Ffeithiau allweddol
- Fel arfer, rhodd i ymddiriedolaeth ddewisol neu ymddiriedolaeth eiddo berthnasol arall.
- Os yw'r CLT (ynghyd ag unrhyw CLTs eraill yn y 7 mlynedd blaenorol) yn fwy na'r NRB, tâl uniongyrchol o 20% yn berthnasol ar y gormodedd.
- Os bydd y rhoddwr yn marw o fewn 7 mlynedd, y CLT yw wedi'i ailgyfrifo yn ôl y gyfradd marwolaethau (40%), gyda chredyd am unrhyw dreth oes sydd eisoes wedi'i thalu.
- Y band cyfradd sero yn cael ei rannu rhwng CLTs a PETs mewn trefn gronolegol.
- O 6 Ebrill 2026, mae'r rhyddhad BPR/APR o 100% ar drosglwyddiadau ymddiriedolaeth wedi'i gapio yn unol â'r lwfans o £2.5 miliwn.
Beth yw Trosglwyddiad Gydol Oes Taladwy?
Trosglwyddiad oes trethadwy (CLT) yw unrhyw rodd a wneir yn ystod oes person nad yw'n drosglwyddiad posibl wedi'i eithrio (PET) ac nad yw wedi'i gynnwys gan eithriad. Yn ymarferol, y CLTs mwyaf cyffredin yw rhoddion i ymddiriedolaethau dewisol ac eraill ymddiriedolaethau eiddo perthnasol.[1]
Yn wahanol i PETs (sydd ond yn cael eu codi tâl os yw'r rhoddwr yn marw o fewn 7 mlynedd), mae CLTs yn codir tâl ar unwaith ar y gyfradd oes o 20% ar unrhyw swm sy'n fwy na'r band cyfradd sero sydd ar gael.[2]
Pryd Mae CLTs yn Codi?
Mae sefyllfaoedd cyffredin sy'n creu CLTs yn cynnwys:
- Rhoddion i mewn ymddiriedolaethau dewisol
- Rhoddion i mewn ymddiriedolaethau budd-mewn-meddiant wedi'i greu ar ôl 22 Mawrth 2006
- Ychwanegiadau eiddo at ymddiriedolaeth eiddo berthnasol sy'n bodoli eisoes
- Trosglwyddiadau gwerth gan cwmnïau agos sy'n cynyddu gwerth ystâd cyfranogwr
Cyfrifo'r Tâl Gydol Oes
Mae'r tâl IHT gydol oes ar CLT yn gweithio fel a ganlyn:[2]
- Adio'r holl CLTs a wnaed yn y 7 mlynedd blaenorol
- Didynnwch y band cyfradd sero (£325,000 ar gyfer 2026/27)
- Codir y gordaliad yn 20% (y gyfradd oes)
Enghraifft: Mae James yn setlo £425,000 i ymddiriedolaeth ddewisol ym mis Gorffennaf 2025. Nid yw wedi gwneud unrhyw CLTs eraill yn y 7 mlynedd blaenorol. Mae'r £325,000 cyntaf wedi'i gynnwys gan y NRB. Y gormod yw £100,000. IHT Gydol Oes: £100,000 × 20% = £20,000.
Grosio i Fyny
Os yw'r rhoddwr yn talu yr IHT gydol oes (yn hytrach na'r ymddiriedolwyr), caiff y taliad treth ei hun ei drin fel rhodd ychwanegol. Rhaid "grosio" y CLT i gynnwys y dreth:[3]
Mae'r fformiwla grosio ar y gyfradd oes o 20% yn golygu bod y gyfradd effeithiol yn dod yn 25% o'r rhodd net (oherwydd bod 20% o'r swm gros yn hafal i 25% o'r net).
| Pwy sy'n Talu Treth | Cyfradd Effeithiol ar Gormod | Gwneud elw? |
|---|---|---|
| Mae ymddiriedolwyr yn talu o gronfa ymddiriedolaeth | 20% | Na |
| Rhoddwr yn talu | 25% (effeithiol) | Ydy — mae'r dreth yn rhan o'r trosglwyddiad |
Os bydd y Rhoddwr yn Marw o fewn 7 Mlynedd
Os bydd y rhoddwr yn marw o fewn 7 mlynedd i wneud CLT, caiff y trosglwyddiad ei ailgyfrifo ar y cyfradd marwolaethau o 40% (yn hytrach na'r gyfradd oes o 20%):[2]
- Caiff y CLT ei ailgyfrifo gan ddefnyddio'r NRB sydd ar gael ar ddyddiad y farwolaeth.
- Caiff unrhyw ormodedd ei drethu ar 40%
- Rhoddir credyd am y treth oes eisoes wedi'i thalu (y tâl o 20%)
- Rhyddhad tapr yn berthnasol os bu i'r rhoddwr oroesi am fwy na 3 blynedd, gan leihau'r dreth ychwanegol
- Nid oes ad-daliad os yw'r ailgyfrifiad yn cynhyrchu ffigur is na'r dreth oes
CLTs a'r Band Dim Cyfradd
Mae CLTs a PETs ill dau yn defnyddio'r band cyfradd sero. Maent wedi'u gosod yn erbyn yr NRB yn trefn gronolegol:
- Y hynaf mae trosglwyddiad trethadwy yn y 7 mlynedd cyn marwolaeth yn defnyddio'r NRB yn gyntaf
- Mae trosglwyddiadau dilynol yn defnyddio unrhyw NRB sy'n weddill
- Mae'r ystâd ar adeg marwolaeth yn defnyddio unrhyw NRB sy'n weddill ar ôl trosglwyddiadau oes
Pwynt cynllunio: Mae gwneud CLTs o fewn y band cyfradd sero (£325,000) yn golygu nad oes unrhyw IHT oes yn daladwy. Os byddwch chi'n goroesi 7 mlynedd, mae'r NRB wedi'i "hadnewyddu" yn llawn ar gyfer trosglwyddiadau pellach. Dyma sail llawer o strategaethau cynllunio IHT sy'n cynnwys ymddiriedolaethau.
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw trosglwyddiad gydol oes y gellir trethu arno?
Mae trosglwyddiad oes trethadwy (CLT) yn rhodd a wneir yn ystod oes person sy'n drethadwy ar unwaith i IHT. Yr enghraifft fwyaf cyffredin yw rhodd i ymddiriedolaeth ddisgresiynol. Yn wahanol i PETs, nid yw CLTs wedi'u heithrio "o bosibl" - maent yn drethadwy o'r cychwyn cyntaf, er bod y gyfradd oes yn 20% (hanner y gyfradd marwolaeth).
Pwy sy'n talu'r tâl oes o 20%?
Gall y rhoddwr neu'r ymddiriedolwyr dalu'r dreth incwm gydol oes. Os yw'r rhoddwr yn talu'r dreth, caiff y taliad ei hun ei drin fel rhodd ychwanegol, sy'n cynyddu'r swm trethadwy ("grosio i fyny"). Os yw'r ymddiriedolwyr yn talu o'r gronfa ymddiriedolaeth, nid oes angen grosio i fyny.
Beth sy'n digwydd os bydd y rhoddwr yn marw o fewn 7 mlynedd i CLT?
Caiff y CLT ei ailgyfrifo gan ddefnyddio'r gyfradd marwolaeth (40%) yn lle'r gyfradd oes (20%). Rhoddir credyd am unrhyw dreth oes sydd eisoes wedi'i thalu. Mae rhyddhad tapr yn berthnasol os yw'r rhoddwr wedi goroesi am fwy na 3 blynedd. Gall y canlyniad fod yn dreth ychwanegol i'w thalu, neu weithiau ad-daliad.
A allaf wneud CLT o fewn y band cyfradd sero heb unrhyw dreth i'w thalu?
Ydw. Os yw cyfanswm eich CLT (ynghyd ag unrhyw CLTs a PETs aflwyddiannus yn y 7 mlynedd blaenorol) yn £325,000 neu lai, nid oes unrhyw IHT gydol oes yn ddyledus. Dyma'r senario mwyaf cyffredin - mae llawer o bobl yn setlo ymddiriedolaethau gyda gwerthoedd o fewn eu band cyfradd sero sydd ar gael.
Darllen Pellach
- Trosglwyddiadau Esempt Posibl (PETs) — rhoddion i unigolion
- Y Rheol 7 Mlynedd — yr amserlen ar gyfer rhoddion gydol oes
- IHT ar Greu Ymddiriedolaeth — y tâl mynediad yn fanwl
- Rhyddhad Tapr — sut mae IHT yn lleihau rhwng blynyddoedd 3 a 7
- Y Band Dim-Cyfradd — mae'r CLTau trothwy wedi'u gosod yn eu herbyn
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd