Ffeithiau allweddol
- Mae rhyddhad tapr yn lleihau'r cyfradd dreth ar roddion aflwyddiannus a wnaed 3–7 mlynedd cyn marwolaeth.
- Mae'n lleihau'r dreth gan 20% am bob blwyddyn y tu hwnt i 3 blynedd (80%, 60%, 40%, 20%).
- Dim ond pan fydd y rhyddhad tapr yn berthnasol rhodd yn fwy na'r band cyfradd sero — nid yw'n lleihau gwerth y rhodd.
- Nid yw rhoddion o fewn yr NRB yn elwa o ryddhad tapr oherwydd bod dim treth i'w lleihau.
- Mae rhyddhad tapr yn berthnasol i'r ddau PETs aflwyddiannus a CLTs wedi'i ailasesu ar ôl marwolaeth.
Beth yw Rhyddhad Tapr?
Mae rhyddhad tapr yn ostyngiad yn swm y dreth eiddo a godir ar roddion a wnaed rhwng 3 a 7 mlynedd cyn marwolaeth y rhoddwr. Fe'i cynlluniwyd i ddarparu trosglwyddiad graddol rhwng y tâl llawn (ar roddion o fewn 3 blynedd i farwolaeth) ac eithriad llawn (ar roddion mwy na 7 mlynedd cyn marwolaeth).[1]
Camsyniad cyffredin: Mae llawer o bobl yn credu bod rhyddhad tapr yn lleihau'r gwerth o rodd at ddibenion Trethiant Eiddo. Nid yw'n gwneud hynny. Mae'n lleihau'r cyfradd treth wedi'i gymhwyso. Mae gwerth llawn yr anrheg yn dal i gyfrif yn erbyn y band cyfradd sero.
Tabl Rhyddhad Tapr
| Blynyddoedd Rhwng Rhodd a Marwolaeth | Canran o'r Dreth Lawn a Godwyd | Gostyngiad Tapr | Cyfradd Effeithiol (os yw 40% yn berthnasol) |
|---|---|---|---|
| 0 – 3 blynedd | 100% | 0% | 40% |
| 3 – 4 blynedd | 80% | 20% | 32% |
| 4 – 5 mlynedd | 60% | 40% | 24% |
| 5 – 6 mlynedd | 40% | 60% | 16% |
| 6 – 7 mlynedd | 20% | 80% | 8% |
Sut Mae Rhyddhad Tapr yn Gweithio yn Ymarferol
Dim ond i'r treth sy'n daladwy ar anrheg aflwyddiannus. Dyma'r broses gam wrth gam:[2]
- Nodwch yr holl drosglwyddiadau trethadwy (PETs a CLTs aflwyddiannus) yn y 7 mlynedd cyn marwolaeth
- Gosodwch nhw yn erbyn yr NRB mewn trefn gronolegol
- Cyfrifwch y IHT ar y gyfradd marwolaeth lawn (40%) ar unrhyw ormodedd
- Cymhwyswch y ganran rhyddhad tapr yn seiliedig ar pryd y gwnaed y rhodd
Enghraifft: Mae Margaret yn rhoi £525,000 i'w mab ym mis Chwefror 2020. Mae hi'n marw ym mis Tachwedd 2025 (5 mlynedd a 9 mis yn ddiweddarach). Mae'r rhodd yn fwy na'r NRB o £200,000. Treth Eiddo ar 40% = £80,000. Rhyddhad tapr am 5–6 mlynedd = gostyngiad o 60%. Treth sy'n ddyledus: £80,000 × 40% = £32,000.
Pan nad yw Rhyddhad Taper yn Helpu
Mae rhyddhad tapr yn aml yn llai defnyddiol nag y mae pobl yn ei ddisgwyl oherwydd:
- Dim treth i'w lleihau: Os yw'r rhodd o fewn yr NRB, ni chodir unrhyw IHT — felly nid oes dim i'w leihau gan ryddhad tapr.
- Amsugno NRB: Mae'r rhodd yn dal i ddefnyddio'r NRB ar ei werth llawn, a all olygu bod gan yr ystâd ei hun lai neu ddim NRB ar gael
- Dim ond rhoddion mawr sy'n elwa: Dim ond i'r graddau y mae rhoddion cronnus yn fwy na £325,000 y mae rhyddhad tapr yn berthnasol
Rhyddhad Tapr ar CLTs
Mae rhyddhad tapr hefyd yn berthnasol i CLTs pan fydd y rhoddwr yn marw o fewn 7 mlynedd a bod y dreth yn cael ei hailgyfrifo ar gyfraddau marwolaeth:[2]
- Mae'r CLT yn cael ei ailgyfrifo ar 40%
- Defnyddir rhyddhad tapr i leihau'r dreth a ailgyfrifwyd
- Rhoddir credyd am y dreth oes sydd eisoes wedi'i thalu (ar 20%)
- Os yw'r dreth marwolaeth taprog yn llai na'r dreth oes, dim ad-daliad rhoddir
Cwestiynau Cyffredin
A yw rhyddhad tapr yn lleihau gwerth yr anrheg?
Na. Mae rhyddhad tapr yn lleihau'r treth a godir ar y rhodd, nid gwerth y rhodd ei hun. Mae gwerth llawn y rhodd yn dal i ddefnyddio'r band cyfradd sero. Dim ond y Dreth Eiddo Treth gwirioneddol sy'n daladwy ar unrhyw swm uwchlaw'r NRB y mae rhyddhad tapr yn ei leihau.
A all rhyddhad tapr leihau'r IHT i sero?
Gall rhyddhad tapr leihau'r dreth yn sylweddol ond mae'n gweithredu mewn bandiau, nid fel gostyngiad parhaus. Y gostyngiad mwyaf yw 80% (ar gyfer rhoddion 6–7 mlynedd cyn marwolaeth). Ar ôl 7 mlynedd, mae'r rhodd wedi'i heithrio'n llwyr ac nid oes unrhyw dreth yn berthnasol o gwbl.
A yw rhyddhad tapr yn berthnasol i roddion o fewn y band cyfradd sero?
Na. Os yw rhodd o fewn y band cyfradd sero sydd ar gael, ni chodir unrhyw dreth ar gyfer rhyddhad tapr, felly nid oes treth i'w lleihau. Dim ond pan fydd cyfanswm cronnus y rhoddion yn fwy na'r NRB y mae rhyddhad tapr yn helpu.
Darllen Pellach
- Y Rheol 7 Mlynedd — yr amserlen gyflawn ar gyfer rhoddion gydol oes
- Trosglwyddiadau Esempt Posibl (PETs) — rhoddion i unigolion
- Trosglwyddiadau Gydol Oes Taladwy — rhoddion i ymddiriedolaeth
- Y Band Dim-Cyfradd — mae'r rhoddion trothwy wedi'u gosod yn erbyn
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd