Ffeithiau allweddol
- Anrhegion i Elusennau cofrestredig yn y DU wedi'u heithrio'n llwyr rhag Treth Eiddo, boed wedi'u gwneud yn ystod oes neu ar farwolaeth.
- Gadael o leiaf 10% o'r "swm sylfaenol" i elusen yn lleihau'r gyfradd IHT o 40% i 36%.
- Mae'r prawf 10% yn cael ei gymhwyso ar wahân i bob un cydran yr ystâd (ystâd rydd, eiddo ar y cyd, eiddo setledig).
- Mae'r gyfradd ostyngedig wedi bod ar gael ers Ebrill 2012 (a gyflwynwyd gan Ddeddf Cyllid 2012).
- Gall cynrychiolwyr personol ethol i uno cydrannau ystâd i helpu i gyrraedd y trothwy 10%.
Yr Esemptiad Elusennol
Mae unrhyw rodd i elusen gymwys sydd wedi'i chofrestru yn y DU wedi'i heithrio'n llwyr rhag Treth Etifeddiaeth, heb unrhyw derfyn uchaf. Mae hyn yn berthnasol i roddion a wneir yn ystod eich oes (sy'n drosglwyddiadau eithriedig, nid PETs na CLTs) ac i roddion a adawyd yn eich ewyllys.[1]
Mae'r eithriad elusen yn un o'r rhyddhadau Treth Eiddo mwyaf pwerus sydd ar gael. Yn wahanol i lawer o ryddhadau eraill, nid oes cap ar y swm, dim cyfnod dal gofynnol, a dim cyfyngiad ar y math o ased a roddir yn rhodd.
Pwynt allweddol: Mae rhoddion elusennol yn cael eu didynnu o'r ystâd cyn Cyfrifir Treth Eiddo (IHT). Mae hyn yn golygu eu bod yn lleihau'r ystâd drethadwy ac o bosibl yn cymhwyso'r ystâd sy'n weddill ar gyfer y gyfradd is o 36%.
Elusennau Cymwys
I fod yn gymwys ar gyfer yr eithriad, rhaid i'r derbynnydd fod:[3]
- A Elusen gofrestredig yn y DU wedi'i gydnabod gan HMRC at ddibenion treth
- A clwb chwaraeon amatur cymunedol (CASC) wedi'i gofrestru gyda HMRC
- Yn sicr sefydliadau cenedlaethol (amgueddfeydd, orielau, yr Ymddiriedolaeth Genedlaethol, prifysgolion)
- Cymhwyso elusennau tramor sy'n bodloni safonau'r DU
- Pleidiau gwleidyddol bodloni amodau penodol (o leiaf dau AS, neu un AS a 150,000 o bleidleisiau)
Y Gyfradd Gostyngedig o 36%
Ers mis Ebrill 2012, ystadau sy'n gadael o leiaf 10% o'r "swm sylfaenol" i elusen elwa o gyfradd IHT is o 36% yn lle'r 40% safonol.[1]
Cyfrifir y swm sylfaenol yn fras fel a ganlyn:
- Gwerth yr ystâd (neu gydran berthnasol)
- Llai'r band cyfradd sero (NRB) a'r band cyfradd sero preswyl (RNRB)
- Heb gynnwys unrhyw ryddhadau (BPR, APR) ac eithriadau (ac eithrio'r rhodd elusennol ei hun)
Enghraifft Weithredol
| Eitem | Heb Rodd Elusennol | Gyda Rhodd Elusennol o 10% |
|---|---|---|
| Ystad net | £825,000 | £825,000 |
| Llai o NRB | −£325,000 | −£325,000 |
| Swm sylfaenol | £500,000 | £500,000 |
| Rhodd elusennol (10% o'r llinell sylfaen) | £0 | −£50,000 |
| Ystâd drethadwy | £500,000 | £450,000 |
| Cyfradd IHT | 40% | 36% |
| IHT yn daladwy | £200,000 | £162,000 |
| I elusen | £0 | £50,000 |
| I fuddiolwyr | £625,000 | £613,000 |
Yn yr enghraifft hon, dim ond £12,000 y mae gadael £50,000 i elusen yn ei leihau ar etifeddiaeth y buddiolwyr — nid £50,000 — oherwydd y gyfradd dreth is.
Y "man melys": I rai ystadau, gall gadael ychydig mwy i elusen mewn gwirionedd cynyddu yr hyn y mae'r teulu'n ei dderbyn. Mae hyn yn digwydd pan fydd yr arbediad treth o'r gyfradd 36% yn fwy na'r rhodd elusennol ychwanegol. Mae bob amser yn werth cyfrifo'r niferoedd.
Cyfrifiad y Cydran
Mae'r prawf 10% yn cael ei gymhwyso ar wahân i bob "elfen" o'r ystâd:[2]
- Yr ystâd rydd — asedau sy'n mynd o dan reolau ewyllys neu ddi-ewyllys
- Eiddo ar y cyd — asedau sy'n mynd trwy oroesiad
- Eiddo wedi'i setlo — asedau ymddiriedolaeth yr oedd gan yr ymadawedig fuddiant mewn meddiant ynddynt
Rhaid i bob cydran gyrraedd y trothwy 10% yn annibynnol. Fodd bynnag, gall y cynrychiolwyr personol ethol i uno cydrannau os yw hyn yn caniatáu i'r gyfradd 36% fod yn berthnasol lle na fyddai fel arall.
Awgrymiadau Ymarferol
- Nodwch yn eich ewyllys y dylai'r etifeddiaeth elusennol fod yn "o leiaf 10% o'r swm sylfaenol" er mwyn sicrhau bod y gyfradd o 36% yn berthnasol hyd yn oed os yw gwerthoedd yr ystâd yn newid
- Ystyriwch etifeddiaeth elusennol hyblyg sy'n caniatáu i ysgutorion addasu'r swm
- Cofiwch fod yr eithriad yn cwmpasu rhoddion o unrhyw ased, nid arian parod yn unig — gallwch adael eiddo, cyfranddaliadau, neu eitemau personol i elusen
- Mae rhoddion elusennol gydol oes hefyd yn gymwys ar gyfer rhyddhad treth incwm (Cymorth Rhodd), gan roi budd dwbl
Cwestiynau Cyffredin
Sut mae'r gyfradd ostyngedig o 36% yn gweithio?
Os byddwch chi'n gadael o leiaf 10% o'r "swm sylfaenol" (yn fras, yr ystâd net heb y CRB ac eithriadau eraill) i elusen, bydd y gyfradd IHT ar y gweddill trethadwy yn gostwng o 40% i 36%. Gall yr arbediad o 4% weithiau olygu bod buddiolwyr yn derbyn mwy er bod mwy yn cael ei roi i elusen.
A yw'r eithriad elusennol yn berthnasol i roddion gydol oes?
Ydy. Mae rhoddion gydol oes i elusennau cofrestredig yn y DU wedi'u heithrio'n llwyr rhag treth eiddo. Nid ydynt yn PETs nac yn CLTs — maent yn drosglwyddiadau eithriedig ac nid ydynt yn defnyddio dim o'ch band cyfradd sero.
A allaf adael arian i unrhyw elusen?
Rhaid i'r derbynnydd fod yn elusen gofrestredig yn y DU a gydnabyddir gan HMRC , clwb chwaraeon amatur cymunedol (CASC), neu rai elusennau tramor sy'n bodloni safonau'r DU. Rhaid i'r elusen fodloni'r amodau ar yr adeg y daw'r rhodd i rym.
A all y gyfradd o 36% arbed arian i fuddiolwyr?
Ydw. Mewn llawer o achosion, mae'r gostyngiad cyfradd o 4% yn arbed mwy mewn Treth Eiddo na chostau ychwanegol y rhodd elusennol. I rai ystadau mae "man perffaith" lle mae gadael ychydig mwy i elusen mewn gwirionedd yn cynyddu'r hyn y mae'r teulu'n ei dderbyn.
Darllen Pellach
- Rhoddion i Elusen a'r Gyfradd 36% — trosolwg o roi elusennol ac IHT
- Cynllunio Ewyllys a IHT — strwythuro cymynroddion elusennol yn eich ewyllys
- Cyfrifo Gwerth yr Ystâd — sut mae rhoddion elusennol yn lleihau'r ystâd
- Hanfodion Cynllunio IHT — defnyddio elusen fel rhan o'ch strategaeth IHT gyffredinol
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd