Ffeithiau allweddol
- Y canran nas defnyddiwyd Gellir trosglwyddo NRB y priod cyntaf i ystâd y priod sy'n goroesi.
- Yr uchafswm NRB trosglwyddadwy yw 100%, gan roi trothwy cyfun o hyd at £650,000 (2 × £325,000).
- Mae'r trosglwyddiad yn seiliedig ar y canran nas defnyddiwyd, nid y swm arian parod — felly mae'n elwa o unrhyw gynnydd yn yr NRB.
- Rhaid gwneud hawliad gan y cynrychiolwyr personol o ystâd y priod sy'n goroesi gan ddefnyddio ffurflen IHT402.
- Rhaid gwneud yr hawliad o fewn 2 flynedd diwedd mis yr ail farwolaeth (neu 3 mis ar ôl rhoi profiant, os yw'n hwyrach).
Beth yw'r Band Cyfradd Dim Trosglwyddadwy?
Mae'r band cyfradd sero trosglwyddadwy (TNRB) yn caniatáu i'r gyfran nas defnyddiwyd o fand cyfradd sero un priod neu bartner sifil gael ei throsglwyddo i ystâd y priod sy'n goroesi pan fyddant yn marw'n ddiweddarach. Mae hyn yn caniatáu i gyplau priod a phartneriaid sifil gyfuno eu NRBs yn effeithiol.[1]
Ar gyfer 2026/27, y NRB yw £325,000 y pen. Os nad oedd NRB y priod cyntaf wedi'i ddefnyddio o gwbl (e.e. oherwydd bod popeth wedi'i basio i'r priod sy'n goroesi o dan yr eithriad priod), gall ystâd y priod sy'n goroesi hawlio £325,000 ychwanegol — gan roi trothwy cyfunol heb dreth treth o £650,000.
Sut mae'r Trosglwyddiad yn Gweithio
Mae'r TNRB yn seiliedig ar y canran o'r NRB nas defnyddiwyd gan y priod cyntaf, nid y swm arian parod:[2]
- Cyfrifwch pa ganran o NRB y priod cyntaf nad oedd wedi'i ddefnyddio ar ei farwolaeth
- Cymhwyswch y ganran honno i'r NRB sydd mewn grym pan fydd y priod sy'n goroesi marw
- Ychwanegwch y canlyniad at NRB y priod sy'n goroesi ei hun
Enghraifft: Bu farw John yn 2005 pan oedd y CRB yn £275,000. Gadawodd £55,000 i'w blant a'r gweddill i'w wraig Mary. Defnyddiodd 20% o'i CRB (£55,000 ÷ £275,000). Pan fydd Mary yn marw yn 2026, gellir trosglwyddo 80% o'r CRB cyfredol: 80% × £325,000 = £260,000. Mae gan ystâd Mary drothwy cyfunol o £325,000 + £260,000 = £585,000.
Pam mae Canrannau'n Bwysig
Mae'r sail ganrannol yn bwysig oherwydd gall y NRB newid dros amser. Os bu farw'r priod cyntaf pan oedd y NRB yn is, mae'r dull canrannol yn golygu bod y trosglwyddiad yn elwa o unrhyw gynnydd yn y NRB erbyn i'r priod sy'n goroesi farw.[2]
| Senario | Marwolaeth Gyntaf NRB | % Heb ei ddefnyddio | Ail Farwolaeth NRB | Swm a Drosglwyddwyd | Trothwy Cyfun |
|---|---|---|---|---|---|
| 100% heb ei ddefnyddio | £275,000 | 100% | £325,000 | £325,000 | £650,000 |
| 50% heb ei ddefnyddio | £300,000 | 50% | £325,000 | £162,500 | £487,500 |
| 75% heb ei ddefnyddio | £263,000 | 75% | £325,000 | £243,750 | £568,750 |
Gwneud yr Hawliad
Gwneir yr hawliad gan gynrychiolwyr personol y priod sy'n goroesi ystâd gan ddefnyddio ffurflen IHT402 (atodlen i'r IHT400). Rhaid i'r hawliad gynnwys:[3]
- Copi o'r tystysgrif marwolaeth y priod cyntaf
- Copi o'r grant profiant (neu lythyrau gweinyddu) ar gyfer ystâd y priod cyntaf
- Copi o eiddo'r priod cyntaf ewyllys (os yn berthnasol)
- Manylion unrhyw IHT wedi'i dalu ar ystâd y priod cyntaf
- Cyfrifo'r canran nas defnyddiwyd
Dyddiad Cau Hawlio
Rhaid gwneud yr hawliad o fewn 2 flynedd diwedd mis marwolaeth y priod sy'n goroesi, neu 3 mis ar ôl rhoi profiant/llythyrau gweinyddu ar gyfer ystâd y priod sy'n goroesi (pa un bynnag sydd ddiweddaraf).[2]
Mae gan HMRC ddisgresiwn i dderbyn hawliadau hwyr mewn amgylchiadau eithriadol, ond nid oes gwarant ar hyn.
Priodasau lluosog: Os bu'r priod sy'n goroesi yn weddw fwy nag unwaith, gellir hawlio NRB nas defnyddiwyd gan bob priod a fu farw o'i flaen. Fodd bynnag, y mae'r trosglwyddiad uchaf wedi'i gapio ar 100% o'r NRB sydd mewn grym ar farwolaeth y goroeswr. Hyd yn oed os yw tri phriod ymadawedig wedi gadael 100% heb eu defnyddio, yr uchafswm NRB ychwanegol yw £325,000.
Trosglwyddo RNRB
Gellir trosglwyddo'r band cyfradd sero preswyl (RNRB) yn yr un modd hefyd. Os na ddefnyddiodd y priod cyntaf eu RNRB (e.e. oherwydd nad oeddent yn berchen ar gartref cymwys ar farwolaeth), gellir hawlio'r ganran nas defnyddiwyd gan ystâd y priod sy'n goroesi, gan roi RNRB cyfunol posibl o hyd at £350,000.[1]
Cwestiynau Cyffredin
Sut mae'r band cyfradd sero trosglwyddadwy yn gweithio?
Pan fydd y priod cyntaf yn marw ac yn gadael popeth i'r priod sy'n goroesi (trosglwyddiad esempt), mae eu NRB yn 100% heb ei ddefnyddio. Pan fydd y priod sy'n goroesi yn marw'n ddiweddarach, gall eu cynrychiolwyr personol hawlio'r ganran nas defnyddiwyd honno. Os yw'r NRB yn £325,000, mae'r hawliad yn ychwanegu £325,000 arall, gan roi trothwy cyfunol o £650,000.
Beth os defnyddiodd y priod cyntaf ran o'u NRB?
Dim ond y ganran nas defnyddiwyd sy'n cael ei throsglwyddo. Er enghraifft, os defnyddiodd y priod cyntaf 40% o'u NRB (trwy roddion neu etifeddiaethau i fuddiolwyr nad ydynt wedi'u heithrio), dim ond 60% sy'n cael ei drosglwyddo. Ar yr NRB presennol o £325,000, byddai hynny'n £195,000 — gan roi trothwy cyfunol o £520,000.
A allaf hawlio gan fwy nag un priod ymadawedig?
Ydy, os yw rhywun wedi colli ei wraig fwy nag unwaith, gall y Priodasau Personol hawlio NRB nas defnyddiwyd gan briod blaenorol. Fodd bynnag, ni all y cyfanswm a drosglwyddwyd fod yn fwy na 100% o'r NRB sydd mewn grym ar farwolaeth y goroeswr — felly'r trothwy cyfunol uchaf bob amser yw 2 × yr NRB cyfredol.
A yw'r RNRB hefyd yn trosglwyddo?
Ydw. Gall y ganran nas defnyddiwyd o'r band cyfradd sero preswyl (RNRB) hefyd drosglwyddo i ystâd y priod sy'n goroesi yn yr un modd. Mae hyn yn golygu y gall cwpl priod gael trothwy cyfun heb dreth ar eiddo o £1,000,000 (£650,000 NRB + £350,000 RNRB).
Darllen Pellach
- Y Band Dim Cyfradd (£325,000) — y trothwy di-dreth yn fanwl
- Band Dim Cyfradd Preswylfa — y lwfans ychwanegol o £175,000
- Esemptiad Priod a Phartner Sifil — yr eithriad priod diderfyn
- Y Ffurflen IHT400 — cyflwyno'r amserlen IHT402
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd