Ffeithiau allweddol
- Mae ystadau eithriedig yn gwneud ddim angen ffurflen IHT400 lawn — mae manylion IHT wedi'u cynnwys yn y cais profiant.
- Mae tri chategori: gwerth isel ystadau, wedi'i eithrio ystadau (priod/elusen), a cartref tramor ystadau.
- Ers mis Ionawr 2022, roedd y trothwyon yn sylweddol wedi cynyddu, sy'n golygu bod mwy o ystadau'n gymwys fel rhai sydd wedi'u heithrio.
- Am ystâd gwerth isel, ni ddylai'r gwerth gros fod yn fwy na'r NRB (gan gynnwys unrhyw NRB trosglwyddadwy).
- Am ystâd eithriedig, gall y gwerth gros fod hyd at £3 miliwn os yw'r gormodedd yn trosglwyddo i briod neu elusen.
Beth yw Ystâd Eithriedig?
Ystâd eithriedig yw un sy'n bodloni amodau penodol a nodir yn Rheoliadau Treth Etifeddiant (Cyflwyno Cyfrifon) (Ystadau Eithriedig). Ar gyfer yr ystadau hyn, nid oes angen i'r cynrychiolwyr personol gyflwyno ffurflen IHT400 lawn i HMRC . Yn lle hynny, mae gwybodaeth Treth Etifeddiant wedi'i chynnwys yn uniongyrchol yn y cais profiant.[1]
Ers mis Ionawr 2022, mae'r rheolau ystadau eithriedig wedi'u symleiddio'n sylweddol, sy'n golygu bod y mwyafrif helaeth o ystadau'r DU (tua 90%) bellach yn gymwys ar gyfer y broses symlach hon.
Tri Chategori o Ystâd Eithriedig
Mae tri chategori o ystâd eithriedig:[2]
1. Ystadau Eithriedig Gwerth Isel
Y categori mwyaf cyffredin. Y cyflyrau yw:
- Y gwerth gros ddim yn fwy na'r band cyfradd sero sydd ar gael (hyd at £650,000 os oes NRB trosglwyddadwy gan briod a fu farw o'i flaen ar gael)
- Roedd yr ymadawedig wedi'i leoli yn y DU drwyddi draw
- Nid yw asedau tramor yn fwy na £100,000
- Nid yw'r ystâd yn cynnwys eiddo sefydlog (gyda rhai eithriadau cyfyngedig)
- Penodedig trosglwyddiadau gydol oes peidio â bod yn fwy na £250,000
2. Ystadau Esemptiedig
Ar gyfer ystadau mwy lle mae'r gormod yn trosglwyddo i fuddiolwyr eithriedig:
- Y gwerth gros ddim yn fwy na £3 miliwn
- Mae'r ystâd drethadwy net (ar ôl eithriadau priod/partner sifil ac elusen) o fewn y band cyfradd sero sydd ar gael
- Mae'r gormodedd uwchben yr NRB yn mynd yn gyfan gwbl i a priod/partner sifil sy'n goroesi neu i elusen
- Roedd yr ymadawedig yn byw yn y DU
3. Ystadau Eithriedig â Domisil Tramor
Ar gyfer pobl ymadawedig nad ydynt yn byw yn y DU:
- Roedd yr ymadawedig heb fod yn byw yn y DU erioed
- Y Ystad y DU nid yw'r gwerth yn fwy na £150,000
- Dim ond asedau'r DU sydd yn yr ystâd (dim buddiannau eiddo wedi'u setlo)
Pwynt allweddol: Hyd yn oed os yw ystâd yn gymwys fel un sydd wedi'i heithrio, mae gan HMRC yr hawl i ofyn am IHT400 llawn o fewn 35 diwrnod o gyhoeddi grant profiant. Dylai cynrychiolwyr personol gadw cofnodion llawn rhag ofn y bydd hyn yn digwydd.
Ystadau Eithriedig vs Ystadau Heb eu heithrio
| Nodwedd | Ystâd Eithriedig | Ystâd Heb Ei Eithrio |
|---|---|---|
| Mae angen ffurflen HMRC | Dim (manylion IHT mewn cais profiant) | IHT400 + amserlenni |
| IHT yn daladwy | Na | Yn dibynnu ar werth yr ystâd |
| Uchafswm gwerth gros | £650,000 (gwerth isel) neu £3m (wedi'i eithrio) | Dim terfyn |
| Amserlen profiant | Cyflymach — dim oedi prosesu HMRC | Arafach — aros am dderbynneb HMRC |
| Risg ymholiadau HMRC | Gall HMRC ofyn am IHT400 o fewn 35 diwrnod | HMRC ymholi am hyd at 20 mlynedd |
Newidiadau Ionawr 2022
O 1 Ionawr 2022 ymlaen, diwygiwyd y rheolau ystâd eithriedig yn sylweddol:[3]
- Y Ffurflen IHT205 diddymwyd — mae gwybodaeth ystad eithriedig bellach yn rhan o'r cais profiant
- Y trothwy ystâd eithriedig codwyd i £3 miliwn (o £1 miliwn)
- Y trothwy rhodd oes codwyd i £250,000
- Y cyflwr ymddiriedaeth cafodd ei lacio i ganiatáu buddiannau ymddiriedolaeth sengl hyd at £250,000
- Y canlyniad: tua 90% o ystadau nad ydynt yn talu trethi does dim angen llenwi unrhyw ffurflen HMRC mwyach
Awgrym ymarferol: Hyd yn oed ar gyfer ystadau eithriedig, mae'n arfer da paratoi rhestr asedau lawn fel petaech yn cwblhau IHT400. Mae hyn yn sicrhau gwerthoedd profiant cywir ac yn darparu tystiolaeth os bydd HMRC yn gofyn am ffurflen dreth lawn yn ddiweddarach.
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw ystâd eithriedig?
Ystâd eithriedig yw un sy'n bodloni rhai amodau sy'n caniatáu adrodd Treth Eiddo Treth symlach. Yn lle cwblhau'r ffurflen IHT400 lawn, mae'r cynrychiolwyr personol yn cynnwys gwybodaeth am Dreth Eiddo Treth yn y cais profiant. Nid oes unrhyw dreth yn ddyledus ar ystâd eithriedig gymwys.
Beth yw'r amodau ar gyfer ystâd eithriedig gwerth isel?
Ni ddylai gwerth gros yr ystâd fod yn fwy na'r band cyfradd sero sydd ar gael (gan gynnwys unrhyw NRB trosglwyddadwy gan briod a fu farw o'ch blaen). Rhaid i'r ystâd fod wedi'i lleoli'n gyfan gwbl yn y DU, gydag asedau tramor penodol nad ydynt yn fwy na £100,000. Mae rhai amodau ymddiriedolaeth a rhodd gydol oes hefyd yn berthnasol.
A ellir eithrio ystâd sy'n werth mwy na £325,000?
Ydw. Os oes NRB trosglwyddadwy ar gael gan briod a fu farw o'ch blaen, gall y trothwy fod hyd at £650,000. Yn ogystal, gall "ystâd eithriedig esempt" fod â gwerth gros o hyd at £3 miliwn os yw'r gormodedd uwchben yr NRB yn trosglwyddo i briod/partner sifil neu elusen.
Beth newidiodd ym mis Ionawr 2022?
O 1 Ionawr 2022, cafodd y rheolau ar gyfer ystadau eithriedig eu llacio'n sylweddol. Diddymwyd y ffurflen IHT205, a symudwyd adrodd IHT ar gyfer ystadau eithriedig i'r cais profiant. Codwyd y trothwyon a symleiddiwyd yr amodau, sy'n golygu bod tua 90% o ystadau bellach yn gymwys fel rhai eithriedig.
Darllen Pellach
- Y Ffurflen IHT400 — y cyfrif IHT llawn ar gyfer ystadau nad ydynt wedi'u heithrio
- Trosolwg o Brofiant ac IHT — sut mae profiant ac IHT yn rhyngweithio
- Band Dim Cyfradd Trosglwyddadwy — cynyddu'r trothwy ystâd sydd wedi'i heithrio
- Y Band Dim-Cyfradd — y trothwy o £325,000
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd