Ffeithiau allweddol
- Y cynrychiolwyr personol (ysgutorion neu weinyddwyr) sy'n gyfrifol am dalu Treth Eiddo ar yr ystâd.
- IHT ymlaen rhoddion a wnaed o fewn 7 mlynedd fel arfer telir am farwolaeth gan dderbynnydd y rhodd.
- Mae ymddiriedolwyr yn talu IHT ar asedau a gedwir yn ymddiriedolaethau eiddo perthnasol (e.e. ymddiriedolaethau dewisol).
- Nid yw buddiolwyr yn talu Treth Eiddo yn uniongyrchol, ond bil Treth Eiddo'r ystâd yn lleihau eu hetifeddiaeth.
- Gall HMRC fynd ar ôl buddiolwyr sydd wedi derbyn asedau os na fydd y darpar gynrychiolwyr personol yn talu.
Pwy sy'n gyfrifol am dalu IHT?
Nid yw Treth Etifeddiant yn dreth sy'n disgyn ar un person. Mae atebolrwydd yn dibynnu ar y math o drosglwyddiad a'r asedau dan sylw. Yn ymarferol, gall gwahanol bartïon fod yn gyfrifol am wahanol rannau o'r bil Treth Etifeddiant.[1]
| Math o Drosglwyddiad | Pwy sy'n Talu Trethiant Cartref |
|---|---|
| Yr ystâd ar ôl marwolaeth | Cynrychiolwyr personol (ysgutorion/gweinyddwyr) |
| Rhoddion o fewn 7 mlynedd i farwolaeth (PETs) | Derbynnydd yr anrheg (yn bennaf) |
| Rhoddion i ymddiriedolaeth (CLTs) | Yr ymddiriedolwyr, neu'r person sy'n rhoi'r rhodd |
| Asedau ymddiriedolaeth (ffioedd 10 mlynedd a ffioedd ymadael) | Yr ymddiriedolwyr |
| Asedau sy'n eiddo ar y cyd sy'n mynd trwy oroesiad | Y cyd-berchennog sy'n goroesi / yr ystâd |
Cynrychiolwyr Personol
Y cynrychiolwyr personol (PRs) yw'r bobl sy'n gyfrifol yn gyfreithiol am weinyddu'r ystâd. Gallant fod:[3]
- Ysgutorion — wedi'i enwi yn yr ewyllys
- Gweinyddwyr — wedi'i benodi gan y llys pan nad oes ewyllys (heb ewyllys)
Rhaid i PRs:
- Gwerthuso pob ased a rhwymedigaeth yn yr ystâd
- Cwblhewch y ffurflen IHT400 (neu cadarnhewch fod yr ystâd wedi'i heithrio)
- Talu'r IHT sy'n ddyledus — rhaid talu'r rhan fwyaf cyn rhoddir profiant
- Ffeiliwch unrhyw wybodaeth ychwanegol HMRC yn ei cheisiadau
- Dosbarthu'r ystâd ar ôl setlo'r IHT a rhwymedigaethau eraill
Mae cynrychiolwyr preifat yn atebol yn bersonol am yr IHT. Os ydynt yn dosbarthu asedau cyn talu'r IHT llawn sy'n ddyledus, gall HMRC eu herlyn yn unigol.
IHT ar Roddion Gydol Oes
Pan fydd rhywun yn gwneud trosglwyddiad posibl eithriedig (PET) — fel arfer rhodd i unigolyn arall — ac yn marw o fewn 7 mlynedd, gall Treth Eiddo Debyd (IHT) ddod yn ddyledus ar y rhodd. Mae'r prif atebolrwydd yn disgyn ar y derbynnydd o'r rhodd.[1]
Os na all y derbynnydd dalu, mae'r atebolrwydd yn trosglwyddo i gynrychiolwyr personol yr ystâd. Dyma drefn yr atebolrwydd:
- Y person a dderbyniodd yr anrheg
- Cynrychiolwyr personol ystâd y rhoddwr
- Unrhyw berson arall y mae'r eiddo wedi'i freinio ynddo
Awgrym: Os gwnaed rhodd fwy na 3 blynedd cyn marwolaeth, rhyddhad tapr yn lleihau'r gyfradd IHT ar y rhodd. Ar ôl 7 mlynedd, mae PETs yn cael eu heithrio'n llwyr.
IHT ar Asedau Ymddiriedolaeth
Mae ymddiriedolwyr yn atebol am IHT ar:
- Ffioedd mynediad — pan drosglwyddir asedau i ymddiriedolaeth eiddo berthnasol a bod y gwerth (wedi'i gyfuno â CLTs eraill yn y 7 mlynedd blaenorol) yn fwy na'r band cyfradd sero
- Taliadau pen-blwydd 10 mlynedd — taliadau cyfnodol ar ymddiriedolaethau eiddo perthnasol
- Ffioedd ymadael — pan fydd cyfalaf yn gadael yr ymddiriedolaeth
Os na fydd yr ymddiriedolwyr yn talu, gall HMRC erlyn y setlwr (tra’n fyw) neu’r buddiolwyr a dderbyniodd eiddo’r ymddiriedolaeth.[3]
Asedau sy'n eiddo ar y cyd
Mae sut mae Treth Eiddo yn berthnasol i asedau sy'n eiddo ar y cyd yn dibynnu ar y math o berchnogaeth:
| Math o Berchnogaeth | Beth sy'n Digwydd ar ôl Marwolaeth | Triniaeth IHT |
|---|---|---|
| Tenantiaid ar y cyd | Yn trosglwyddo'n awtomatig i'r goroeswr trwy "hawl goroesi" | Mae cyfran yr ymadawedig wedi'i chynnwys yn ei ystâd ar gyfer Treth Eiddo. Os yw'r goroeswr yn briod, mae'r eithriad priod yn berthnasol. |
| Tenantiaid yn gyffredin | Mae cyfran yr ymadawedig yn trosglwyddo yn ôl ei ewyllys neu reolau diffyg ewyllys | Mae cyfran yr ymadawedig wedi'i chynnwys yn ei ystâd. Mae'r Rhieni Personol yn atebol am Dreth Eiddo ar y gyfran hon. |
A ellir Erlid Buddiolwyr?
Yn gyffredinol, nid yw buddiolwyr yn uniongyrchol atebol am Dreth Ariannol yr ystâd. Fodd bynnag, gall HMRC erlyn buddiolwr sydd wedi asedau a dderbyniwyd eisoes o'r ystâd os na fydd y Cynrychiolwyr Personol yn talu'r Dreth Eiddo Treth lawn sy'n ddyledus. Mae pob buddiolwr yn atebol hyd at werth yr asedau a dderbyniasant.[2]
Pwynt ymarferol: Dylai buddiolwyr fod yn ofalus ynghylch rhoi pwysau ar ysgutorion i ddosbarthu asedau'n gyflym. Os na chaiff y sefyllfa ynghylch Treth Eiddo ei chwblhau a HMRC yn codi asesiad pellach yn ddiweddarach, efallai y bydd angen adennill asedau a ddosbarthwyd.
Sut mae'r Ewyllys yn Effeithio ar Bwy sy'n Ddal y Dreth
Gall ewyllys nodi sut mae IHT yn cael ei ddyrannu rhwng buddiolwyr:
- Rhoddion “di-dreth” — mae'r IHT yn cael ei ysgwyddo gan yr ystâd weddilliol, gan leihau'r hyn y mae'r buddiolwyr gweddilliol yn ei dderbyn
- Rhoddion “yn destun treth” — mae'r derbynnydd yn dwyn yr IHT ar eu rhodd benodol
- Dim cyfeiriad — mae'r rheolau diofyn yn berthnasol: telir treth incwm ar yr ystâd o'r ystâd sy'n weddill
Mae hwn yn faes pwysig o gynllunio ewyllys. Gall y ffordd y caiff Treth Eiddo Eiddo ei ddyrannu effeithio'n sylweddol ar y swm net y mae pob buddiolwr yn ei dderbyn.
Cwestiynau Cyffredin
A oes rhaid i fuddiolwyr dalu Treth Etifeddiaeth?
Nid yw buddiolwyr fel arfer yn talu'r Dreth Eiddo yn uniongyrchol. Telir y dreth o'r ystâd gan y cynrychiolwyr personol cyn dosbarthu asedau. Fodd bynnag, os gadewir rhodd benodol mewn ewyllys "yn rhydd o dreth", mae'r ystâd sy'n weddill yn dwyn y Dreth Eiddo, sy'n lleihau cyfrannau buddiolwyr eraill.
Pwy sy'n talu IHT ar roddion gydol oes?
Os bydd y rhoddwr yn marw o fewn 7 mlynedd i wneud trosglwyddiad posibl eithriedig (PET), cyfrifoldeb y person a'i derbyniodd yw'r dreth ar yr anrheg yn bennaf. Os na allant dalu, gall HMRC droi at gynrychiolwyr personol yr ystâd.
Beth sy'n digwydd os na all yr ysgutorion dalu'r IHT?
Gall HMRC erlyn unrhyw un a dderbyniodd asedau o'r ystâd (gan gynnwys buddiolwyr a derbynwyr rhoddion) os na all y cynrychiolwyr personol dalu. Mae pob person yn atebol hyd at werth yr asedau a dderbyniwyd ganddynt.
A delir IHT cyn neu ar ôl profiant?
Rhaid talu'r rhan fwyaf o'r Dreth Eiddo sy'n ddyledus cyn rhoi'r grant profiant. Fel arfer, mae angen i'r cynrychiolwyr personol drefnu cyllid (weithiau trwy gynllun talu uniongyrchol banc neu drwy werthu asedau) i dalu'r Dreth Eiddo, yna defnyddio'r grant i gael mynediad at asedau'r ystâd sy'n weddill.
Darllen Pellach
- Beth yw Treth Etifeddiaeth? — cyflwyniad i IHT
- Trosolwg o Brofiant ac IHT — y broses o farwolaeth i grant
- Talu IHT (Dewis Rhandaliadau) — dulliau ac amseriad talu
- Trosglwyddiadau Esempt Posibl (PETs) — rhoddion sy'n dod yn eithriedig ar ôl 7 mlynedd
- Ymddiriedolaethau a Threth Etifeddiaeth — Ffioedd IHT ar asedau ymddiriedolaeth
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd