Ffeithiau allweddol
- Mae'r ystâd yn cynnwys yr holl asedau yr hyn a oedd yn eiddo i'r ymadawedig adeg ei farwolaeth: eiddo, cyfrifon banc, buddsoddiadau, meddiannau, a rhai buddiannau ymddiriedolaeth.
- Gallwch chi ddidynnu rhwymedigaethaumorgeisi, benthyciadau, cardiau credyd, a chostau angladd rhesymol.
- Mae asedau'n cael eu gwerthuso yn ôl eu gwerth gwerth y farchnad agored ar ddyddiad y farwolaeth.
- Asedau sy'n eiddo ar y cyd — cynnwys cyfran yr ymadawedig (fel arfer 50% ar gyfer cyd-denantiaid).
- Anrhegion caiff y rhai a wneir o fewn 7 mlynedd i'r farwolaeth eu hychwanegu'n ôl at yr ystâd at ddibenion Treth Ariannol.
Trosolwg
Cyfrifo gwerth yr ystâd yw'r cam cyntaf wrth benderfynu a yw Treth Etifeddiaeth yn ddyledus ac, os felly, faint. Rhaid i'r cynrychiolwyr personol nodi a gwerthuso pob ased a oedd yn eiddo i'r ymadawedig, didynnu rhwymedigaethau caniataol, a rhoi cyfrif am unrhyw roddion oes a wnaed yn y 7 mlynedd cyn marwolaeth.[1]
Asedau sydd wedi'u Cynnwys yn yr Ystâd
Mae'r ystâd at ddibenion IHT yn cynnwys:[2]
- Eiddo — cyfran yr ymadawedig o unrhyw eiddo yr oedd yn berchen arno (gan gynnwys cartref y teulu, eiddo prynu-i-osod, ac eiddo tramor)
- Cyfrifon banc a chynilion — cyfrifon cyfredol, cyfrifon cynilo, bondiau premiwm, NS&I
- Buddsoddiadau — cyfranddaliadau, ymddiriedolaethau uned, OEICs, bondiau, giltiau
- Eiddo personol — ceir, gemwaith, dodrefn, celf, hen bethau
- Buddiannau busnes — busnesau masnachwyr unigol, cyfranddaliadau partneriaeth, cyfranddaliadau cwmni
- Yswiriant bywyd — taliadau o bolisïau ddim wedi'i ysgrifennu mewn ymddiriedaeth
- Buddiannau ymddiriedolaeth — gwerth ymddiriedolaeth buddiant mewn meddiant
- Pensiynau — o fis Ebrill 2026, cronfeydd pensiwn nas defnyddiwyd a buddion marwolaeth
- Arian sy'n ddyledus i'r ymadawedig — benthyciadau heb eu talu, ad-daliadau treth
Sut Mae Asedau'n Cael eu Gwerthfawrogi
Y rheol gyffredinol yw gwerth y farchnad agored ar ddyddiad y farwolaeth — y pris y byddai ased yn rhesymol ei gael pe bai'n cael ei werthu ar y farchnad agored.[3]
| Math o Ased | Dull Gwerthuso |
|---|---|
| Eiddo | Prisiad syrfëwr proffesiynol neu farn asiant tai; gall HMRC ddefnyddio'r Prisiwr Dosbarth |
| Cyfranddaliadau rhestredig | Pris cau ar ddyddiad y farwolaeth (neu'r rheol ¼-i-fyny o'r ddau ddiwrnod masnachu agosaf) |
| Cyfranddaliadau heb eu rhestru | Gwerthusiad proffesiynol sy'n ystyried asedau net, enillion a difidendau |
| Cyfrifon banc | Balans ar ddyddiad y farwolaeth ynghyd â llog cronedig |
| Eiddo personol | Gwerth y farchnad agored; gwerthuso proffesiynol ar gyfer eitemau gwerth uchel |
| Asedau sy'n eiddo ar y cyd | Cyfran yr ymadawedig (yn aml 50%), gyda gostyngiad ar eiddo sy'n eiddo ar y cyd os nad yw'n trosglwyddo i briod |
Awgrym: Gall priswyr HMRC herio gwerthusiadau ystadau os ydynt yn credu bod asedau wedi'u tanbrisio. Mae'n werth cael gwerthusiadau proffesiynol ar gyfer eiddo ac eiddo gwerth uchel er mwyn osgoi anghydfodau a chosbau posibl.
Didyniadau Caniataol
Gellir didynnu'r rhwymedigaethau canlynol o'r ystâd gros:[4]
- Morgais heb ei dderbyn ar ddyddiad y farwolaeth
- Benthyciadau banc a gorddrafftiau
- Balansau cardiau credyd
- Biliau cyfleustodau a threth y cyngor sy'n ddyledus
- Treth incwm oherwydd HMRC
- Ffioedd cartrefi gofal rhagorol
- Costau angladd — treuliau angladd rhesymol, gan gynnwys carreg fedd
Cyfyngiad ar ddidyniadau: Ers 2013, ni ellir didynnu dyledion a gafwyd i ariannu asedau sydd wedi'u heithrio rhag Treth Eiddo (er enghraifft, benthyciad a gymerwyd i brynu eiddo a adawyd i briod) yn erbyn yr ystâd drethadwy. Yn lle hynny, caiff y ddyled ei didynnu o'r rhan eithriedig o'r ystâd.
Ychwanegu Rhoddion Oes yn Ôl
Nid yw rhoddion a wnaed yn y 7 mlynedd cyn marwolaeth yn rhan o'r "ystâd ar farwolaeth" ond maent yn effeithio ar y cyfrifiad Treth Eiddo Trwy ddefnyddio'r band cyfradd sero:[1]
- PETs (rhoddion i unigolion) sy'n methu oherwydd bod y rhoddwr wedi marw o fewn 7 mlynedd
- CLTs (rhoddion i ymddiriedolaeth) a wnaed o fewn 7 mlynedd i farwolaeth — efallai y bydd angen ailgyfrifo'r rhain ar gyfraddau marwolaeth
Mae'r rhoddion hyn wedi'u gosod yn erbyn yr NRB mewn trefn gronolegol. Nid yw unrhyw NRB a ddefnyddir gan roddion gydol oes ar gael i'r ystâd.
Enghraifft Weithredol
| Eitem | Swm |
|---|---|
| Tŷ (cyfran yr ymadawedig) | £350,000 |
| Cyfrifon banc | £80,000 |
| Buddsoddiadau | £150,000 |
| Eiddo personol | £20,000 |
| Ystâd gros | £600,000 |
| Llai: morgais | −£60,000 |
| Llai: costau angladd | −£5,000 |
| Ystad net | £535,000 |
| Llai: band cyfradd sero | −£325,000 |
| Ystâd drethadwy | £210,000 |
| IHT ar 40% | £84,000 |
Os bydd y tŷ yn cael ei drosglwyddo i ddisgynnydd uniongyrchol, byddai'r RNRB o £175,000 yn lleihau'r ystâd drethadwy ymhellach, gan dorri'r IHT i (£210,000 − £175,000) × 40% = £14,000.
Cwestiynau Cyffredin
Beth sydd wedi'i gynnwys yn yr ystâd ar gyfer IHT?
Mae'r ystâd yn cynnwys popeth oedd yn eiddo i'r ymadawedig ar ddyddiad y farwolaeth: eiddo, cyfrifon banc, buddsoddiadau, meddiannau personol, buddiannau busnes, taliadau yswiriant bywyd nad ydynt yn cael eu dal mewn ymddiriedolaeth, ac o fis Ebrill 2026, cronfeydd pensiwn nas defnyddiwyd. Ystyrir rhoddion a wneir o fewn 7 mlynedd i'r farwolaeth hefyd.
Sut mae asedau'n cael eu gwerthuso ar gyfer IHT?
Caiff asedau eu gwerthuso ar eu gwerth ar y farchnad agored — y pris y byddent yn ei gael yn rhesymol pe baent yn cael eu gwerthu ar y farchnad agored ar ddyddiad y farwolaeth. Ar gyfer eiddo, mae hyn fel arfer yn gofyn am brisiad proffesiynol. Ar gyfer cyfranddaliadau, defnyddir pris cau'r Gyfnewidfa Stoc ar ddyddiad y farwolaeth (neu gyfartaledd y ddau ddiwrnod masnachu agosaf).
Pa ddyledion y gellir eu didynnu o'r ystâd?
Mae didyniadau a ganiateir yn cynnwys: y morgais sy'n weddill, benthyciadau banc a gorddrafftiau, balansau cardiau credyd, biliau cyfleustodau, treth incwm sy'n ddyledus i HMRC , ffioedd cartrefi gofal sy'n ddyledus, a threuliau angladd rhesymol. Fodd bynnag, gellir cyfyngu ar ddyledion a ddefnyddir i gaffael asedau eithriedig (e.e. benthyciad i brynu eiddo a adawyd i briod).
Sut ydw i'n gwerthfawrogi eiddo personol?
Dylid gwerthuso eiddo personol (chattels) yn ôl eu gwerth ar y farchnad agored. Ar gyfer eitemau o werth sylweddol — gemwaith, celf, hen bethau, ceir clasurol — efallai y bydd angen gwerthuso proffesiynol. Ar gyfer cynnwys cartref bob dydd, mae amcangyfrif rhesymol yn dderbyniol. Gall HMRC gwestiynu gwerthoedd y maent yn eu hystyried yn rhy isel.
Darllen Pellach
- Y Band Dim Cyfradd (£325,000) — y trothwy di-dreth
- Band Dim Cyfradd Preswylfa — y £175,000 ychwanegol ar gyfer cartref y teulu
- Y Ffurflen IHT400 — sut i roi gwybod am yr ystâd i HMRC
- Trosolwg o Brofiant ac IHT — y broses o farwolaeth i ddosbarthu
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd