Ffeithiau allweddol
- Ymddiriedolaethau dewisol tynnu asedau o'ch ystâd, yn amodol ar ffioedd mynediad, 10 mlynedd, ac ymadael.
- Ymddiriedolaethau benthyciadau rhewi gwerth IHT yr asedau gan ganiatáu i'r setlwr adennill ei gyfalaf.
- Ymddiriedaethau osgoi (a grëwyd gan ewyllys) dal asedau i'r teulu tra'n eu cadw y tu allan i ystâd y priod sy'n goroesi.
- Setlo asedau o fewn y £325,000 NRB yn osgoi'r tâl mynediad o 20%.
- Rhaid cydbwyso cynllunio ymddiriedolaeth yn erbyn y ffioedd cyfnodol ac ymadael sy'n berthnasol i ymddiriedolaethau eiddo perthnasol.
Pam Defnyddio Ymddiriedolaethau ar gyfer Cynllunio IHT?
Gall ymddiriedolaethau dynnu asedau o'ch ystâd, rhewi eu gwerth at ddibenion Treth Eiddo (IHT), neu eu cyfeirio at fuddiolwyr mewn ffordd effeithlon o ran treth. Er bod ymddiriedolaethau'n cynnwys eu ffioedd IHT eu hunain (mynediad, 10 mlynedd, ac ymadael), mae'r rhain fel arfer yn llawer is na'r gyfradd marwolaeth o 40%, gan wneud ymddiriedolaethau'n offeryn cynllunio gwerthfawr ar gyfer ystadau mwy.[1]
Cynllunio Ymddiriedolaeth Dewisol
Mae'r strategaeth IHT sy'n seiliedig ar ymddiriedolaeth fwyaf cyffredin yn cynnwys setlo asedau i ymddiriedolaeth ddewisol yn ystod eich oes:[2]
- Mae'r trosglwyddiad yn CLT — os yw o fewn yr NRB (£325,000), nid oes tâl mynediad yn berthnasol
- Os ydych chi goroesi 7 mlynedd, mae'r CLT yn disgyn allan o'ch cyfanswm cronnus
- Mae'r asedau yn y tu allan i'ch ystâd ar gyfer IHT ar farwolaeth
- Gall ymddiriedolwyr ddosbarthu i fuddiolwyr (gan gynnwys teulu'r setlwr) yn ôl eu disgresiwn
Enghraifft: Mae David yn setlo £325,000 i ymddiriedolaeth ddewisol yn 2019. Dim tâl mynediad (o fewn yr NRB). Mae'n goroesi 7 mlynedd (tan 2026). Mae'r NRB yn cael ei adnewyddu. Mae'r £325,000 (ynghyd â thwf) yn gyfan gwbl y tu allan i'w ystâd. Os yw'r ymddiriedolaeth wedi tyfu i £450,000, dim ond y ffioedd 10 mlynedd (uchafswm o 6%) sy'n berthnasol - nid y gyfradd marwolaeth o 40%.
Ymddiriedolaethau Benthyciadau
Mae ymddiriedolaeth benthyciad wedi'i chynllunio ar gyfer pobl sydd angen mynediad at eu cyfalaf ond sydd eisiau i dwf yn y dyfodol fod y tu allan i'w hystâd:
- Y setlwr benthyg arian i'r ymddiriedolaeth (fel arfer wedi'i fuddsoddi mewn bond yswiriant)
- Y mae benthyciad yn ad-daladwy ar alw, felly mae'n aros yn ystâd y setlwr ar ei werth wyneb
- Unrhyw twf buddsoddiad yn perthyn i'r ymddiriedolaeth ac y tu allan i'r ystâd
- Gall y setlwr dynnu symiau rheolaidd fel ad-daliadau benthyciad (gan leihau gwerth yr ystâd ymhellach)
- Nid oes unrhyw CLT yn codi oherwydd bod y setlwr yn cadw'r hawl i ad-daliad
Mantais: Yn wahanol i rodd i ymddiriedolaeth ddisgresiynol, nid yw ymddiriedolaeth benthyciad yn defnyddio'r NRB ac nid oes cyfnod aros o 7 mlynedd. Daw'r arbediad IHT o'r twf sy'n disgyn y tu allan i'r ystâd, sy'n cynyddu dros amser.
Ymddiriedolaethau Osgoi (Ymddiriedolaethau Ewyllys)
Sefydlir ymddiriedolaeth osgoi gan ewyllys y priod cyntaf yn hytrach nag yn ystod oes. Mae'n cadw asedau y tu allan i ystâd y priod sy'n goroesi:[3]
- Mae ewyllys y priod cyntaf yn gadael asedau (hyd at yr NRB) mewn ymddiriedolaeth ddewisol
- Gall y priod sy'n goroesi fod yn buddiolwr posibl o'r ymddiriedolaeth
- Mae asedau'r ymddiriedolaeth yn ddim yn rhan o ystâd y priod sy'n goroesi pan fyddant yn marw
- Mae hyn yn defnyddio NRB y priod cyntaf ar unwaith yn hytrach na dibynnu ar yr NRB trosglwyddadwy
Cymharu Strategaethau Ymddiriedaeth
| Nodwedd | Ymddiriedolaeth Dewisol | Ymddiriedolaeth Benthyciadau | Ymddiriedolaeth Osgoi |
|---|---|---|---|
| Pan gafodd ei greu | Oes | Oes | Ar farwolaeth gyntaf (ewyllys) |
| Tâl mynediad? | Ydw (CLT, 20% ar yr hyn sy'n ormodol dros NRB) | Na (benthyciad, nid rhodd) | Na (ystâd marwolaeth, mae NRB yn berthnasol) |
| A yw'r rheol 7 mlynedd yn berthnasol? | Ie | Na | Na |
| Mynediad setlwyr at gyfalaf? | Na (rhodd gyda risg archebu) | Ydw (ad-daliadau benthyciad) | N/A (mae'r setlwr wedi marw) |
| Ffioedd 10 mlynedd/ymadael? | Ie | Ydw (ar elfen twf) | Ie |
| Beth sy'n cael ei dynnu o'r ystâd? | Gwerth llawn yr anrheg | Twf yn unig | Asedau ymddiriedolaeth (NRB y priod cyntaf) |
Dulliau Cynllunio Ymddiriedolaethau Eraill
- Ymddiriedolaethau rhodd a benthyciad — cyfuniad lle mae rhan yn rhodd (gan ddefnyddio'r NRB) a rhan yn fenthyciad
- Ymddiriedolaethau rhodd disgownt — mae'r setlwr yn cadw'r hawl i daliadau sefydlog, gan leihau gwerth y CLT
- Ymddiriedolaethau peilot — ymddiriedolaethau bach a grëwyd ar ddiwrnodau gwahanol i gadw NRBs ar wahân (llai effeithiol ers rheolau Mehefin 2014)
- Ymddiriedolaethau noeth i blant dan oed — rhoddion i blant/wyrion a gedwir gan ymddiriedolwyr nes bod y plentyn yn cyrraedd 18 oed
Cwestiynau Cyffredin
Sut mae ymddiriedolaeth ddewisol yn lleihau IHT?
Caiff asedau a setlwyd mewn ymddiriedolaeth ddewisol eu tynnu o'ch ystâd. Os byddwch yn goroesi am 7 mlynedd, bydd y CLT yn disgyn o'r cyfanswm cronnus a chaiff yr NRB ei adnewyddu. Yna mae'r ymddiriedolaeth yn dal yr asedau y tu allan i'ch ystâd, er ei bod yn destun taliadau cyfnodol 10 mlynedd (uchafswm o 6%) a thaliadau ymadael ar ddosraniadau.
Beth yw ymddiriedolaeth benthyciad?
Mae ymddiriedolaeth benthyciad yn golygu benthyca arian i ymddiriedolaeth (fel arfer wedi'i fuddsoddi mewn bond yswiriant). Mae'r benthyciad gwreiddiol yn ad-daladwy ar alw (felly mae'n aros yn eich ystâd ar ei werth wyneb), ond mae unrhyw dwf buddsoddiad yn perthyn i'r ymddiriedolaeth ac yn disgyn y tu allan i'ch ystâd. Dros amser, gall yr elfen twf fod yn sylweddol.
Beth yw ymddiriedolaeth osgoi?
Mae ymddiriedolaeth osgoi yn cael ei chreu gan ewyllys y priod cyntaf. Yn lle gadael popeth yn llwyr i'r priod sy'n goroesi, rhoddir asedau hyd at y NRB mewn ymddiriedolaeth ddisgresiynol. Gall y priod sy'n goroesi elwa o'r ymddiriedolaeth, ond nid yw'r asedau'n rhan o'u hystâd pan fyddant yn marw'n ddiweddarach.
A yw ffioedd ymddiriedolaeth yn werth yr arbediad IHT?
Fel arfer ie, ar gyfer ystadau mwy. Y tâl uchaf dros 10 mlynedd yw 6% (yn aml yn llawer llai), o'i gymharu â'r gyfradd IHT o 40% ar farwolaeth. Dros gyfnod o 20-30 mlynedd, mae'r taliadau ymddiriedolaeth cronnus fel arfer yn llawer llai na'r IHT a fyddai wedi bod yn daladwy pe bai'r asedau wedi aros yn yr ystâd.
Darllen Pellach
- Ymddiriedolaethau a Threth Etifeddiaeth — trosolwg o fathau o ymddiriedolaethau a thriniaeth IHT
- IHT ar Greu Ymddiriedolaeth — y tâl mynediad a'r grosiad
- Taliadau Pen-blwydd 10 Mlynedd — y tâl cyfnodol
- Yswiriant Bywyd ac IHT — ysgrifennu polisïau mewn ymddiriedolaeth
- Cynllunio Ewyllys a IHT — strwythuro eich ewyllys
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd