Ffeithiau allweddol
- Mae PET yn rhodd gan unigolyn i unigolyn arall (neu i ymddiriedolaeth noeth neu ymddiriedolaeth anabl).
- Os yw'r rhoddwr yn goroesi 7 mlynedd, mae'r PET yn cael ei eithrio'n llwyr rhag IHT.
- Os bydd y rhoddwr yn marw o fewn 7 mlynedd, mae'r PET yn trosglwyddiad taladwy ac yn defnyddio'r band cyfradd sero i gyd.
- Rhyddhad tapr gall leihau'r IHT ar PET aflwyddiannus os goroesodd y rhoddwr fwy na 3 blynedd.
- Y derbynnydd yn bennaf atebol am unrhyw IHT sy'n ddyledus ar PET aflwyddiannus.
Beth yw Trosglwyddiad sydd o bosibl wedi'i Esemptu?
Trosglwyddiad posibl wedi'i eithrio (PET) yw rhodd a roddir gan unigolyn i unigolyn arall yn ystod ei oes. Prif nodwedd PET yw ei fod yn cael ei drin fel wedi'i eithrio rhag IHT ar yr adeg y caiff ei wneud — ond mae'r eithriad hwn yn amodol ar y rhoddwr yn goroesi am 7 mlynedd.[1]
Os bydd y rhoddwr yn marw o fewn 7 mlynedd i wneud y rhodd, mae'r PET yn "methu" ac yn dod yn trosglwyddiad taladwyYna caiff ei osod yn erbyn band cyfradd sero'r rhoddwr a gall sbarduno rhwymedigaeth Treth Eiddo.[2]
Beth sy'n Cymhwyso fel PET?
Mae trosglwyddiad yn gymwys fel PET os caiff ei wneud:[2]
- Gan unigolyn (nid gan gwmni, ymddiriedolaeth, nac endid arall)
- I un arall unigolyn
- Neu i ymddiriedaeth noeth (ymddiriedolaeth absoliwt ar gyfer buddiolwr a enwir)
- Neu i ymddiriedolaeth ar gyfer person anabl
Trosglwyddiadau sydd ddim Mae PETs (ac yn lle hynny maent yn drosglwyddiadau gydol oes y codir tâl amdanynt) yn cynnwys:
- Rhoddion i mewn ymddiriedolaethau dewisol
- Rhoddion i mewn ymddiriedolaethau budd-mewn-meddiant wedi'i greu ar ôl 22 Mawrth 2006
- Trosglwyddiadau gan cwmnïau neu ymddiriedolwyr
Sut mae PETs yn Gweithio: Yr Amserlen 7 Mlynedd
| Senario | Canlyniad IHT |
|---|---|
| Mae'r rhoddwr yn goroesi 7+ mlynedd | PET yn dod yn wedi'i eithrio'n llwyr — dim IHT |
| Rhoddwr yn marw o fewn 3 blynedd | Codir tâl am PET yn y cyfradd marwolaeth lawn (40%) |
| Rhoddwr yn marw 3–7 mlynedd yn ddiweddarach | Mae tâl am PET ond rhyddhad tapr gall leihau'r dreth |
Beth sy'n Digwydd Pan fydd PET yn Methu?
Os bydd y rhoddwr yn marw o fewn 7 mlynedd:[1]
- Daw'r PET yn drosglwyddiad trethadwy ar ei werth gwreiddiol
- Caiff ei ychwanegu at gyfanswm cronnus trosglwyddiadau trethadwy'r rhoddwr (yn nhrefn gronolegol)
- Mae'r band cyfradd sero yn cael ei gymhwyso i'r trosglwyddiadau cynharaf yn gyntaf.
- Codir unrhyw ormodedd uwchlaw'r NRB ar y gyfradd marwolaeth (40%), yn amodol ar ryddhad tapr os gwnaed y rhodd 3–7 mlynedd cyn marwolaeth.
Enghraifft: Mae David yn rhoi £400,000 i'w ferch ym mis Mehefin 2021. Mae'n marw ym mis Mawrth 2026 (4 blynedd a 9 mis yn ddiweddarach). Mae'r PET yn methu. Mae'r £325,000 cyntaf wedi'i gynnwys gan y NRB (gan dybio nad oes unrhyw drosglwyddiadau eraill). Mae'r £75,000 sy'n weddill yn drethadwy. Gan fod David wedi goroesi mwy na 3 ond llai na 5 mlynedd, mae rhyddhad tapr yn lleihau'r IHT: £75,000 × 40% × 60% = £18,000.
Sut mae PETs yn cael eu Gwerthfawrogi
Gwerth PET yw'r colled i ystâd y rhoddwr ar adeg y rhodd, nid o reidrwydd gwerth marchnad yr ased a roddir. Ar gyfer y rhan fwyaf o roddion uniongyrchol, mae'r rhain yr un fath. Ond os yw'r rhoddwr yn rhoi rhan o ased i ffwrdd, gall y golled i'w hystâd fod yn fwy na gwerth marchnad y rhan a roddir i ffwrdd (oherwydd gall y rhan a gedwir hefyd ostwng mewn gwerth).[3]
Cadw Cofnodion
Gan y gall PETs ddod yn drethadwy hyd at 7 mlynedd yn ddiweddarach, mae'n hanfodol cadw cofnodion da o bob rhodd:
- Y dyddiad o bob rhodd
- Y gwerth o bob rhodd
- Y derbynnydd
- P'un a oes unrhyw eithriadau gwneud cais (eithriad blynyddol, rhoddion bach, ac ati)
Awgrym: Cadwch gofnod ysgrifenedig o bob rhodd arwyddocaol, hyd yn oed os ydych chi'n disgwyl goroesi am 7 mlynedd. Os byddwch chi'n marw o fewn 7 mlynedd, bydd angen y wybodaeth hon ar y cynrychiolwyr personol i gwblhau'r IHT400 yn gywir.
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw trosglwyddiad a allai fod wedi'i eithrio?
Mae trosglwyddiad posibl wedi'i eithrio (PET) yn rhodd a roddir gan unigolyn i unigolyn arall yn ystod ei oes. Mae wedi'i eithrio "o bosibl" oherwydd bydd yn dod yn gwbl eithrio rhag Treth Eiddo os yw'r rhoddwr yn goroesi am 7 mlynedd ar ôl rhoi'r rhodd. Os bydd y rhoddwr yn marw o fewn 7 mlynedd, mae'r PET yn methu ac yn dod yn drethadwy.
Pa roddion sy'n cyfrif fel PETs?
Mae rhoddion PET yn cynnwys rhoddion uniongyrchol o arian parod, eiddo, buddsoddiadau, neu asedau eraill gan un unigolyn i un arall. Maent hefyd yn cynnwys rhoddion i ymddiriedolaethau noeth ac ymddiriedolaethau ar gyfer pobl anabl. Nid yw rhoddion i ymddiriedolaethau dewisol yn PETs — maent yn drosglwyddiadau gydol oes trethadwy (CLTs).
Pwy sy'n talu'r IHT ar PET aflwyddiannus?
Y person a dderbyniodd y rhodd sy'n gyfrifol am y prif atebolrwydd. Os na allant dalu, bydd cynrychiolwyr personol ystâd y rhoddwr yn dod yn atebol. Yn ymarferol, telir y Dreth Eiddo yn aml o'r ystâd os nad oes gan y derbynnydd y modd i dalu.
A allaf wneud PETs diderfyn?
Ydw. Nid oes terfyn ar nifer na gwerth y rhoddion PET y gallwch eu gwneud. Fodd bynnag, cofiwch mai dim ond ar ôl 7 mlynedd y bydd rhoddion PET yn cael eu heithrio. Os byddwch chi'n marw o fewn 7 mlynedd, bydd y rhoddion PET yn defnyddio'ch band cyfradd sero i gyd (ac o bosibl yn sbarduno Treth Etifeddiant ar y rhoddion eu hunain).
Darllen Pellach
- Y Rheol 7 Mlynedd — y canllaw cyflawn i'r amserlen rhodd 7 mlynedd
- Rhyddhad Tapr — sut mae'r dreth yn lleihau rhwng blynyddoedd 3 a 7
- Trosglwyddiadau Gydol Oes Taladwy — rhoddion i ymddiriedolaeth
- Esemptiad Blynyddol (£3,000) — eich lwfans blynyddol di-Trefn Trethiant
- Y Band Dim-Cyfradd — mae'r PETs trothwy wedi'u gosod yn eu herbyn
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd