Ffeithiau allweddol
- Mae yna dim terfyn ariannol ar roddion o wariant arferol allan o incwm.
- Rhaid i'r rhodd fod yn rhan o eiddo'r rhoddwr gwariant arferol (patrwm rheolaidd, arferol).
- Rhaid ei wneud o incwm (nid cyfalaf).
- Rhaid gadael digon o incwm i'r rhoddwr cynnal eu safon byw arferol.
- Mae enghreifftiau cyffredin yn cynnwys talu premiymau yswiriant bywyd, rhoddion rheolaidd i blant, a ffioedd ysgol.
Yr Esemptiad Gwariant Arferol
Mae Adran 21 o Ddeddf Treth Etifeddiaeth 1984 yn darparu eithriad ar gyfer rhoddion sy'n rhan o eiddo'r rhoddwr gwariant arferol allan o incwmYn wahanol i'r rhan fwyaf o eithriadau Treth Eiddo eraill, mae yna dim cap ar y swm y gellir ei roi i ffwrdd — gan wneud hwn yn un o'r offer cynllunio mwyaf gwerthfawr sydd ar gael.[1]
Y Tri Chyflwr
Er mwyn i anrheg fod yn gymwys, rhaid bodloni'r tri amod:[2]
- Gwariant arferol: Rhaid i'r rhodd fod yn rhan o batrwm rhoi arferol (arferol, rheolaidd) y rhoddwr
- Allan o incwm: Rhaid i'r rhodd gael ei gwneud o incwm y rhoddwr, nid o gyfalaf
- Safon byw wedi'i chynnal: Ar ôl rhoi'r rhodd, rhaid gadael digon o incwm i'r rhoddwr i gynnal ei safon byw arferol.
Beth sy'n Gwneud Gwariant yn "Normal"?
HMRC yn ystyried y ffactorau canlynol:[2]
- Rheoleidd-dra: Mae taliadau misol, chwarterol, neu flynyddol yn dangos patrwm
- Hyd: Mae rhoddion dros sawl blwyddyn yn fwy amlwg yn “normal”
- Bwriad pendant: Tystiolaeth bod y rhoddwr yn bwriadu parhau â'r patrwm
- Taliad cyntaf: Yr anrheg gyntaf mewn cyfres arfaethedig gall yn gymwys, ond rhaid i'r dystiolaeth gefnogi'r bwriad
Pwynt allweddol: Nid yw “normal” yn golygu’r un swm bob tro. Byddai taid neu nain sy’n talu ffioedd ysgol yn rheolaidd (sy’n cynyddu bob blwyddyn) yn dal i fod yn gymwys. Yr hyn sy’n bwysig yw bod y patrwm rhoi yn arferol ac wedi’i sefydlu.
Enghreifftiau Cyffredin
| Rhodd | Yn debygol o gymhwyso? | Nodiadau |
|---|---|---|
| Gorchymyn sefydlog misol i blant sy'n oedolion | Ie | Rheolaidd, o incwm, yn amlwg yn arferol |
| Taliadau premiwm yswiriant bywyd blynyddol | Ie | Enghraifft glasurol — rheolaidd a rhagweladwy |
| Talu ffioedd ysgol wyrion bob tymor | Ie | Patrwm rheolaidd dros sawl blwyddyn |
| Anrhegion pen-blwydd/Nadolig blynyddol o symiau cyson | Ie | Os yw'n rhan o batrwm rheolaidd, sefydledig |
| Rhodd untro o werthu cyfranddaliadau | Na | Cyfalaf, nid incwm; untro, nid arferol |
| Rhoddion afreolaidd o symiau amrywiol | O bosibl | Yn dibynnu ar dystiolaeth o fwriad a phatrwm |
Incwm yn erbyn Cyfalaf
Rhaid i'r rhodd ddod o incwm, nid cyfalaf. Mae incwm yn cynnwys:[2]
- Incwm cyflogaeth a phensiynau
- Elw hunangyflogaeth
- Incwm rhent
- Difidendau a llog
Mae cyfalaf yn cynnwys: elw o werthu eiddo, troi buddsoddiad yn arian parod, neu etifeddiaeth. Nid yw rhoddion o'r ffynonellau hyn yn gymwys ar gyfer yr eithriad hwn.
