Ffeithiau allweddol
- Elw yswiriant bywyd a delir i'r ystâd yw yn amodol ar IHT ar 40%.
- Ysgrifennu polisi mewn ymddiriedaeth sy'n golygu bod yr elw'n osgoi'r ystâd ac yn cael ei dalu'n uniongyrchol i'r buddiolwyr.
- A bywyd cyfan mae polisi yn darparu taliad gwarantedig pryd bynnag y bydd marwolaeth yn digwydd — a ddefnyddir yn gyffredin i dalu bil IHT disgwyliedig.
- Yswiriant tymor yn gallu talu'r risg IHT ar drosglwyddiadau a allai fod wedi'u heithrio yn ystod y cyfnod o 7 mlynedd.
- Gall premiymau a delir ar bolisi bywyd fod yn gymwys fel rhoddion o wariant arferol a bod wedi'ch eithrio rhag IHT.
Yswiriant Bywyd a'ch Ystâd
Gall elw yswiriant bywyd ffurfio rhan sylweddol o ystâd person ymadawedig. Os nad yw'r polisi wedi'i ysgrifennu mewn ymddiriedolaeth, telir yr elw i'r ystâd ac maent yn destun treth incwm ar 40% ar unrhyw swm uwchlaw'r band cyfradd sero. Gall hyn leihau'r swm sydd ar gael i fuddiolwyr yn sylweddol.[1]
Mae ysgrifennu polisi bywyd mewn ymddiriedolaeth yn un o'r mesurau cynllunio IHT symlaf a mwyaf effeithiol sydd ar gael.
Ysgrifennu Polisi mewn Ymddiriedolaeth
Pan fydd polisi yswiriant bywyd wedi'i ysgrifennu mewn ymddiriedolaeth, nid yw'r elw yn rhan o'ch ystâd ar farwolaeth. Yn hytrach, cânt eu dal gan yr ymddiriedolwyr a'u talu'n uniongyrchol i'r buddiolwyr:[2]
- Mae'r elw yn y tu allan i'r ystâd ac nid yw'n ddarostyngedig i IHT
- Taliad yw cyflymach — dim angen aros am brofiant
- Mae'r buddiolwyr yn derbyn y taliad llawn heb unrhyw ddidyniad IHT
- Mae'r rhan fwyaf o yswirwyr yn darparu ffurflenni ymddiriedolaeth am ddim y gellir ei gwblhau pan gaiff y polisi ei gymryd allan
Pwynt allweddol: Fel arfer mae'n syml ysgrifennu newydd polisi mewn ymddiriedolaeth ar y dechrau. Gosod presennol gellir gwneud polisi i ymddiriedolaeth hefyd, ond gall fod ganddo oblygiadau IHT (gallai'r gwerth ildio ar ddyddiad trosglwyddo'r ymddiriedolaeth fod yn CLT).
Mathau o Yswiriant Bywyd ar gyfer IHT
| Math o Bolisi | Diben | Defnydd IHT |
|---|---|---|
| Bywyd cyfan | Yn talu pryd bynnag y bydd marwolaeth yn digwydd | Talwch y bil IHT disgwyliedig — taliad gwarantedig |
| Yswiriant tymor | Yn talu os bydd marwolaeth yn digwydd o fewn cyfnod penodol | Yswirio'r risg IHT ar PETs yn ystod y cyfnod o 7 mlynedd |
| Tymor sy'n lleihau (rhodd inter vivos) | Mae'r taliad yn lleihau dros amser | Yn cyfateb i'r amlygiad IHT sy'n lleihau wrth i ryddhad tapr gynyddu |
| Bywyd ar y cyd (ail farwolaeth) | Yn talu allan ar ail farwolaeth cwpl | Yn cwmpasu'r bil Treth Eiddo sy'n codi ar farwolaeth yr ail briod |
Polisïau Oes Gyfan
Polisi oes gyfan yw'r dewis mwyaf cyffredin ar gyfer cynllunio IHT oherwydd:
- Y taliad yw gwarantedig pryd bynnag y bydd marwolaeth yn digwydd
- Gellir gosod y swm yswiriedig i cyfateb i'r rhwymedigaeth IHT ddisgwyliedig
- Wedi'i ysgrifennu mewn ymddiriedolaeth, y taliad yw ar gael ar unwaith i dalu'r bil IHT
- Gellir strwythuro premiymau i fod yn gymwys fel gwariant arferol allan o incwm
Triniaeth Premiymau IHT
Yn dechnegol, mae premiymau a delir ar bolisi bywyd a ysgrifennwyd mewn ymddiriedolaeth yn drosglwyddiadau gwerth. Fodd bynnag, gallant fod wedi'u heithrio rhag Treth Eiddo mewn sawl ffordd:[3]
- Gwariant arferol allan o incwm: Os yw premiymau'n rheolaidd, yn cael eu talu o incwm (nid cyfalaf), ac nad ydynt yn effeithio ar eich safon byw, maent wedi'u heithrio'n llwyr.
- Esemptiad blynyddol: Gellir talu premiymau hyd at £3,000 y flwyddyn o dan yr eithriad rhodd blynyddol
- Esemptiad rhoddion bach: Premiymau hyd at £250 fesul buddiolwr
- Triniaeth PET: Os yw'r ymddiriedolaeth yn ymddiriedolaeth noeth, mae'r premiwm yn PET ac yn cael ei eithrio ar ôl 7 mlynedd.
Awgrym ymarferol: Cadwch gofnodion yn profi bod premiymau'n cael eu talu o incwm dros benBydd HMRC eisiau gweld bod y premiymau’n ffurfio patrwm rheolaidd, yn cael eu talu o incwm (nid cynilion), a bod eich safon byw yn cael ei chynnal. Mae amserlen incwm a gwariant flynyddol yn dystiolaeth werthfawr.
Polisïau Rhoi Rhyngrwyd
Mae polisi rhodd inter vivos (GIV) yn gynnyrch yswiriant tymor arbenigol a gynlluniwyd i gwmpasu'r atebolrwydd IHT ar rodd oes fawr yn ystod y cyfnod PET 7 mlynedd:
- Y gostyngiadau yn y swm a sicrhawyd dros y tymor 7 mlynedd, gan adlewyrchu'r amlygiad IHT sy'n lleihau wrth i ryddhad tapr gynyddu
- Mae premiymau isaf nag yswiriant tymor lefel oherwydd bod y clawr yn lleihau
- Wedi'i ysgrifennu mewn ymddiriedolaeth, mae'r taliad yn cwmpasu unrhyw dreth incwm sy'n codi os bydd y rhoddwr yn marw o fewn 7 mlynedd.
Cwestiynau Cyffredin
Pam ddylwn i ysgrifennu yswiriant bywyd mewn ymddiriedolaeth?
Os nad yw polisi yswiriant bywyd wedi'i ysgrifennu mewn ymddiriedolaeth, mae'r elw'n rhan o'ch ystâd ac yn destun treth incwm ar 40%. Mae ei ysgrifennu mewn ymddiriedolaeth yn golygu bod yr elw'n cael ei dalu'n uniongyrchol i'r ymddiriedolwyr (ar ran y buddiolwyr) y tu allan i'r ystâd, gan osgoi treth incwm yn gyfan gwbl. Mae hefyd yn cyflymu'r taliad — gall ymddiriedolwyr hawlio heb aros am brofiant.
Pa fath o ymddiriedolaeth ddylwn i ei ddefnyddio?
Mae'r rhan fwyaf o ymddiriedolaethau yswiriant bywyd naill ai'n ymddiriedolaethau noeth (lle mae'r buddiolwyr wedi'u henwi a'u pennu) neu'n ymddiriedolaethau hyblyg/dewisol (lle gall yr ymddiriedolwyr ddewis o ddosbarth o fuddiolwyr). Fel arfer, mae cwmnïau yswiriant yn darparu eu ffurflenni ymddiriedolaeth eu hunain. Mae ymddiriedolaethau dewisol yn cynnig mwy o hyblygrwydd ond gallant wynebu taliadau cyfnodol os oes gan y polisi werth ildio.
Beth yw polisi oes gyfan?
Mae polisi oes gyfan yn talu allan ar farwolaeth pryd bynnag y bydd yn digwydd (yn wahanol i yswiriant tymor, sydd ond yn talu allan yn ystod cyfnod penodol). Fe'i defnyddir yn gyffredin ar gyfer cynllunio IHT oherwydd bod y taliad wedi'i warantu — gan ddarparu swm hysbys i dalu'r atebolrwydd IHT disgwyliedig.
A yw'r premiymau'n ddarostyngedig i IHT?
Yn dechnegol, mae premiymau a delir ar bolisi a ysgrifennwyd mewn ymddiriedolaeth yn rhoddion (naill ai PETs neu CLTs yn dibynnu ar y math o ymddiriedolaeth). Fodd bynnag, os telir y premiymau o incwm dros ben ac yn bodloni'r eithriad "gwariant arferol allan o incwm", maent wedi'u heithrio'n llwyr rhag IHT waeth beth fo'u swm.
Darllen Pellach
- Hanfodion Cynllunio IHT — trosolwg o strategaethau cynllunio IHT
- Rhoddion o Wariant Arferol — taliadau premiwm cymwys
- Defnyddio Ymddiriedolaethau ar gyfer Cynllunio IHT — mathau o ymddiriedolaethau a'u defnyddiau
- Y Rheol 7 Mlynedd — sut mae polisïau GIV yn cyd-fynd ag amserlen PET
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd