Wichtigste Fakten
- Die endgültige Erklärung ersetzt die Selbstveranlagungs-Steuererklärung (SA100) für diejenigen innerhalb von MTD für ITSA.
- Es ist fällig bis 31. Januar im Anschluss an das Ende des Steuerjahres – derselbe Stichtag wie die aktuelle SA-Steuererklärung.
- Sie bestätigen Ihre vierteljährlichen Aktualisierungszahlen und berichten. sonstige Einkünfteund behaupten Steuererleichterungen und Abzüge.
- Die endgültige Erklärung wird über Ihr Konto eingereicht. MTD -kompatible Software.
- Eine frühere Version hieß „End of Period Statement“ (EOPS) – HMRC verwendet jetzt „final declaration“.
Was ist die Abschlusserklärung?
Die endgültige Erklärung ist die Jahresendabgabe im Rahmen von „Making Tax Digital for Income Tax Self Assessment“ (ITSA). Dies ist der Schritt, der ersetzt die traditionelle Selbstveranlagungs-Steuererklärung (SA100).[1]
Nachdem Sie Ihre vier vierteljährliche Aktualisierungen Im Laufe des Steuerjahres ist die Schlusserklärung der Ort, an dem Sie:
- Überprüfen und bestätigen Sie die Einnahmen- und Ausgabenzahlen aus Ihren Quartalsberichten.
- Nehmen Sie alle Jahresendkorrekturen vor (z. B. für Abgrenzungen, Vorauszahlungen oder Investitionszulagen).
- Melden Sie sonstige Einkünfte, die nicht durch vierteljährliche Aktualisierungen abgedeckt sind (z. B. Arbeitsentgelt, Dividenden, Zinsen, Kapitalgewinne).
- Persönliche Freibeträge, Steuervergünstigungen und Abzüge geltend machen
- Ermitteln Sie abschließend Ihre Steuerschuld für das Jahr.
Wann ist es fällig?
Die endgültige Erklärung muss bis zum [Datum einfügen] erfolgen. 31. Januar nach Ablauf des Steuerjahres – der gleichen Frist, die derzeit für die Einkommensteuererklärung gilt:[2]
| Steuerjahr | Ende des Steuerjahres | Frist für die endgültige Erklärung |
|---|---|---|
| 2026/27 | 5. April 2027 | 31. Januar 2028 |
| 2027/28 | 5. April 2028 | 31. Januar 2029 |
| 2028/29 | 5. April 2029 | 31. Januar 2030 |
Die geschuldete Steuer ist, wie bei der Selbstveranlagung, ebenfalls bis zum 31. Januar fällig. Vorauszahlungen (Vorauszahlungen auf die Steuer des nächsten Jahres) werden im Rahmen von MTD für ITSA weiterhin geleistet.
Was in der Schlusserklärung enthalten sein sollte
Die endgültige Steuererklärung enthält alle Informationen, die HMRC benötigt, um Ihre Steuer für das Jahr zu berechnen:[1]
| Kategorie | Was Sie melden |
|---|---|
| Betriebseinnahmen und -ausgaben | Bestätigte Zahlen aus Ihren Quartalsberichten (mit etwaigen Korrekturen) |
| Kapitalzulagen | Jährliche Investitionszulage, Abschreibungszulagen und sonstige Kapitalansprüche |
| Sonstige Einkünfte | Arbeitseinkommen, Bankzinsen, Dividenden, Renteneinkünfte, Kapitalgewinne |
| Steuererleichterungen und Abzüge | Persönlicher Freibetrag, Rentenbeiträge, Spendenbeihilfe, Ehegattenfreibetrag |
| Rückzahlung von Studentenkrediten | Planart und gegebenenfalls Rückzahlungsberechnungen |
| Sozialversicherung | NI-Klasse 2 und Klasse 4 (werden in den meisten Softwareprogrammen automatisch berechnet) |
Jahresendkorrekturen: In der endgültigen Erklärung nehmen Sie Anpassungen vor, die in Ihren vierteljährlichen Aktualisierungen nicht berücksichtigt sind, wie z. B. Kapitalabzüge, Aktienbewertungen, Rückstellungen und Anpassungen der Basisperiode.
Wie Sie die endgültige Erklärung einreichen
Die endgültige Erklärung reichen Sie über Ihre MTD -kompatible Software ein:[1]
- Schritt 1: Überprüfen Sie die Zahlen aus Ihren vier Quartalsaktualisierungen in Ihrer Software.
- Schritt 2: Nehmen Sie alle Jahresendkorrekturen vor (Kapitalabschreibungen, Rückstellungen, Korrekturen der Quartalszahlen).
- Schritt 3: Hinzu kommen alle Einkünfte aus nichtgewerblicher Tätigkeit (Arbeitnehmereinkommen, Dividenden, Zinsen usw.).
- Schritt 4: Inanspruchnahme von Steuervergünstigungen und Abzügen (persönlicher Freibetrag, Rentenbeiträge usw.).
- Schritt 5: Überprüfen Sie die von Ihrer Software generierte Steuerberechnung.
- Schritt 6: Übermitteln Sie die endgültige Erklärung über Ihre Software an HMRC
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Abschlussrechnung (EOPS)
In älteren MTD Richtlinien finden Sie möglicherweise Hinweise auf die „End of Period Statement“ oder „EOPS“. Dies war die ursprüngliche Bezeichnung der HMRC für eine Bestätigung zum Jahresende auf Unternehmensebene, die zwischen den vierteljährlichen Aktualisierungen und der endgültigen Erklärung angesiedelt war.[3]
HMRC hat das Verfahren seither vereinfacht. Das EOPS-System wurde effektiv abgeschafft. in die endgültige Erklärung aufgenommenSie können nun Ihre Geschäftszahlen und Ihre persönliche Steuersituation in einem einzigen Schritt bestätigen.
Schlusserklärung vs. Selbstveranlagung
| Besonderheit | SA100 Rückgabe | Endgültige Erklärung |
|---|---|---|
| Was es umfasst | Alle Einkünfte des Jahres in einer einzigen Einreichung | Bestätigt Quartalszahlen + fügt sonstige Erträge und Steuererleichterungen hinzu |
| Wenn Sie es zubereiten | Nach dem 5. April, unter Verwendung der Aufzeichnungen aus dem gesamten Jahr | Nach dem Update für das vierte Quartal, basierend auf den bereits vierteljährlich eingereichten Daten |
| Einreichungsmethode | HMRC -Onlineportal oder Papierformular | Nur MTD -kompatible Software |
| Frist | 31. Januar (online) / 31. Oktober (Printausgabe) | 31. Januar |
| Steuerberechnung | Berechnet bei Einreichung | Im Laufe des Jahres geschätzt, bei der endgültigen Erklärung bestätigt. |
Tipp: Da Sie im Laufe des Jahres bereits vierteljährliche Berichte eingereicht haben, sollte die endgültige Erklärung lauten: schneller und weniger stressig als die vollständige SA100-Erklärung von Grund auf neu zu erstellen. Der größte Teil der Arbeit ist bereits erledigt – Sie müssen lediglich Ihre nicht-gewerblichen Einkünfte hinzufügen und Ihre Steuervergünstigungen geltend machen.
Verspätungszuschläge
Die gleichen Strafen, die für verspätete Steuererklärungen gelten, gelten auch für verspätete endgültige Steuererklärungen. Nach dem neuen Punktesystem:[2]
- Die verspätete Abgabe der endgültigen Erklärung führt zu einem Strafpunkt.
- Sobald die Schwelle erreicht ist, wird für jede weitere verspätete Einreichung eine Strafe von 200 £ fällig.
- Bei verspäteter Zahlung von Steuern fallen Säumniszuschläge und Zinsen an.
Häufig gestellte Fragen
Wie lautet die abschließende Erklärung?
Die Jahresendmeldung ist die Abgabe im Rahmen MTD für die Einkommensteuer. Nach vier vierteljährlichen Meldungen im Laufe des Jahres reichen Sie eine Jahresendmeldung ein, um Ihre Einnahmen und Ausgaben zu bestätigen, etwaige zusätzliche Einnahmen zu melden, Steuervergünstigungen geltend zu machen und Ihre Steuerschuld für das Jahr zu ermitteln. Sie ersetzt die herkömmliche Einkommensteuererklärung.
Wann ist die endgültige Erklärung fällig?
Die endgültige Steuererklärung ist bis zum 31. Januar nach Ende des Steuerjahres fällig. Für das Steuerjahr 2026/27 (endet beispielsweise am 5. April 2027) ist die endgültige Steuererklärung bis zum 31. Januar 2028 fällig.
Worin besteht der Unterschied zwischen der Schlussabrechnung und dem Periodenabschluss?
Im Grunde handelt es sich um dasselbe. Die HMRC verwendete im Rahmen des MTD Pilotprojekts ursprünglich den Begriff „End of Period Statement“ (EOPS). Der Prozess wurde inzwischen in „final Declaration“ umbenannt, um deutlicher zu machen, dass es sich hierbei um die endgültige und verbindliche Steuererklärung für das Steuerjahr handelt.
Muss ich die SA100-Erklärung trotzdem einreichen, wenn ich am MTD teilnehme?
Nein. Die endgültige Einkommenserklärung ersetzt das Formular SA100 für Einkünfte, die unter MTD fallen. Alle Informationen, die in Ihrer Einkommensteuererklärung enthalten gewesen wären, werden stattdessen in Ihren vierteljährlichen Aktualisierungen und der endgültigen Einkommenserklärung angegeben.
Weiterführende Literatur
- Erläuterung der vierteljährlichen Updates — die Einreichungen, die in Ihre endgültige Erklärung einfließen.
- MTD für die Einkommensteuer (ITSA) — der vollständige ITSA-Leitfaden
- MTD Kalender mit wichtigen Terminen — alle Fristen
- Grundlagen der Selbsteinschätzung — das zu ersetzende System
- Zahlungen auf Rechnung — Vorauszahlungen auf Steuern im Rahmen von MTD
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