Ffeithiau allweddol
- Ymddiriedolaethau eiddo perthnasol (ymddiriedolaethau dewisol yn bennaf) yn wynebu ffioedd mynediad IHT, ffioedd 10 mlynedd, a ffioedd ymadael.
- Ymddiriedolaethau noeth yn dryloyw ar gyfer IHT — mae asedau'n eiddo i'r buddiolwr ac yn cael eu trethu fel rhan o'u hystâd.
- Buddiant mewn ymddiriedolaethau meddiant a grëwyd cyn 22 Mawrth 2006 yn rhoi “buddiant cymwys” i’r tenant oes — mae asedau’r ymddiriedolaeth yn rhan o’u hystâd.
- Ar ôl Mawrth 2006, caiff ymddiriedolaethau buddiant mewn meddiant eu trin fel arfer fel eiddo perthnasol ac wynebu ffioedd cyfnodol ac ymadael.
- O 6 Ebrill 2026, Mae rhyddhad BPR ac APR ar asedau a gedwir gan ymddiriedolaethau wedi'i gapio yn unol â'r lwfans o £2.5 miliwn.
Trosolwg o Ymddiriedolaethau ac IHT
Mae ymddiriedolaeth yn drefniant cyfreithiol lle mae ymddiriedolwyr yn dal asedau er budd buddiolwyr. At ddibenion Treth Eiddo, y math o ymddiriedolaeth sy'n pennu sut a phryd y codir treth. Newidiodd y driniaeth Treth Eiddo o ymddiriedolaethau yn sylweddol ar 22 Mawrth 2006, ac mae'r rheolau presennol yn categoreiddio ymddiriedolaethau'n fras yn ddau grŵp: ymddiriedolaethau eiddo perthnasol a phopeth arall.[1]
Pwynt allweddol: Mae'r math o ymddiriedolaeth a phryd y cafodd ei chreu yn hanfodol i ddeall y driniaeth Treth Eiddo. Gall ymddiriedolaethau cyn Mawrth 2006 ac ar ôl Mawrth 2006 gael canlyniadau Treth Eiddo gwahanol iawn.
Ymddiriedolaethau Eiddo Perthnasol
Mae ymddiriedolaethau eiddo perthnasol yn ddarostyngedig i'r gyfundrefn ymddiriedolaeth IHT lawn, gan gynnwys:[2]
- Tâl mynediad — tâl IHT gydol oes o hyd at 20% pan grëir yr ymddiriedolaeth (CLT)
- Tâl pen-blwydd 10 mlynedd — tâl cyfnodol o hyd at 6% bob 10 mlynedd
- Tâl ymadael — tâl cymesur pan fydd cyfalaf yn gadael yr ymddiriedolaeth
Caiff yr ymddiriedolaethau canlynol eu trin fel eiddo perthnasol:
- Ymddiriedolaethau dewisol — lle mae ymddiriedolwyr yn penderfynu pwy sy'n elwa a phryd
- Ymddiriedolaethau cronni — lle gellir cronni incwm
- Buddiant mewn ymddiriedolaethau meddiant wedi'i greu ar ôl 22 Mawrth 2006 (oni bai ei fod yn fath arbennig cymwys)
- Ymddiriedolaethau cymysg — gydag elfennau eiddo perthnasol ac elfennau eiddo amherthnasol
Ymddiriedolaethau Noeth
Mae ymddiriedolaeth noeth (neu “ymddiriedolaeth syml”) yn dal asedau ar gyfer buddiolwr sydd â hawl absoliwt i’r cyfalaf a’r incwm. At ddibenion Trethiant Eiddo, ymddiriedolaethau noeth yw tryloyw — caiff yr asedau eu trin fel pe baent yn eiddo i’r buddiolwr.[3]
- Nid oes unrhyw ffioedd 10 mlynedd na ffioedd ymadael yn berthnasol
- Rhodd i ymddiriedolaeth noeth yw PET, nid CLT
- Mae asedau'r ymddiriedolaeth yn rhan o ystâd y buddiolwr ar eu marwolaeth
- Defnyddir yn gyffredin ar gyfer dal asedau ar gyfer plant dan oed
Diddordeb mewn Ymddiriedolaethau Meddiant
Mae ymddiriedolaeth buddiant mewn meddiant (IIP) yn rhoi hawl i fuddiolwr (y "tenant oes") i incwm o'r ymddiriedolaeth, tra bod y cyfalaf yn trosglwyddo i eraill (y "gweddillwyr") ar farwolaeth y tenant oes. Mae'r driniaeth IHT yn dibynnu ar pryd y crëwyd yr ymddiriedolaeth:[2]
| Math o Ymddiriedolaeth IIP | Triniaeth IHT | Marwolaeth Tenant ar Fywyd |
|---|---|---|
| Wedi'i greu cyn 22 Mawrth 2006 | Eiddo amherthnasol — buddiant cymwys mewn meddiant | Mae asedau ymddiriedolaeth yn rhan o ystâd tenant oes |
| Wedi'i greu ar ôl 22 Mawrth 2006 | Eiddo perthnasol — yn amodol ar ffioedd cyfnodol ac ymadael | Tâl ymadael (ddim yn rhan o ystâd y tenant oes) |
| Buddiant uniongyrchol ar ôl marwolaeth (IPDI) | Eiddo nad yw'n berthnasol | Mae asedau ymddiriedolaeth yn rhan o ystâd tenant oes |
| Buddiant person anabl | Eiddo nad yw'n berthnasol | Mae asedau ymddiriedolaeth yn rhan o ystâd y buddiolwr |
Newidiadau Mawrth 2006
Newidiodd Deddf Cyllid 2006 y driniaeth Treth Eiddo ar ymddiriedolaethau yn sylfaenol. Cyn 22 Mawrth 2006:
- Roedd creu ymddiriedolaeth IIP yn PET (trosglwyddiad a allai fod wedi'i eithrio)
- Cafodd y tenant oes ei drin fel pe bai'n berchen ar asedau'r ymddiriedolaeth at ddibenion IHT
- Dim ond ymddiriedolaethau dewisol oedd yn wynebu'r gyfundrefn eiddo berthnasol
Ar ôl 22 Mawrth 2006, mae'r rhan fwyaf o ymddiriedolaethau newydd (gan gynnwys ymddiriedolaethau BMP) yn cael eu trin fel eiddo perthnasol ac yn wynebu ffioedd mynediad, ffioedd 10 mlynedd, a ffioedd ymadael. Y prif eithriadau yw ymddiriedolaethau noeth, buddiannau yn syth ar ôl marwolaeth, ac ymddiriedolaethau person anabl.[1]
Pwynt cynllunio: Mae ymddiriedolaethau IIP cyn Mawrth 2006 sy'n dal i fodoli yn cadw eu triniaeth IHT ffafriol wreiddiol. Gall newid telerau ymddiriedolaeth o'r fath (e.e. terfynu'r buddiant oes) sbarduno colli'r statws gwarchodedig hwn, felly mae cyngor proffesiynol yn hanfodol.
Crynodeb o Ffioedd IHT Ymddiriedolaeth
| Tâl | Pryd | Cyfradd Uchaf |
|---|---|---|
| Tâl mynediad (CLT) | Pan fydd asedau'n cael eu setlo i'r ymddiriedolaeth | 20% (cyfradd gydol oes) |
| Pen-blwydd 10 mlynedd | Bob 10fed pen-blwydd yr ymddiriedolaeth | 6% (uchafswm effeithiol) |
| Tâl ymadael | Pan fydd cyfalaf yn cael ei ddosbarthu i fuddiolwyr | Cymesur â'r tâl 10 mlynedd diwethaf |
| Marwolaeth o fewn 7 mlynedd | Os bydd y setlwr yn marw o fewn 7 mlynedd i greu'r ymddiriedolaeth | 40% (cyfradd marwolaeth, llai treth oes a dalwyd) |
Cwestiynau Cyffredin
Beth yw ymddiriedolaeth eiddo perthnasol?
Ymddiriedolaeth eiddo berthnasol yw un lle mae'r asedau'n ddarostyngedig i'r drefn dreth eiddo cyfnodol (10 mlynedd) a thâl ymadael. Mae'r rhan fwyaf o ymddiriedolaethau dewisol ac ymddiriedolaethau buddiant mewn meddiant ar ôl Mawrth 2006 yn ymddiriedolaethau eiddo perthnasol. Nid yw ymddiriedolaethau noeth ac ymddiriedolaethau buddiant mewn meddiant cymwys cyn Mawrth 2006.
A yw ymddiriedolaethau noeth yn ddarostyngedig i IHT?
Mae ymddiriedolaethau noeth yn dryloyw o ran Treth Etifeddiant (IHT). Mae'r asedau'n eiddo llwyr i'r buddiolwr, felly maent yn rhan o ystâd y buddiolwr at ddibenion IHT. Nid oes unrhyw ffioedd 10 mlynedd na ffioedd ymadael. Mae rhodd i ymddiriedolaeth noeth yn PET (trosglwyddiad a allai fod wedi'i eithrio), nid yn CLT.
Beth newidiodd ym mis Mawrth 2006?
Daeth Deddf Cyllid 2006 â'r rhan fwyaf o ymddiriedolaethau buddiant mewn meddiant newydd i mewn i'r gyfundrefn eiddo berthnasol. Cyn 22 Mawrth 2006, roedd creu ymddiriedolaeth buddiant mewn meddiant yn PET. Ar ôl y dyddiad hwnnw, mae'n CLT, ac mae'r ymddiriedolaeth yn wynebu ffioedd 10 mlynedd ac ymadael fel ymddiriedolaeth ddisgresiynol.
A oes gan ymddiriedolaethau eu band cyfradd sero eu hunain?
Nid oes gan ymddiriedolaethau NRB ar wahân. Fodd bynnag, defnyddir yr NRB wrth gyfrifo ffioedd 10 mlynedd a ffioedd ymadael. Os creodd y setlwr ymddiriedolaethau lluosog ar ôl 6 Mehefin 2014, rhennir yr NRB yn gyfartal rhyngddynt ar gyfer cyfrifiadau ffioedd.
Darllen Pellach
- IHT ar Greu Ymddiriedolaeth — y tâl mynediad a'r defnydd o'r band cyfradd sero
- Taliadau Pen-blwydd 10 Mlynedd — y tâl cyfnodol ar eiddo perthnasol
- Ffioedd Ymadael ar Ymddiriedolaethau — ffioedd pan fydd cyfalaf yn gadael yr ymddiriedolaeth
- Defnyddio Ymddiriedolaethau ar gyfer Cynllunio IHT — strategaethau ymarferol
- Trosglwyddiadau Gydol Oes Taladwy — sut mae trosi CLTs yn ymddiriedolaethau yn gweithio
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd