Ffeithiau allweddol
- Gall ewyllys wedi'i drafftio'n dda sicrhau'r ddau NRB (£325,000) a RNRB (£175,000) wedi'u defnyddio'n llawn.
- Ymddiriedolaethau etifeddiaeth NRB yn gallu defnyddio band cyfradd sero'r priod cyntaf ar unwaith, yn hytrach na dibynnu ar yr NRB trosglwyddadwy.
- Gadael cartref y teulu i disgynyddion uniongyrchol yn hanfodol i hawlio'r band cyfradd sero preswylfa.
- Gan gynnwys etifeddiaeth elusennol o leiaf 10% o'r ystâd net yn gymwys ar gyfer y gyfradd ostyngedig o 36%.
- Marw heb ewyllys (heb ewyllys) gall arwain at fil Treth Eiddo mwy oherwydd efallai na fydd yr ystâd yn cael ei dosbarthu'n dreth-effeithlon.
Pam Fydd Cynllunio’n Bwysig ar gyfer IHT
Eich ewyllys yw'r brif ddogfen sy'n pennu sut mae eich ystâd yn cael ei dosbarthu ar ôl marwolaeth. Mae'r ffordd y mae asedau'n cael eu cyfeirio yn yr ewyllys yn effeithio'n uniongyrchol ar ba eithriadau a rhyddhadau Treth Eiddo sy'n berthnasol. Gall ewyllys wedi'i drafftio'n ofalus arbed degau neu hyd yn oed gannoedd o filoedd o bunnoedd mewn Treth Eiddo.[1]
Mae penderfyniadau allweddol wrth gynllunio ewyllys yn cynnwys: pwy ddylai etifeddu, a ddylid defnyddio ymddiriedolaethau, sut i strwythuro rhoddion elusennol, a sut i sicrhau bod y band cyfradd sero preswyl yn cael ei hawlio.
Mwyafu'r Rhyddhadau sydd ar Gael
Hawlio'r RNRB
Dim ond os yw eiddo preswyl cymwys yn trosglwyddo i y mae'r band cyfradd sero preswyl (£175,000 y pen) ar gael disgynyddion uniongyrchol (plant, wyrion, llysblant, plant mabwysiedig). Rhaid strwythuro eich ewyllys i sicrhau bod hyn yn digwydd:[3]
- Gadewch gartref y teulu (neu ran ohono) i'ch plant neu'ch wyrion
- Os yw'r cartref yn cael ei adael i ymddiriedolaeth, rhaid iddo fod yn buddiant yn syth ar ôl marwolaeth (IPDI) neu ymddiriedaeth noeth ar gyfer disgynyddion uniongyrchol
- A ymddiriedolaeth ddewisol gan gynnwys disgynyddion uniongyrchol bydd yn gymwys os yw'r ymddiriedolwyr yn penodi'r eiddo iddynt o fewn 2 flynedd i'r farwolaeth
Yr NRB Trosglwyddadwy
Os yw'r priod cyntaf yn gadael popeth i'r priod sy'n goroesi, mae eu NRB 100% heb ei ddefnyddio a gellir ei drosglwyddo i ystâd y priod sy'n goroesi, gan roi trothwy cyfunol o £650,000. Mae hyn yn awtomatig ar hawliad - ond rhaid i'r darpar briodasau cyflwyno ffurflen IHT402.[1]
Ymddiriedolaethau Etifeddiaeth NRB
Cyn cyflwyno'r NRB trosglwyddadwy yn 2007, ymddiriedolaethau etifeddiaeth NRB oedd y ffordd safonol i gyplau priod ddefnyddio'r ddau NRB. Byddai ewyllys y priod cyntaf yn gadael asedau hyd at yr NRB mewn ymddiriedolaeth ddewisol, gyda'r priod a'r teulu sy'n goroesi fel buddiolwyr posibl:
- Defnyddir NRB y priod cyntaf ar unwaith
- Mae asedau'r ymddiriedolaeth yn y tu allan i ystâd y priod sy'n goroesi
- Gall y priod sy'n goroesi elwa o'r ymddiriedolaeth o hyd os oes angen.
- Mae'r ymddiriedolaeth yn amddiffyn asedau rhag risg ailbriodi a asesiadau ffioedd cartrefi gofal
Ymddiriedolaeth TNRB vs NRB: Mae'r NRB trosglwyddadwy yn symlach ac nid oes angen ymddiriedolaeth arno. Fodd bynnag, mae ymddiriedolaeth NRB yn cynnig manteision ychwanegol: amddiffyn asedau, hyblygrwydd i ymddiriedolwyr, a chael gwared ar dwf o ystâd y priod sy'n goroesi. Mae'r dewis cywir yn dibynnu ar faint yr ystâd a blaenoriaethau'r teulu.
Cymynroddion Elusennol
Gall cynnwys etifeddiaeth elusennol yn eich ewyllys leihau'r gyfradd IHT o 40% i 36% os yw o leiaf 10% o'r "swm sylfaenol" yn mynd i elusen. Awgrymiadau ar gyfer drafftio ewyllys:
- Nodwch y rhodd elusennol fel canran o'r swm sylfaenol (nid swm sefydlog) i sicrhau bod y trothwy o 10% yn cael ei gyrraedd bob amser
- Cynnwys cymal stopio hir sy'n addasu'r rhodd os bydd gwerthoedd yr ystâd yn newid
- Enwch elusennau penodol yn ôl eu rhif elusen gofrestredig i osgoi amwysedd
Camgymeriadau Cyffredin wrth Gynllunio Ewyllysiau
| Camgymeriad | Canlyniad | Datrysiad |
|---|---|---|
| Peidio â gwneud ewyllys | Gall rheolau di-ewyllys wastraffu eithriadau | Gwnewch ewyllys a'i hadolygu'n rheolaidd |
| Gadael popeth i'r priod yn llwyr | Gall RNRB gael ei golli os na fydd cartref yn trosglwyddo i ddisgynyddion | Ystyriwch ymddiriedolaeth hyblyg neu etifeddiaeth uniongyrchol i blant |
| Ddim yn diweddaru ar ôl priodas/ysgariad | Mae priodas yn dirymu ewyllys; nid yw ysgariad yn gwneud hynny | Bydd adolygiad yn cael ei wneud ar ôl unrhyw ddigwyddiad bywyd |
| Anwybyddu'r tapr RNRB | Mae ystadau dros £2m yn colli'r RNRB | Cynlluniwch i ddod â'r ystâd o dan £2m os yn bosibl |
| Etifeddiaeth elusennol sefydlog yn rhy fach | Yn methu'r trothwy 10% ar gyfer cyfradd 36% | Defnyddiwch gymal elusennol sy'n seiliedig ar ganran |
Gweithredoedd amrywio: Ar ôl marwolaeth, gall buddiolwyr ailgyfeirio eu hetifeddiaeth gan ddefnyddio gweithred amrywiad (o fewn 2 flynedd i farwolaeth). Caiff hyn ei drin fel pe bai'r ymadawedig wedi gwneud y trefniant newydd yn ei ewyllys, a gellir ei ddefnyddio i wella'r sefyllfa Treth Etifeddiant — er enghraifft, ailgyfeirio asedau i elusen neu i'r genhedlaeth nesaf.
Cwestiynau Cyffredin
Sut mae ewyllys yn effeithio ar IHT?
Mae eich ewyllys yn pennu pwy sy'n derbyn eich asedau a sut maen nhw'n cael eu dosbarthu. Mae hyn yn effeithio'n uniongyrchol ar ba eithriadau a rhyddhadau sy'n berthnasol. Er enghraifft, mae asedau a adawyd i briod wedi'u heithrio, gall asedau a adawyd i ddisgynyddion uniongyrchol hawlio'r RNRB, a gall cymynroddion elusennol fod yn gymwys ar gyfer y gyfradd o 36%. Heb ewyllys, efallai na fydd y rheolau heb ewyllys yn cynhyrchu canlyniad treth-effeithlon.
Beth yw ymddiriedolaeth etifeddiaeth NRB?
Mae ymddiriedolaeth etifeddiaeth NRB (a elwir hefyd yn ymddiriedolaeth ddisgresiynol band dim-cyfradd) yn gymal yn ewyllys y priod cyntaf sy'n cyfeirio asedau i fyny at yr NRB i ymddiriedolaeth ddisgresiynol yn hytrach na gadael popeth i'r priod sy'n goroesi. Mae hyn yn defnyddio NRB y priod cyntaf ar unwaith ac yn cadw'r asedau y tu allan i ystâd y priod sy'n goroesi.
A yw ymddiriedolaeth etifeddiaeth NRB yn dal yn ddefnyddiol gyda'r NRB trosglwyddadwy?
Lleihaodd cyflwyno'r NRB trosglwyddadwy (TNRB) yn 2007 yr angen am ymddiriedolaethau etifeddiaeth NRB mewn llawer o achosion. Fodd bynnag, gallant fod yn ddefnyddiol o hyd ar gyfer amddiffyn asedau rhag ailbriodi, ffioedd cartrefi gofal, neu dwf ystad. Mae angen cyngor proffesiynol i benderfynu pa ddull sy'n addas i'ch amgylchiadau.
Beth sy'n digwydd os byddaf yn marw heb ewyllys?
Os byddwch chi'n marw heb ewyllys, y rheolau heb ewyllys sy'n pennu pwy sy'n etifeddu. Efallai na fydd y rheolau'n defnyddio'r holl eithriadau sydd ar gael yn effeithlon — er enghraifft, nid yw partner sy'n cyd-fyw yn derbyn dim o dan heb ewyllys, a gellir colli'r RNRB os na fydd y cartref yn trosglwyddo i ddisgynyddion uniongyrchol yn y ffordd gywir.
Darllen Pellach
- Hanfodion Cynllunio IHT — trosolwg o bob strategaeth gynllunio IHT
- Band Dim Cyfradd Trosglwyddadwy — hawlio'r NRB nas defnyddiwyd gan briod
- Band Dim Cyfradd Preswylfa — yn gymwys ar gyfer yr RNRB o £175,000
- Esemptiad Elusen a Chyfradd 36% — strwythuro rhoddion elusennol
- Defnyddio Ymddiriedolaethau ar gyfer Cynllunio IHT — ymddiriedolaethau dewisol ac ymddiriedolaethau osgoi
Chwilio am feddalwedd treth syml?
# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.
Dechreuwch Am DdimDim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd