Ffeithiau allweddol
- Mae ffioedd ymadael yn berthnasol pan fo cyfalaf yn wedi'i ddosbarthu o ymddiriedolaeth eiddo berthnasol i fuddiolwyr.
- Mae'r gyfradd yn seiliedig ar y tâl pen-blwydd 10 mlynedd diwethaf (neu gyfradd dybiannol os nad yw'r pen-blwydd cyntaf wedi digwydd eto).
- Y tâl yw gymesur — wedi'i gyfrifo fel cyfran o chwarteri cyflawn ers y pen-blwydd diwethaf.
- Mae'r gyfradd tâl ymadael uchaf tua 6% × 10/40 = 1.5% fesul cyfnod chwarter.
- Dosbarthiadau o incwm (nid cyfalaf) fel arfer wedi'u heithrio rhag ffioedd ymadael.
Beth yw Tâl Ymadael?
Tâl ymadael yw tâl IHT sy'n codi pan fydd cyfalaf yn gadael ymddiriedolaeth eiddo berthnasol. Mae hyn yn cynnwys dosraniadau i fuddiolwyr, penodiadau asedau allan o'r ymddiriedolaeth, a sefyllfaoedd lle mae eiddo'n peidio â bod yn eiddo perthnasol.[1]
Diben ffioedd ymadael (ynghyd â ffioedd pen-blwydd 10 mlynedd) yw sicrhau bod asedau ymddiriedolaeth yn dwyn baich IHT sy'n fras gyfwerth ag asedau a gedwir yn bersonol. Heb y ffioedd hyn, gallai asedau aros mewn ymddiriedolaeth am gyfnod amhenodol yn rhydd o IHT.
Pan fydd Ffioedd Ymadael yn Codi
Mae ffioedd ymadael yn cael eu sbarduno gan:[2]
- Dosbarthiadau cyfalaf — taliadau cyfalaf i fuddiolwyr
- Apwyntiadau allan — trosglwyddo asedau o’r ymddiriedolaeth i fuddiolwr
- Dod â'r ymddiriedaeth i ben — pan gaiff yr ymddiriedolaeth ei dirwyn i ben a’r asedau eu dosbarthu
- Eiddo sy'n peidio â bod yn eiddo perthnasol — e.e. buddiolwr yn dod yn gwbl gymwys
- Ailsefydlu — symud asedau i ymddiriedolaeth wahanol (yn cael ei drin fel ymadawiad o'r ymddiriedolaeth gyntaf)
Mae ffioedd ymadael yn gwneud ddim yn berthnasol i ddosraniadau incwm, nac i gyfalaf sy'n gadael yr ymddiriedolaeth o fewn 3 mis i'w chreu neu o fewn 3 mis i ben-blwydd 10 mlynedd.
Ffioedd Ymadael Ar ôl y Pen-blwydd 10 Mlynedd Cyntaf
Pan fydd cyfalaf yn gadael yr ymddiriedolaeth rhwng penblwyddi 10 mlynedd, mae'r gyfradd tâl ymadael yn seiliedig ar y gyfradd a gymhwysir ar y pryd. pen-blwydd diwethaf:[3]
- Cymerwch y cyfradd effeithiol o'r tâl pen-blwydd 10 mlynedd diwethaf
- Rhannwch â 40
- Lluoswch â nifer y chwarteri cyflawn ers y pen-blwydd diwethaf
- Cymhwyswch y gyfradd hon i werth yr eiddo sy'n gadael yr ymddiriedolaeth
Enghraifft: Roedd gan ymddiriedolaeth gyfradd pen-blwydd 10 mlynedd o 4.2%. Dair blynedd a dau fis yn ddiweddarach (13 chwarter cyflawn), mae £100,000 o gyfalaf yn cael ei ddosbarthu. Cyfradd tâl ymadael: 4.2% ÷ 40 × 13 = 1.365%Treth: £100,000 × 1.365% = £1,365.
Ffioedd Ymadael Cyn y Pen-blwydd Cyntaf
Os yw cyfalaf yn gadael yr ymddiriedolaeth cyn ei phen-blwydd 10 mlynedd cyntaf, nid oes cyfradd pen-blwydd blaenorol i'w defnyddio. Yn lle hynny, cyfradd dybiannol yn cael ei gyfrifo yn seiliedig ar:[2]
- Gwerth eiddo'r ymddiriedolaeth pan grëwyd yr ymddiriedolaeth
- Unrhyw CLTs a wnaed gan y setlwr yn y 7 mlynedd cyn creu'r ymddiriedolaeth
- Y band cyfradd sero ar adeg yr ymadawiad
Yna mae'r fformiwla'n dilyn yr un dull: cyfradd effeithiol ÷ 40 × nifer y chwarteri cyflawn ers creu'r ymddiriedolaeth.
Crynodeb o Gyfradd y Tâl Ymadael
| Cyfradd 10 Mlynedd | Ymadael Ar ôl 1 Flwyddyn (4 chwarter) | Ymadael Ar ôl 5 Mlynedd (20 chwarter) | Ymadael Ar ôl 9 Mlynedd (36 chwarter) |
|---|---|---|---|
| 2% | 0.20% | 1.00% | 1.80% |
| 4% | 0.40% | 2.00% | 3.60% |
| 6% | 0.60% | 3.00% | 5.40% |
Allanfeydd Esempt
Mae rhai allanfeydd wedi'u heithrio rhag y tâl:
- Dosbarthiadau o fewn 3 mis o greu'r ymddiriedolaeth
- Dosbarthiadau o fewn 3 mis pen-blwydd 10 mlynedd
- Taliadau o incwm (nid cyfalaf) i fuddiolwyr
- Taliadau ar gyfer costau rheoli ymddiriedolaethau a ffioedd
- Trosglwyddiadau i elusen neu ar gyfer dibenion cenedlaethol
Pwynt cynllunio: Lle bo modd, dylai ymddiriedolwyr amseru dosraniadau cyfalaf yn syth ar ôl pen-blwydd 10 mlynedd (o fewn y 3 mis cyntaf ar gyfer tâl ymadael sero, neu'n gynnar yn y degawd nesaf ar gyfer tâl lleiaf). Po hwyraf yn y cylch 10 mlynedd y gwneir dosbarthiad, yr uchaf yw'r tâl ymadael.
Adrodd a Thalu
Rhaid i ymddiriedolwyr roi gwybod am ffioedd ymadael i HMRC gan ddefnyddio ffurflen IHT100 a'r ffurflen ddigwyddiad berthnasol. Mae'r dreth yn ddyledus 6 mis ar ôl diwedd y mis y digwyddodd y digwyddiad trethadwy. Codir llog ar daliadau hwyr.
Cwestiynau Cyffredin
Pryd mae tâl ymadael yn codi?
Mae tâl ymadael yn codi pryd bynnag y bydd cyfalaf (nid incwm) yn gadael ymddiriedolaeth eiddo berthnasol, boed hynny drwy ddosbarthu i fuddiolwyr, penodi asedau allan o'r ymddiriedolaeth, neu pan fydd yr ymddiriedolaeth yn dod i ben. Mae hefyd yn berthnasol pan fydd eiddo yn peidio â bod yn eiddo perthnasol o fewn yr ymddiriedolaeth.
Sut mae'r gyfradd tâl ymadael yn cael ei chyfrifo?
Mae cyfradd y tâl ymadael yn seiliedig ar y gyfradd effeithiol ar y pen-blwydd 10 mlynedd diwethaf, wedi'i rhannu â 40, yna wedi'i luosi â nifer y chwarteri cyflawn ers y pen-blwydd hwnnw. Os yw'r ymadael yn digwydd cyn y pen-blwydd 10 mlynedd cyntaf, cyfrifir cyfradd mynediad dybiannol yn lle hynny.
A oes tâl ymadael ar ddosraniadau incwm?
Na. Nid yw dosbarthiadau incwm ymddiriedolaeth i fuddiolwyr yn destun ffioedd ymadael. Dim ond dosbarthiadau cyfalaf (neu eiddo sy'n peidio â bod yn eiddo perthnasol) sy'n sbarduno'r tâl. Fodd bynnag, mae incwm a gedwir ac a gronnir o fewn yr ymddiriedolaeth yn dod yn gyfalaf a byddai'n destun ffioedd ymadael ar ôl dosbarthu.
A ellir osgoi ffioedd ymadael?
Gellir lleihau ffioedd ymadael ond nid eu hosgoi'n llwyr pan fydd angen i gyfalaf adael yr ymddiriedolaeth. Gall amseru dosraniadau yn syth ar ôl pen-blwydd 10 mlynedd (pan fydd cyfrif y chwarter yn ailosod) leihau'r tâl. Gall dosbarthu asedau sy'n gymwys ar gyfer BPR neu APR hefyd helpu.
Darllen Pellach
- Taliadau Pen-blwydd 10 Mlynedd — y tâl cyfnodol sy'n gosod y gyfradd ymadael
- Ymddiriedolaethau a Threth Etifeddiaeth — trosolwg o fathau o ymddiriedolaethau ac IHT
- IHT ar Greu Ymddiriedolaeth — y tâl mynediad cychwynnol
- Defnyddio Ymddiriedolaethau ar gyfer Cynllunio IHT — strategaethau i leihau ffioedd ymddiriedolaeth
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd