Ffeithiau allweddol
- Mae rhoddion (PETs) yn dod yn wedi'i eithrio'n llwyr os yw'r rhoddwr yn goroesi 7 mlynedd.
- Os bydd y rhoddwr yn marw o fewn 3 blynedd, mae'r rhodd yn cael ei threthu ar y gyfradd lawn o 40%.
- Rhwng 3 a 7 oed, mae rhyddhad tapr yn lleihau'r IHT a godir yn raddol.
- Mae'r rheol 7 mlynedd yn berthnasol i PETs a CLTs.
- Mae rhoddion yn defnyddio'r band cyfradd sero i gyd yn trefn gronolegol (yr hynaf yn gyntaf).
Sut mae'r Rheol 7 Mlynedd yn Gweithio
Mae'r rheol 7 mlynedd yn un o'r cysyniadau pwysicaf mewn Treth Etifeddiaeth. Mae'n darparu bod rhoddion a wneir gan unigolyn mwy na 7 mlynedd cyn eu marwolaeth yn gwbl rhydd o dreth trethiant. Mae'r rheol hon yn rhoi offeryn pwerus i unigolion ar gyfer cynllunio ystâd — drwy roi rhoddion yn ddigon cynnar, gallant leihau eu hystâd drethadwy ac o bosibl arbed symiau sylweddol o dreth trethiant i'w buddiolwyr.[1]
Amserlen yr Anrheg
| Blynyddoedd Rhwng Rhodd a Marwolaeth | Canlyniad IHT | Rhyddhad Tapr |
|---|---|---|
| 0 – 3 blynedd | Gwefr lawn ar 40% | Dim |
| 3 – 4 blynedd | Wedi'i godi ar 40% × 80% = 32% | Gostyngiad o 20% |
| 4 – 5 mlynedd | Wedi'i godi ar 40% × 60% = 24% | Gostyngiad o 40% |
| 5 – 6 mlynedd | Wedi'i godi ar 40% × 40% = 16% | Gostyngiad o 60% |
| 6 – 7 mlynedd | Wedi'i godi ar 40% × 20% = 8% | Gostyngiad o 80% |
| 7+ mlynedd | Wedi'i eithrio'n llwyr | D/A |
Pwysig: Mae rhyddhad tapr yn lleihau'r treth, nid y gwerth y rhodd. Dim ond pan fydd y rhodd (ynghyd â throsglwyddiadau trethadwy eraill) yn fwy na'r band cyfradd sero y mae'n berthnasol. Os yw'r rhodd o fewn yr NRB, nid oes treth i'w lleihau.
PETs a'r Rheol 7 Mlynedd
Trosglwyddiadau a allai fod wedi’u heithrio (rhoddion i unigolion) yw’r math mwyaf cyffredin o rodd sy’n ddarostyngedig i’r rheol 7 mlynedd. Mae’r broses yn gweithio fel a ganlyn:[3]
- Gwneir y rhodd — caiff ei thrin fel pe bai wedi'i heithrio ar y pryd
- Os yw'r rhoddwr yn goroesi 7 mlynedd, daw'r rhodd yn wedi'i eithrio'n llwyr
- Os bydd y rhoddwr yn marw o fewn 7 mlynedd, mae'r PET yn "methu" ac yn dod yn daladwy
- Mae'r PET aflwyddiannus yn defnyddio'r band cyfradd sero (yr anrhegion hynaf yn gyntaf)
- Trethir unrhyw ormodedd ar 40%, wedi'i leihau gan ryddhad tapr os yw'n berthnasol
CLTs a'r Rheol 7 Mlynedd
Mae trosglwyddiadau gydol oes trethadwy (rhoddion i ymddiriedolaethau disgresiynol fel arfer) yn rhyngweithio â'r rheol 7 mlynedd yn wahanol:[1]
- Mae CLTs yn codir tâl ar unwaith ar y gyfradd oes (20%) ar unrhyw ormodedd dros yr NRB
- Os bydd y rhoddwr yn marw o fewn 7 mlynedd, caiff y CLT ei ailgyfrifo ar y cyfradd marwolaethau (40%)
- Rhoddir credyd am unrhyw dreth oes sydd eisoes wedi'i thalu
- Ar ôl 7 mlynedd, mae'r CLT yn diflannu o'r cyfanswm cronnus, gan ryddhau NRB i'r ystâd o bosibl.
Y Cyfanswm Cronnus
Mae IHT yn defnyddio Cyfanswm cronnus 7 mlynedd o drosglwyddiadau trethadwy. Pan fydd rhywun yn marw, mae'r cyfrifiad yn gweithio tuag yn ôl:
- Adio’r holl drosglwyddiadau taladwy (PETs aflwyddiannus + CLTs) yn y 7 mlynedd cyn marwolaeth
- Cymhwyswch yr NRB i'r trosglwyddiadau cynharaf yn gyntaf
- Mae unrhyw NRB sy'n weddill ar ôl trosglwyddiadau gydol oes ar gael i'r ystâd
Enghraifft: Mae Emma yn rhoi £200,000 i'w mab yn 2019 a £200,000 i'w merch yn 2022. Mae hi'n marw yn 2025. Mae'r ddau PET yn methu. Mae rhodd 2019 yn defnyddio £200,000 o'r NRB. Mae rhodd 2022 yn defnyddio'r £125,000 sy'n weddill o'r NRB, gyda £75,000 yn drethadwy. Nid oes unrhyw NRB ar ôl ar gyfer yr ystâd.
Rhoddion gyda Chynnig ar Fudd-dal
Nid yw'r rheol 7 mlynedd yn gweithio os yw'r rhoddwr yn parhau i elwa o'r ased a roddwyd. Gelwir hyn yn rhodd gyda chadw budd (GROB). Mae enghreifftiau cyffredin yn cynnwys:[1]
- Rhoi eich cartref i ffwrdd ond parhau i fyw ynddo heb rent
- Rhoi buddsoddiadau i ffwrdd ond parhau i dderbyn yr incwm
- Rhoi paentiad i ffwrdd ond ei gadw ar eich wal
Os yw'r archeb yn parhau tan farwolaeth, caiff yr ased ei drin fel pe bai'n dal i fod yn rhan o'r ystâd at ddibenion Treth Ariannol — nid yw'r cloc 7 mlynedd byth yn dechrau.
Awgrymiadau Cynllunio
- Dechreuwch yn gynnar: Gorau po gyntaf y byddwch chi'n rhoi rhoddion, y mwyaf tebygol y byddant yn dod yn eithriedig
- Cadwch gofnodion: Dogfennwch bob rhodd arwyddocaol gyda dyddiadau a gwerthoedd
- Defnyddiwch eithriadau yn gyntaf: Mae'r eithriad blynyddol o £3,000, rhoddion bach, ac eithriadau gwariant arferol yn weithredol ar unwaith — dim aros 7 mlynedd
- Ystyriwch yswiriant: Gall polisi tymor sy'n lleihau am 7 mlynedd gwmpasu'r dreth incwm posibl ar roddion mawr.
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw'r rheol 7 mlynedd ar gyfer Treth Etifeddiaeth?
Mae'r rheol 7 mlynedd yn nodi bod rhoddion a wneir gan unigolyn fwy na 7 mlynedd cyn eu marwolaeth wedi'u heithrio rhag Treth Etifeddiaeth. Os bydd y rhoddwr yn marw o fewn 7 mlynedd, gall y rhodd fod yn destun Treth Etifeddiant. Caiff y dreth ei lleihau gan ryddhad tapr os bu'r rhoddwr yn fyw am fwy na 3 blynedd.
A yw'r rheol 7 mlynedd yn berthnasol i roddion i ymddiriedolaeth?
Ydy. Mae CLTs (rhoddion i ymddiriedolaeth) hefyd yn ddarostyngedig i'r rheol 7 mlynedd. Os yw'r rhoddwr yn goroesi 7 mlynedd, mae'r CLT yn disgyn allan o'r cyfanswm cronnus, a all ryddhau band cyfradd sero ar gyfer yr ystâd. Os bydd y rhoddwr yn marw o fewn 7 mlynedd, caiff y CLT ei ailgyfrifo ar gyfraddau marwolaeth.
A oes unrhyw dreth incwm ar rodd a roddir 5 mlynedd cyn marwolaeth?
Os yw'r rhodd yn fwy na'r band cyfradd sero sydd ar gael, codir treth ar eiddo ond caiff ei lleihau gan ryddhad tapr. Ar gyfer rhodd a wneir 5 i 6 mlynedd cyn marwolaeth, dim ond 60% o'r gyfradd dreth lawn a godir. Felly'r gyfradd effeithiol fyddai 40% × 60% = 24%.
A yw anrhegion bach hefyd yn dilyn y rheol 7 mlynedd?
Mae rhoddion sy'n dod o dan eithriad (megis yr eithriad blynyddol o £3,000, yr eithriad rhoddion bach o £250, neu'r eithriad gwariant arferol allan o incwm) wedi'u heithrio'n llwyr. Dim ond i roddion nad ydynt wedi'u cynnwys o dan yr eithriadau penodol hyn y mae'r rheol 7 mlynedd yn berthnasol.
Darllen Pellach
- Trosglwyddiadau Esempt Posibl (PETs) — rhoddion i unigolion
- Rhyddhad Tapr — y gostyngiad graddol yn fanwl
- Esemptiad Blynyddol (£3,000) — rhoddion di-THE ar unwaith
- Rhoddion o Wariant Arferol — rhoddion diderfyn wedi'u heithrio rhag incwm
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd