynyddol wedi bod yn £3,000 ers hynny 1981 ac ni chafodd ei gynyddu erioed.

Beth yw'r Esemptiad Blynyddol?

Mae'r eithriad blynyddol yn lwfans IHT syml: gall pob unigolyn roi hyd at £3,000 fesul blwyddyn dreth (6 Ebrill i 5 Ebrill) heb i'r rhoddion fod yn destun Treth Etifeddiaeth. Mae'r eithriad yn berthnasol ar unwaith — nid oes angen goroesi 7 mlynedd.^[1]

Mae'r £3,000 yn fesul rhoddwr terfyn, nid fesul derbynnydd. Gallwch roi'r cyfan i un person neu ei rannu ymhlith sawl person.

Cario Esemptiad Heb ei Ddefnyddio Ymlaen

Os na fyddwch chi'n defnyddio'ch holl eithriad blynyddol mewn blwyddyn dreth, gellir cario'r swm nas defnyddiwyd ymlaen i'r y flwyddyn dreth nesaf yn unigMae hyn yn golygu:^[2]

Esemptiad mwyaf mewn unrhyw flwyddyn: £6,000 (£3,000 y flwyddyn gyfredol + £3,000 a ddygwyd ymlaen)
Rhaid i chi ddefnyddio'r eithriad y flwyddyn gyfredol yn gyntaf
Ni ellir cario symiau nas defnyddiwyd ymlaen yn fwy na blwyddyn
Os na wnewch chi unrhyw roddion eleni, gallwch chi gario £3,000 ymlaen i'r flwyddyn nesaf — ond os nad ydych chi'n ei ddefnyddio o hyd, mae wedi'i golli.

Enghraifft: Yn 2024/25, ni fyddwch yn rhoi unrhyw roddion. Yn 2025/26, rydych yn rhoi £5,000 i'ch merch. Mae'r £3,000 cyntaf yn defnyddio'ch eithriad 2025/26. Mae'r £2,000 nesaf yn defnyddio'ch eithriad a gariwyd ymlaen 2024/25. Dim ond y swm dros ben o £0 sy'n drosglwyddiad a allai fod wedi'i eithrio. Mae'r £5,000 cyfan wedi'i eithrio.

Sut mae'r Esemptiad Blynyddol yn cael ei Gymhwyso

Mae'r eithriad blynyddol yn cael ei gymhwyso i roddion yn trefn gronolegol yn ystod y flwyddyn dreth. Fe'i cymhwysir ar ôl unrhyw eithriadau penodol a all fod yn berthnasol i rodd benodol (megis yr eithriad rhoddion bach neu'r eithriad rhodd priodas).^[2]

Mae hyn yn golygu:

Yn gyntaf, gwiriwch a oes unrhyw eithriad penodol yn cwmpasu'r rhodd
Yna cymhwyswch yr eithriad blynyddol i unrhyw roddion nad ydynt wedi'u heithrio sy'n weddill
Mae unrhyw falans uwchben yr eithriad blynyddol yn PET neu'n CLT

Esemptiad Blynyddol i Gyplau Priod

Mae gan bob priod neu bartner sifil eu heithriad blynyddol eu hunain o £3,000. Felly gall cwpl priod roi rhoddion i ffwrdd £6,000 y flwyddyn rhyngddynt (neu £12,000 os yw'r ddau yn cario eithriad nas defnyddiwyd o'r flwyddyn flaenorol ymlaen).^[1]

Mae trosglwyddiadau rhwng priod wedi'u heithrio o dan yr eithriad priod ar wahân, felly mae'r eithriad blynyddol orau i'w ddefnyddio ar gyfer rhoddion i blant, wyrion, neu fuddiolwyr eraill.

Defnyddiau Ymarferol

Anrhegion rheolaidd i blant: Rhoi £3,000 bob blwyddyn i leihau'r ystâd yn raddol
Ychwanegu at anrhegion mwy: Defnyddiwch yr eithriad blynyddol i leihau gwerth trethadwy rhodd fwy (e.e. daw rhodd o £53,000 yn PET o £50,000 ar ôl yr eithriad)
Cyfraniadau Ymddiriedolaeth: Defnyddiwch yr eithriad i leihau gwerth trethadwy CLT
Ynghyd ag eithriadau eraill: Defnyddiwch yr eithriad blynyddol ochr yn ochr â'r eithriad rhoddion bach a'r eithriad rhoddion priodas i gael y rhoddion di-dreth mwyaf posibl

Nodyn ar Hanes

Mae'r eithriad blynyddol wedi bod yn £3,000 ers 1981. Yn wahanol i'r rhan fwyaf o drothwyon treth, nid yw erioed wedi'i gynyddu - hyd yn oed ar gyfer chwyddiant. Pe bai wedi cadw i fyny â'r Mynegai Prisiau Manwerthu, byddai tua £12,000 heddiw. Mae'r eithriad wedi'i rewi yn golygu bod ei werth go iawn yn erydu bob blwyddyn.

Cwestiynau Cyffredin

Sut mae'r eithriad blynyddol o £3,000 yn gweithio?

Bob blwyddyn dreth (6 Ebrill i 5 Ebrill), gallwch roi hyd at £3,000 i ffwrdd heb iddo fod yn destun Treth Etifeddiant. Gallwch ei roi i un person neu ei rannu ymhlith sawl person. Mae'r eithriad yn cael ei osod yn erbyn rhoddion yn y drefn y cânt eu rhoi yn ystod y flwyddyn.

A allaf gario fy eithriad blynyddol nas defnyddiwyd ymlaen?

Ydw, ond am un flwyddyn yn unig. Os na wnaethoch chi ddefnyddio unrhyw ran o'ch eithriad o £3,000 yn y flwyddyn dreth flaenorol, gallwch ei gario ymlaen a'i gyfuno ag eithriad y flwyddyn gyfredol, gan roi hyd at £6,000 i chi. Rhaid i chi ddefnyddio eithriad y flwyddyn gyfredol yn gyntaf.

A allaf ddefnyddio'r eithriad blynyddol ar yr un person â'r eithriad rhoddion bach o £250?

Ydw. Mae'r eithriad blynyddol a'r eithriad rhoddion bach ar wahân. Fodd bynnag, ni ellir defnyddio'r eithriad rhoddion bach gwerth £250 i ychwanegu at rodd fwy. Os byddwch chi'n rhoi £3,250 i rywun, mae'r £3,000 cyntaf yn defnyddio'ch eithriad blynyddol, ond nid yw'r £250 sy'n weddill wedi'i gynnwys gan yr eithriad rhoddion bach (dim ond i roddion o £250 neu lai y mae'n berthnasol i berson penodol).

A yw'r eithriad blynyddol yn berthnasol i roddion i ymddiriedolaeth?

Ydy. Gellir gosod yr eithriad blynyddol yn erbyn unrhyw fath o drosglwyddiad, gan gynnwys rhoddion i ymddiriedolaeth (CLTs). Gall hyn leihau neu ddileu'r tâl oes uniongyrchol.

Darllen Pellach

Rhoddion Bach ac Esemptiadau Eraill — yr eithriadau £250 a phriodas
Rhoddion o Wariant Arferol — rhoddion diderfyn wedi'u heithrio rhag incwm
Trosglwyddiadau Esempt Posibl — rhoddion uwchlaw'r eithriad blynyddol
Y Rheol 7 Mlynedd — yr amserlen ar gyfer rhoddion uwchlaw eithriadau

Chwilio am feddalwedd treth syml?

# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.

Dechreuwch Am Ddim

Dim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd

Ffynonellau

Treth Etifeddiaeth: rhoddion — GOV.UK
IHTM14141 – Esemptiad blynyddol — HMRC