Cadw Cofnodion
Oherwydd bod yr eithriad hwn yn cael ei hawlio ar ôl marwolaeth gan y cynrychiolwyr personol (gan ddefnyddio ffurflen IHT403 HMRC ), mae cadw cofnodion da yn ystod eich oes yn hanfodol:[3]
- Cadwch amserlen syml o'ch cyfanswm yr incwm bob blwyddyn
- Cofnodwch eich gwariant rheolaidd (biliau, costau byw)
- Cofnodwch y rhoddion a wnaed (dyddiad, swm, derbynnydd)
- Dangoswch fod eich incwm yn fwy na eich gwariant (gan gynnwys yr anrhegion)
- Defnyddio archebion sefydlog neu drosglwyddiadau banc i greu llwybr papur clir
Awgrym: Ystyriwch greu crynodeb blynyddol syml: cyfanswm yr incwm, cyfanswm y costau byw, y gwarged sydd ar gael ar gyfer rhoddion, a'r rhoddion a wnaed mewn gwirionedd. Mae hyn yn gwneud gwaith y cynrychiolwyr personol yn llawer haws ac yn cryfhau'r hawliad am eithriad.
Cwestiynau Cyffredin
Beth sy'n cyfrif fel gwariant arferol?
HMRC yn disgwyl i'r rhoddion ffurfio patrwm rheolaidd — er enghraifft, taliadau misol neu flynyddol. Mae'n annhebygol y bydd un rhodd untro yn gymwys. Fodd bynnag, gall y taliad cyntaf o gyfres reolaidd arfaethedig fod yn gymwys os gallwch ddangos y bwriad i barhau.
Beth sy'n cyfrif fel incwm ar gyfer yr eithriad hwn?
Mae incwm yn golygu eich incwm rheolaidd o bob ffynhonnell: cyflogaeth, hunangyflogaeth, pensiynau, difidendau, incwm rhent, a llog. Nid yw'n cynnwys derbyniadau cyfalaf fel elw o werthu ased, etifeddiaeth, neu ddosbarthiad cyfalaf o ymddiriedolaeth.
Faint alla i ei roi gan ddefnyddio'r eithriad hwn?
Nid oes terfyn sefydlog. Gallwch roi cymaint o'ch incwm dros ben ag y dymunwch, ar yr amod ei fod yn rhan o'ch gwariant arferol a gallwch gynnal eich safon byw arferol. Gallai rhywun sydd â phensiwn mawr a gwariant cymedrol roi miloedd bob blwyddyn yn ddi-dreth.
Sut alla i brofi bod rhoddion yn gymwys ar gyfer yr eithriad hwn?
Cadwch gofnodion manwl: eich incwm, eich gwariant rheolaidd, a'r rhoddion a wnaed. Defnyddir ffurflen IHT403 HMRC ar ôl marwolaeth i hawlio'r eithriad. Mae tystiolaeth o batrwm rheolaidd (megis archebion sefydlog) yn cryfhau'r hawliad. Rhaid i'r cynrychiolwyr personol ddangos bod y tri amod wedi'u bodloni.
Darllen Pellach
- Esemptiad Blynyddol (£3,000) — y lwfans rhodd blynyddol heb IHT
- Rhoddion Bach ac Esemptiadau Eraill — £250 ac anrhegion priodas
- Yswiriant Bywyd ac IHT — defnyddio premiymau yswiriant fel gwariant arferol
- Hanfodion Cynllunio IHT — strategaethau i leihau eich bil IHT
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd