Ffeithiau allweddol
- Mae creu ymddiriedolaeth eiddo berthnasol (e.e. ymddiriedolaeth ddisgresiynol) yn trosglwyddiad oes taladwy (CLT).
- Y cyfradd oes yn 20% ar unrhyw swm sy'n fwy na'r band cyfradd sero sydd ar gael (£325,000 ar gyfer 2026/27).
- Os yw'r rhoddwr yn talu yr IHT, rhaid "grosio" y taliad treth — gan wneud y gyfradd effeithiol yn 25%.
- CLTs yn y 7 mlynedd blaenorol lleihau'r band cyfradd sero sydd ar gael ar gyfer trosglwyddiad newydd.
- Os bydd y setlwr yn marw o fewn 7 mlynedd, ailgyfrifir y CLT ar y gyfradd marwolaeth o 40%, gyda chredyd am dreth oes a delir.
Y Ffi Mynediad ar Greu Ymddiriedolaeth
Pan fyddwch chi'n setlo asedau i ymddiriedolaeth eiddo berthnasol (ymddiriedolaeth ddisgresiynol fel arfer), caiff y trosglwyddiad ei ddosbarthu fel trosglwyddiad oes taladwy (CLT). Yn wahanol i drosglwyddiadau a allai fod wedi'u heithrio (PETs), mae CLT yn daladwy ar unwaith i IHT ar gyfradd oes o 20%.[1]
Dim ond ar y swm y mae'r CLT yn fwy na'r band cyfradd sero sydd ar gael y mae'r tâl yn codi. Mae'r rhan fwyaf o bobl yn bwriadu setliadau ymddiriedolaeth i aros o fewn yr NRB, felly yn ymarferol mae llawer o ymddiriedolaethau'n cael eu creu heb unrhyw IHT i'w dalu ar unwaith.
Cyfrifo'r Tâl Mynediad
Mae'r cyfrifiad yn dilyn y camau hyn:[2]
- Penderfynu ar werth yr asedau sy'n cael eu setlo i'r ymddiriedolaeth
- Ychwanegwch unrhyw CLTs eraill a wnaed yn y 7 mlynedd blaenorol
- Didynnwch y band cyfradd sero (£325,000 ar gyfer 2026/27)
- Codi IHT ar 20% ar unrhyw ormodedd
Enghraifft: Mae Sarah yn setlo £400,000 i ymddiriedolaeth ddewisol. Nid yw hi wedi gwneud unrhyw CLTs eraill yn y 7 mlynedd blaenorol. Mae'r £325,000 cyntaf wedi'i gynnwys gan y NRB. Y gormod yw £75,000. IHT Gydol Oes (taliad ymddiriedolwyr): £75,000 × 20% = £15,000.
Grosio i Fyny
Os yw'r setlwr yn talu yr IHT yn hytrach na'r ymddiriedolwyr, caiff y taliad treth ei drin fel trosglwyddiad gwerth ychwanegol. Rhaid "grosio" y CLT i gynnwys y dreth:[3]
| Pwy sy'n Talu'r Dreth | Cyfradd a Gymhwysol | A oes angen cyfrifo? | Cyfradd Effeithiol ar Rodd Net |
|---|---|---|---|
| Ymddiriedolwyr (o gronfa ymddiriedolaeth) | 20% | Na | 20% |
| Setlwr | 20% (ar gros) | Ie | 25% (effeithiol) |
Fformiwla grosio i fyny: Trosglwyddiad gros = Rhodd net ÷ 0.80 (ar gyfer yr hyn sy'n ormodol uwchben yr NRB).
Awgrym ymarferol: Fel arfer mae'n fwy effeithlon o ran treth i'r ymddiriedolwyr i dalu'r IHT o'r gronfa ymddiriedolaeth, gan osgoi'r angen i grosio i fyny. Os yw'r setlwr yn talu, byddai £75,000 uwchlaw'r NRB yn arwain at dreth o £18,750 (yn lle £15,000) oherwydd grosio i fyny.
Defnydd Band Dim Cyfradd
Mae'r band cyfradd sero yn adnodd a rennir. Mae unrhyw CLTs yn y 7 mlynedd cyn trosglwyddiad newydd yn lleihau'r NRB sydd ar gael:[2]
- Mae CLTs wedi'u gosod yn erbyn yr NRB yn trefn gronolegol
- Mae profion PET aflwyddiannus (lle bu farw'r rhoddwr o fewn 7 mlynedd) hefyd yn defnyddio'r NRB
- Yr NRB yn y amser y trosglwyddiad cyfredol yn cael ei ddefnyddio ar gyfer cyfrifo oes
- Ar ôl 7 mlynedd, mae CLTs cynharach yn diflannu o'r cyfanswm cronnus, gan ryddhau NRB ar gyfer trosglwyddiadau newydd
Marwolaeth o fewn 7 mlynedd
Os bydd y setlwr yn marw o fewn 7 mlynedd i greu'r ymddiriedolaeth, caiff y CLT ei ailgyfrifo ar y cyfradd marwolaethau (40%):[1]
- Defnyddir yr NRB ar ddyddiad y farwolaeth (nid yr NRB ar ddyddiad y CLT)
- Caiff unrhyw ormodedd uwchlaw'r NRB ei drethu ar 40%
- Credyd rhoddir am dreth oes sydd eisoes wedi'i thalu
- Rhyddhad tapr yn berthnasol os yw'r setlwr wedi goroesi mwy na 3 blynedd
- Ni roddir ad-daliad os yw'r dreth a ailgyfrifwyd yn llai na'r dreth oes
Ymddiriedolaethau Lluosog
Pan fydd setlwr yn creu sawl ymddiriedolaeth eiddo perthnasol ar yr un diwrnod neu ar ôl 6 Mehefin 2014, mae'r band cyfradd sero yn cael ei rannu'n gyfartal rhyngddynt at ddibenion cyfrifo ffioedd 10 mlynedd ac ymadael. Mae hyn yn atal y fantais ganfyddedig o greu sawl ymddiriedolaeth i luosi'r NRB.
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw'r tâl mynediad ar ymddiriedolaeth?
Y tâl mynediad yw'r rhwymedigaeth IHT uniongyrchol pan fyddwch chi'n setlo asedau i mewn i ymddiriedolaeth eiddo berthnasol. Fe'i codir ar 20% ar y swm y mae'r trosglwyddiad (ynghyd ag unrhyw CLTs eraill yn y 7 mlynedd blaenorol) yn fwy na'r band cyfradd sero o £325,000.
Beth sy'n gwneud elw?
Os yw'r setlwr yn talu'r IHT (yn hytrach na'r ymddiriedolwyr), caiff y taliad treth ei hun ei drin fel rhodd ychwanegol i'r ymddiriedolaeth. Rhaid "grosio i fyny" y trosglwyddiad i gynnwys y dreth. Ar y gyfradd oes o 20%, mae grosio i fyny yn golygu bod y gyfradd effeithiol ar y rhodd net yn 25%.
A allaf greu ymddiriedolaeth heb unrhyw dreth incwm i'w thalu?
Ydw. Os yw'r gwerth a setlwyd i'r ymddiriedolaeth (ynghyd ag unrhyw CLTs yn y 7 mlynedd blaenorol) o fewn y band cyfradd sero o £325,000, nid oes unrhyw IHT gydol oes yn ddyledus. Dyma'r dull mwyaf cyffredin — mae llawer o ymddiriedolaethau'n cael eu hariannu'n fwriadol o fewn yr NRB.
Beth sy'n digwydd os byddaf yn marw o fewn 7 mlynedd i greu'r ymddiriedolaeth?
Caiff y CLT ei ailgyfrifo ar y gyfradd marwolaeth o 40% yn lle'r gyfradd oes o 20%. Rhoddir credyd am unrhyw dreth oes sydd eisoes wedi'i thalu. Mae rhyddhad tapr yn berthnasol os ydych chi wedi goroesi mwy na 3 blynedd. Nid oes ad-daliad os yw'r swm a ailgyfrifwyd yn llai na'r dreth oes.
Darllen Pellach
- Ymddiriedolaethau a Threth Etifeddiaeth — y gwahanol fathau o ymddiriedolaethau a'u triniaeth IHT
- Taliadau Pen-blwydd 10 Mlynedd — y tâl cyfnodol ar ôl ei greu
- Ffioedd Ymadael ar Ymddiriedolaethau — ffioedd pan gaiff cyfalaf ei ddosbarthu
- Trosglwyddiadau Gydol Oes Taladwy — y rheolau CLT ehangach
- Y Band Dim-Cyfradd — mae'r CLTau trothwy wedi'u gosod yn eu herbyn
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd