Ffeithiau allweddol
- Anrhegion i Elusennau cofrestredig yn y DU wedi'u heithrio'n llwyr rhag IHT (gydol oes ac ar farwolaeth).
- Gadael o leiaf 10% o'r ystâd net i elusen yn lleihau'r gyfradd IHT o 40% i 36%.
- Mae'r gyfradd 36% yn berthnasol i'r ystâd ar ôl didynnu yr NRB, yr RNRB, a'r rhoddion elusennol eu hunain.
- Gall y gyfradd is wneud gadael mwy i elusen yn costio llai nag y gallai ymddangos.
- Cyfrifir y trothwy 10% ar wahân ar gyfer pob “elfen” o’r ystâd (eiddo wedi’i setlo, eiddo ar y cyd, ystâd rydd).
Esemptiad Elusen
Mae rhoddion i elusennau cofrestredig yn y DU wedi'u heithrio'n llwyr rhag Treth Etifeddiant. Mae hyn yn berthnasol i roddion a wneir yn ystod eich oes a rhoddion a adawyd yn eich ewyllys. Nid oes terfyn ar y swm y gallwch ei roi i elusen heb dreth etifeddiant.[3]
Caiff rhoddion elusennol eu didynnu o'r ystâd cyn cyfrifo'r Dreth Eiddo, gan leihau'r ystâd drethadwy ac o bosibl gwneud yr ystâd sy'n weddill yn gymwys ar gyfer y gyfradd is o 36%.
Y Gyfradd Gostyngedig o 36%
Ers mis Ebrill 2012, os o leiaf 10% o “swm sylfaenol” yr ystâd yn cael ei adael i elusen, mae’r gyfradd IHT ar y gyfran nad yw’n elusen yn gostwng o 40% i 36%.[1]
Y swm sylfaenol yn fras yw:
- Gwerth yr ystâd
- Llai'r band cyfradd sero (NRB) a'r band cyfradd sero preswyl (RNRB)
- Llai unrhyw ryddhadau (BPR, APR) ac eithriadau eraill (ac eithrio'r rhodd elusennol ei hun)
Enghraifft Weithredol
| Eitem | Heb Rodd Elusennol | Gyda Rhodd Elusennol o 10% |
|---|---|---|
| Ystad net | £525,000 | £525,000 |
| Llai o NRB | −£325,000 | −£325,000 |
| Swm sylfaenol | £200,000 | £200,000 |
| Rhodd elusennol (10% o'r llinell sylfaen) | £0 | −£20,000 |
| Ystâd drethadwy | £200,000 | £180,000 |
| Cyfradd IHT | 40% | 36% |
| IHT yn daladwy | £80,000 | £64,800 |
| I elusen | £0 | £20,000 |
| I fuddiolwyr | £445,000 | £440,200 |
Yn yr enghraifft hon, dim ond £4,800 (nid £20,000) yw gostyngiad yn etifeddiaeth y buddiolwyr drwy adael £20,000 i elusen, oherwydd y gyfradd dreth is. Mae'r elusen yn derbyn £20,000 am gost wirioneddol o £4,800 i'r teulu.
Y "man melys": Mewn rhai achosion, gall gadael ychydig mwy i elusen mewn gwirionedd cynyddu yr hyn y mae'r teulu'n ei dderbyn. Mae hyn yn digwydd pan fydd yr arbediad treth o symud i 36% yn fwy na'r rhodd elusennol ychwanegol. Mae bob amser yn werth cyfrifo'r niferoedd.
Cyfrifiad y Cydran
Mae'r prawf 10% yn cael ei gymhwyso ar wahân i bob "elfen" o'r ystâd:[2]
- Yr ystâd rydd — asedau sy'n mynd o dan yr ewyllys neu'r diffyg ewyllys
- Eiddo ar y cyd — asedau sy'n mynd trwy oroesiad
- Eiddo wedi'i setlo — asedau ymddiriedolaeth yr oedd gan yr ymadawedig fuddiant ynddynt
Rhaid i bob cydran gyrraedd y trothwy o 10% yn annibynnol. Fodd bynnag, gall y cynrychiolwyr personol ddewis uno cydrannau os byddai hyn yn caniatáu i'r gyfradd o 36% fod yn berthnasol lle na fyddai fel arall.
Dewis Allan
Mae'r gyfradd is yn berthnasol yn awtomatig os bodlonir yr amodau. Fodd bynnag, gall buddiolwyr ddewis dewis peidio o'r gyfradd is os ydynt yn dymuno (er enghraifft, os yw'r elusen yn dymuno derbyn rhodd fwy yn lle i'r arbediad treth fynd i'r teulu).[2]
Cwestiynau Cyffredin
Sut mae'r gyfradd ostyngedig o 36% yn gweithio?
Os byddwch chi'n gadael o leiaf 10% o'ch "swm sylfaenol" (yn fras, yr ystâd net ar ôl y CRB a'r eithriadau) i elusen, bydd y gyfradd IHT ar y gweddill yn gostwng o 40% i 36%. Gall yr arbediad hwn o 4% olygu weithiau bod y buddiolwyr yn derbyn mwy er bod mwy yn cael ei adael i elusen.
A yw'r eithriad elusennol yn berthnasol i roddion gydol oes?
Ydy. Mae rhoddion gydol oes i elusennau cofrestredig yn y DU wedi'u heithrio'n llwyr rhag treth eiddo. Nid ydynt yn PETs nac yn CLTs — maent yn drosglwyddiadau eithriedig. Nid ydynt chwaith yn defnyddio unrhyw ran o'ch band cyfradd sero.
A allaf ddewis unrhyw elusen?
Rhaid i'r elusen gael ei chydnabod gan HMRC at ddibenion treth. Mae hyn yn cynnwys elusennau sydd wedi'u cofrestru yn y DU, clybiau chwaraeon amatur cymunedol (CASCs), a rhai elusennau tramor sy'n bodloni safonau'r DU. Rhaid i'r elusen fodloni'r amodau ar yr adeg y daw'r rhodd i rym.
Darllen Pellach
- Esemptiad Elusen a Chyfradd 36% — yr eithriad llawn yn fanwl
- Cynllunio Ewyllys a IHT — strwythuro rhoddion elusennol
- Cyfrifo Gwerth yr Ystâd — sut mae rhoddion elusennol yn lleihau'r ystâd
- Hanfodion Cynllunio IHT — defnyddio elusen fel rhan o'ch strategaeth IHT
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd