Wichtigste Fakten
- MTD für ITSA ist ab sofort obligatorisch. 6. April 2026 für Selbstständige und Vermieter mit einem anrechenbaren Einkommen über £50,000.
- Aus 6. April 2027, die Schwelle sinkt auf ein anrechenbares Einkommen über £30,000.
- Sie müssen einreichen vier Quartalsberichte der Einnahmen und Ausgaben an HMRC , zuzüglich eines endgültige Erklärung.
- Der endgültige Erklärung ersetzt die traditionelle Selbstveranlagungs-Steuererklärung (SA100).
- Sie müssen verwenden MTD -kompatible Software — Das Online-Portal HMRC kann nicht für MTD ITSA-Einreichungen verwendet werden.
Überblick über MTD für die Einkommensteuer
Die Digitalisierung der Einkommensteuererklärung (Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment, ITSA) ist die nächste wichtige Phase des MTD Programms der britischen Steuerbehörde HMRC . Sie ändert die Art und Weise, wie Selbstständige und Vermieter ihre Einkünfte an HMRC melden – von einer einzigen jährlichen Einkommensteuererklärung bis hin zu … vierteljährliche digitale Updates im Laufe des Jahres, gefolgt von einem endgültige Erklärung.[1]
Ziel ist es, Steuerzahlern ein klareres und aktuelleres Bild ihrer Steuersituation zu vermitteln und Fehler zu reduzieren, die durch die nachträgliche Rekonstruktion der Jahreszahlen entstehen. HMRC anerkannte Instrumente wie beispielsweise … GoFile MTD Einkommensteuersoftware Sowohl die vierteljährlichen Aktualisierungen als auch die endgültige Erklärung bearbeiten.
Wer muss sich daran halten?
MTD für ITSA gilt für Personen mit anrechenbares Einkommen aus selbstständiger Tätigkeit und/oder Immobilien:[1]
| Phase | Startdatum | Einkommensgrenze für die Anrechnung |
|---|---|---|
| Phase 1 | 6. April 2026 | Über 50.000 £ Brutto |
| Phase 2 | 6. April 2027 | Über 30.000 £ Brutto |
| Phase 3 | Wird noch bestätigt | Unter 30.000 £ |
Anrechenbares Einkommen = Bruttoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit + Bruttoeinkommen aus Vermietung und Verpachtung, vor Ausgaben. Wenn Sie 35.000 £ aus Ihrer selbstständigen Tätigkeit und 20.000 £ aus einer vermieteten Immobilie verdienen, beträgt Ihr anrechenbares Einkommen 55.000 £ – und liegt damit über der Schwelle von Phase 1.
Eine vollständige Aufschlüsselung derjenigen, die in den Geltungsbereich fallen, finden Sie hier: Wen betrifft MTD.
Wie MTD für ITSA funktioniert
Im Rahmen von MTD für die Einkommensteuer läuft der Jahreszyklus wie folgt ab:[2]
| Schritt | Was Sie tun | Wann |
|---|---|---|
| 1. Digitale Aufzeichnungen führen | Erfassen Sie alle Geschäftseinnahmen und -ausgaben das ganze Jahr über in MTD -kompatiblen Software. | Laufend |
| 2. Vierteljährliche Aktualisierungen einreichen | Senden Sie HMRC für jedes Quartal eine Zusammenfassung Ihrer Einnahmen und Ausgaben. | Viermal im Jahr (siehe Fristen unten) |
| 3. Endgültige Erklärung einreichen | Prüfen Sie Ihr Gesamteinkommen, beantragen Sie Steuervergünstigungen und legen Sie Ihre Steuersituation für das Jahr fest. | Bis zum 31. Januar nach Ende des Steuerjahres |
| 4. Bezahlen Sie Ihre Steuern | Entrichten Sie die gegebenenfalls anfallenden Steuern auf Grundlage der endgültigen Steuererklärung. | Bis zum 31. Januar (gegebenenfalls mit Anzahlungen) |
Vierteljährliche Aktualisierungszeiträume
Die regulären Quartalszeiträume folgen dem Steuerjahr:[2]
| Quartal | Zeitraum | Frist |
|---|---|---|
| Q1 | 6. April – 5. Juli | 5. September |
| Q2 | 6. Juli – 5. Oktober | 5. Dezember |
| Q3 | 6. Oktober – 5. Januar | 5. März |
| 4. Quartal | 6. Januar – 5. April | 5. Juni |
Jedes vierteljährliche Update ist bis zum fällig. 5. des zweiten Monats nach Quartalsende. Sie können auch wählen, ob Sie Kalenderquartale (1. April–30. Juni, 1. Juli–30. September, 1. Oktober–31. Dezember, 1. Januar–31. März), falls das besser zu Ihrem Unternehmen passt.
Eine detaillierte Anleitung zum Inhalt der vierteljährlichen Updates finden Sie hier. Erläuterung der vierteljährlichen Updates.
Die abschließende Erklärung
Nach Ihren vier vierteljährlichen Aktualisierungen reichen Sie eine endgültige Erklärung bis zum 31. Januar nach Ende des Steuerjahres. Dies ersetzt die herkömmliche Einkommensteuererklärung und beinhaltet Folgendes:[2]
- Bestätigen Sie die Einnahmen und Ausgaben aus Ihren Quartalsberichten.
- Melden Sie alle sonstigen Einkünfte (z. B. aus nichtselbstständiger Arbeit, Dividenden, Kapitalgewinnen).
- Steuerliche Vergünstigungen und Abzüge geltend machen (z. B. persönlicher Freibetrag, Rentenbeiträge)
- Ermitteln Sie abschließend Ihre Steuerschuld für das Jahr.
Für alle Details siehe Die abschließende Erklärung.
Anforderungen an die digitale Datenspeicherung
Gemäß MTD für ITSA müssen Sie die folgenden Aufzeichnungen digital führen:[2]
- Der Menge jeder Transaktion
- Der Datum jeder Transaktion
- Der Kategorie Einnahmen oder Ausgaben (z. B. Umsatzerlöse, Reisekosten, Mieteinnahmen)
Sie müssen nicht jeden Beleg fotografieren, aber Sie müssen eine digitale Aufzeichnung Ihrer Transaktionen führen, aus der die für Ihre vierteljährlichen Aktualisierungen und die Jahresabschlusserklärung benötigten Zahlen gewonnen werden können.
Tipp: Beginnen Sie jetzt schon damit, Ihre Einnahmen und Ausgaben digital zu erfassen, noch bevor MTD verpflichtend wird. So entwickeln Sie gute Gewohnheiten und verfügen über korrekte Aufzeichnungen, wenn die erste vierteljährliche Aktualisierung fällig ist. GoFile macht es einfach — Kostenlos testen.
Strafen gemäß MTD für ITSA
Die bestehende Regelung zur Strafzahlung bei Selbstveranlagung gilt auch für MTD Einreichungen für ITSA. Verspätete vierteljährliche Aktualisierungen und verspätete Abschlusserklärungen können gemäß dem neuen punktebasierten Strafsystem zu Strafzahlungen führen.[1]
- Jede verspätete Einreichung erhält eine Strafpunkt
- Sobald Sie die Strafschwelle (derzeit 4 Punkte für vierteljährliche Verpflichtungen), ein 200 Pfund Strafe Für jede weitere verspätete Einreichung wird eine Gebühr erhoben.
- Säumniszuschläge und Zinsen fallen auch für überfällige Steuern an.
Weitere Informationen zu Strafen finden Sie unter Strafen und Zinsen in unserer Rubrik Einkommensteuer.
MTD ITSA vs. Traditionelle Selbstbewertung
| Besonderheit | Selbsteinschätzung | MTD für ITSA |
|---|---|---|
| Frequenz | Einmal im Jahr | Vierteljährliche Aktualisierungen + jährliche Abschlusserklärung |
| Einreichungsmethode | HMRC online oder in Papierform | Nur MTD -kompatible Software |
| Aufzeichnungen | Papier oder digital | Muss digital sein. |
| Steuertransparenz | Nach dem Jahresende | Laufend, vierteljährlich aktualisiert |
| Einreichungsfrist | 31. Januar | Quartalsfristen + 31. Januar (Abschluss) |
Häufig gestellte Fragen
Was ist MTD für ITSA?
MTD für ITSA (Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment) ist die Verpflichtung für Selbstständige und Vermieter, digitale Aufzeichnungen über ihre Einnahmen und Ausgaben zu führen und diese vierteljährlich mithilfe MTD -kompatiblen Software an HMRC zu übermitteln, gefolgt von einer abschließenden Erklärung am Ende des Steuerjahres.
Muss ich unter MTD weiterhin eine Selbstveranlagungs-Steuererklärung einreichen?
Die traditionelle Steuererklärung SA100 wird ersetzt durch die endgültige ErklärungDiese Daten übermitteln Sie über Ihre MTD -Software. Sollten Sie weitere Einkünfte haben, die nicht von MTD abgedeckt werden (z. B. Kapitalgewinne), müssen Sie diese möglicherweise weiterhin im Rahmen der endgültigen Steuererklärung angeben.
Was zählt als anrechenbares Einkommen?
Als anrechenbares Einkommen gelten Ihre Bruttoeinkünfte aus selbstständiger Tätigkeit und/oder Vermietung und Verpachtung, vor Abzug von Ausgaben, Verlusten oder Abschreibungen. Falls Sie beide Einkommensquellen haben, addieren Sie diese.
Kann ich MTD für ITSA freiwillig beitreten?
Ja. HMRC führt ein freiwilliges Pilotprojekt für MTD ITSA durch. Sie können sich anmelden, um das System vor dem Stichtag zu testen und sich so vorzubereiten. Die aktuellen Teilnahmebedingungen finden Sie auf GOV.UK.
Weiterführende Literatur
- Erläuterung der vierteljährlichen Updates — was einzureichen ist und wann es einzureichen ist
- Die abschließende Erklärung — wie der Ersatz für SA funktioniert
- Wen betrifft MTD — Prüfen Sie, ob Sie im Geltungsbereich liegen.
- Auswahl von MTD -kompatibler Software — das richtige Werkzeug finden
- Grundlagen der Selbsteinschätzung — das bestehende System MTD ersetzt
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