What is the 10-year anniversary charge?

It is a periodic IHT charge levied on relevant property trusts (mainly discretionary trusts) every 10 years from the date the trust was created. It ensures trust assets cannot remain outside the IHT net indefinitely. The maximum effective rate is 6%.

How is the 6% rate calculated?

The rate is 30% of the “effective rate” — which is the lifetime rate (20%) applied to the trust’s value above the NRB, then expressed as a percentage of the total trust value. The 30% factor ensures the 10-year charge is broadly equivalent to what would have been charged if the trust assets had been given away outright.

Can the charge be less than 6%?

Yes, often significantly less. The 6% is a theoretical maximum. In practice, the rate is usually lower because the nil-rate band covers some or all of the trust value, and various reliefs (BPR, APR) may apply. Trusts worth less than £325,000 pay no 10-year charge at all.

What happens if property is added to the trust?

Assets added between anniversaries (“additions”) are included in the trust value at the next 10-year anniversary. If the addition was itself a CLT, it is factored into the cumulative total when calculating the effective rate.

Taliadau Pen-blwydd 10 Mlynedd

Ffeithiau allweddol

Mae'r tâl 10 mlynedd (neu "gyfnodol") yn berthnasol i ymddiriedolaethau eiddo perthnasol bob 10 mlynedd.
Y gyfradd effeithiol uchaf yw 6% o werth yr ymddiriedolaeth (30% o gyfradd oes o 20%).
Mae'r tâl yn seiliedig ar y gwerth marchnad o asedau'r ymddiriedolaeth ar y dyddiad pen-blwydd.
Caiff y band cyfradd sero (£325,000 ar gyfer 2026/27) ei ddidynnu cyn cyfrifo'r tâl.
Os creodd y setlwr ymddiriedolaethau lluosog ar ôl 6 Mehefin 2014, mae'r NRB wedi'i rannu'n gyfartal rhyngddynt.

Beth yw'r Tâl 10 Mlynedd?

Mae'r tâl pen-blwydd 10 mlynedd (a elwir hefyd yn "dâl cyfnodol" neu "dâl prif") yn dâl Treth Eiddo a godir ar ymddiriedolaethau eiddo perthnasol bob 10 mlynedd o'r dyddiad y crëwyd yr ymddiriedolaeth. Mae'n sicrhau nad yw asedau a gedwir mewn ymddiriedolaeth yn dianc rhag Treth Eiddo am gyfnod amhenodol.^[1]

Mae'r tâl yn seiliedig ar werth marchnad asedau'r ymddiriedolaeth ar y dyddiad pen-blwydd, a'r gyfradd effeithiol uchaf yw 6% o werth yr ymddiriedolaeth.

Pa Ymddiriedolaethau sy'n cael eu heffeithio?

Mae'r tâl 10 mlynedd yn berthnasol i ymddiriedolaethau eiddo perthnasol, gan gynnwys:^[2]

Ymddiriedolaethau dewisol
Ymddiriedolaethau cronni
Ymddiriedolaethau buddiant mewn meddiant ar ôl Mawrth 2006 (oni bai eu bod yn fath cymwys)
Ymddiriedolaethau cymysg (ar yr elfennau eiddo perthnasol)

Mae'n gwneud ddim yn berthnasol i ymddiriedolaethau noeth, ymddiriedolaethau buddiant mewn meddiant cymwys cyn Mawrth 2006, buddiannau yn syth ar ôl marwolaeth (IPDIs), neu ymddiriedolaethau person anabl.

Sut mae'r Tâl yn cael ei Gyfrifo

Mae'r cyfrifiad yn cynnwys sawl cam:^[3]

Penderfynwch y gwerth marchnad yr eiddo perthnasol ar y pen-blwydd yn 10 oed
Ychwanegwch werth unrhyw aneddiadau cysylltiedig a CLTs cronnus a wnaed gan y setlwr yn y 7 mlynedd cyn creu'r ymddiriedolaeth
Defnyddiwch y band cyfradd sero (£325,000 ar gyfer 2026/27) i ddod o hyd i'r gormodedd
Cyfrifwch y cyfradd effeithiol drwy gymhwyso 20% i'r gormodedd, yna rhannu â'r cyfanswm gwerth
Lluoswch y gyfradd effeithiol â 30% i gyrraedd y gyfradd wirioneddol
Cymhwyswch y gyfradd wirioneddol i werth yr eiddo perthnasol

Enghraifft: Mae gan ymddiriedolaeth ddewisol asedau gwerth £500,000 ar ei phen-blwydd yn 10 oed. Ni wnaeth y setlwr unrhyw CLTs eraill. Gormod uwchben NRB: £500,000 − £325,000 = £175,000. IHT tybiannol ar 20%: £35,000. Cyfradd effeithiol: £35,000 ÷ £500,000 = 7%. Cyfradd wirioneddol: 7% × 30% = 2.1%Treth: £500,000 × 2.1% = £10,500.

Yr Uchafswm o 6%

Y gyfradd effeithiol uchaf damcaniaethol yw 6%. Byddai hyn yn berthnasol dim ond os yw gwerth cyfan yr ymddiriedolaeth yn fwy na'r NRB ac nad oes unrhyw ryddhadau'n berthnasol. Yn ymarferol, mae'r gyfradd fel arfer ymhell islaw 6% oherwydd:^[2]

Gwerth Ymddiriedaeth ar Ben-blwydd yn 10 oed	Cyfradd Effeithiol Bras	Treth Bras
£325,000 neu lai	0%	£0
£500,000	2.1%	£10,500
£750,000	3.4%	£25,500
£1,000,000	4.05%	£40,500
£5,000,000+	Yn agosáu at 6%	Newidyn

Rhyddhadau a Didyniadau

Gall y rhyddhadau canlynol leihau'r tâl 10 mlynedd:

Rhyddhad Eiddo Busnes — rhyddhad o 50% neu 100% ar asedau busnes cymwys (ond mae'r gyfradd o 100% wedi'i chapio ar £2.5 miliwn fesul ystâd o 6 Ebrill 2026)
Rhyddhad Eiddo Amaethyddol — rhyddhad o 50% neu 100% ar eiddo amaethyddol cymwys (hefyd wedi'i gapio o fis Ebrill 2026)
Rhwymedigaethau — mae dyledion ymddiriedolaeth yn lleihau'r gwerth trethadwy
Eiddo wedi'i eithrio — rhai asedau tramor sy'n eiddo i ymsefydlwyr nad ydynt yn byw ynddynt

Pwynt cynllunio: Dylai ymddiriedolwyr ystyried gwneud dosraniadau cyn pen-blwydd 10 mlynedd i leihau gwerth yr ymddiriedolaeth ac felly'r tâl cyfnodol. Fodd bynnag, gall tâl ymadael fod yn berthnasol i'r dosbarthiad ei hun, felly dylid cymharu'r niferoedd yn ofalus.

Ymddiriedolaethau Lluosog a'r NRB

Os creodd y setlwr nifer o ymddiriedolaethau eiddo perthnasol ar neu ar ôl 6 Mehefin 2014, rhennir y band cyfradd sero yn gyfartal rhyngddynt ar gyfer cyfrifiadau tâl. Er enghraifft, os creodd setlwr ddau ymddiriedolaeth, dim ond £162,500 o'r NRB y gall pob ymddiriedolaeth ei ddefnyddio (nid y £325,000 llawn).^[2]

Cwestiynau Cyffredin

Beth yw'r tâl pen-blwydd 10 mlynedd?

Mae'n dâl Treth Eiddo Cyfnodol a godir ar ymddiriedolaethau eiddo perthnasol (ymddiriedolaethau dewisol yn bennaf) bob 10 mlynedd o'r dyddiad y crëwyd yr ymddiriedolaeth. Mae'n sicrhau na all asedau ymddiriedolaeth aros y tu allan i rwyd yr IHT am gyfnod amhenodol. Y gyfradd effeithiol uchaf yw 6%.

Sut mae'r gyfradd o 6% yn cael ei chyfrifo?

Mae'r gyfradd yn 30% o'r "gyfradd effeithiol" — sef y gyfradd oes (20%) a gymhwysir i werth yr ymddiriedolaeth uwchlaw'r NRB, ac yna'n cael ei mynegi fel canran o gyfanswm gwerth yr ymddiriedolaeth. Mae'r ffactor 30% yn sicrhau bod y tâl 10 mlynedd yn fras gyfwerth â'r hyn a fyddai wedi'i godi pe bai asedau'r ymddiriedolaeth wedi'u rhoi i ffwrdd yn llwyr.

A all y tâl fod yn llai na 6%?

Ydy, yn aml yn sylweddol llai. Uchafswm damcaniaethol yw'r 6%. Yn ymarferol, mae'r gyfradd fel arfer yn is oherwydd bod y band cyfradd sero yn cwmpasu rhywfaint neu'r cyfan o werth yr ymddiriedolaeth, a gall amryw o ryddhadau (BPR, APR) fod yn berthnasol. Nid yw ymddiriedolaethau gwerth llai na £325,000 yn talu unrhyw dâl 10 mlynedd o gwbl.

Beth sy'n digwydd os yw eiddo'n cael ei ychwanegu at yr ymddiriedolaeth?

Mae asedau a ychwanegir rhwng penblwyddi (“ychwanegiadau”) wedi’u cynnwys yng ngwerth yr ymddiriedolaeth ar y pen-blwydd 10 mlynedd nesaf. Os oedd yr ychwanegiad ei hun yn CLT, caiff ei ystyried yn y cyfanswm cronnus wrth gyfrifo’r gyfradd effeithiol.

Darllen Pellach

Ymddiriedolaethau a Threth Etifeddiaeth — trosolwg o fathau o ymddiriedolaethau ac IHT
IHT ar Greu Ymddiriedolaeth — y tâl mynediad cychwynnol
Ffioedd Ymadael ar Ymddiriedolaethau — ffioedd pan gaiff cyfalaf ei ddosbarthu
Defnyddio Ymddiriedolaethau ar gyfer Cynllunio IHT — strategaethau cynllunio ymddiriedolaeth ymarferol

Chwilio am feddalwedd treth syml?

# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.

Dechreuwch Am Ddim

Dim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd

Ffynonellau

Ymddiriedolaethau a Threth Etifeddiaeth — GOV.UK
IHTM42000 – Eiddo perthnasol: y prif dâl — HMRC
IHTM42080 – Eiddo perthnasol: cyfrifo'r gyfradd — HMRC