Wichtigste Fakten
- MTD wurde erstmals angekündigt im Frühjahrsbudget 2015 als Teil der Vision der HMRC von „digitalen Steuerkonten“.
- MTD für Mehrwertsteuer gestartet April 2019 für Unternehmen oberhalb der Umsatzsteuergrenze (85.000 £).
- MTD für die Mehrwertsteuer wurde erweitert auf alle umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen aus April 2022.
- MTD für die Einkommensteuer (ITSA) beginnt April 2026 (Einkommen > 50.000 £) und April 2027 (Einkommen > 30.000 £).
- MTD für die Körperschaftsteuer hat noch kein bestätigtes Mandatsdatum — Ein Pilotprojekt wird in Zukunft erwartet.
Die vollständige MTD Zeitleiste
Das Programm „Making Tax Digital“ hat sich seit seiner ersten Ankündigung deutlich weiterentwickelt. Nachfolgend finden Sie eine umfassende Zeitleiste mit allen wichtigen Meilensteinen und anstehenden Terminen.[1]
| Datum | Ereignis |
|---|---|
| März 2015 | MTD wurde im Frühjahrsbudget als Teil der Vision der britischen Steuerbehörde HMRC für „digitale Steuerkonten“ angekündigt. |
| Dezember 2015 | HMRC veröffentlicht Konsultationsdokumente zum Thema „Making Tax Digital“, in denen das Programm erläutert wird. |
| Januar 2017 | Der Finanzgesetzentwurf 2017 beinhaltet MTD Gesetzgebung. Ursprünglicher Plan: MTD für die Einkommensteuer ab April 2018. |
| Juli 2017 | Die Regierung verschiebt die Einführung MTD für die Einkommensteuer; bestätigt jedoch, dass MTD für die Mehrwertsteuer ab April 2019 eingeführt wird. |
| 1. April 2019 | MTD für Mehrwertsteuer-Einführungen für umsatzsteuerpflichtige Unternehmen mit einem steuerpflichtigen Umsatz von über 85.000 £.[3] |
| 1. April 2020 | Die Übergangsphase endet – die Anforderung „digitaler Verbindungen“ wird obligatorisch (Kopieren und Einfügen zwischen Software ist nicht mehr möglich). |
| 1. April 2022 | MTD für Mehrwertsteuer erweitert an alle umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen, unabhängig vom Umsatz.[3] |
| Dezember 2022 | Die Regierung bestätigt den überarbeiteten Zeitplan für die ITSA: April 2026 (>50.000 £) und April 2027 (>30.000 £).[4] |
| April 2024 | Das freiwillige ITSA-Pilotprojekt der HMRC wird ausgeweitet, wodurch mehr Steuerzahler MTD für die Einkommensteuer testen können. |
| 6. April 2026 | MTD für ITSA obligatorisch für Selbstständige und Vermieter mit einem anrechenbaren Einkommen von über 50.000 £.[2] |
| 6. April 2027 | MTD für ITSA obligatorisch für Selbstständige und Vermieter mit einem anrechenbaren Einkommen von über 30.000 £.[2] |
| Zukunft (noch nicht bestätigt) | MTD für die Körperschaftsteuer – Pilotprojekt wird voraussichtlich vor Festlegung eines verbindlichen Datums durchgeführt. |
MTD für die Mehrwertsteuer: Die bisherige Geschichte
MTD für die Mehrwertsteuer war die erste Phase von „Making Tax Digital“ und ist nun vollständig in Betrieb:[3]
- 1. April 2019 — MTD für die Umsatzsteuer wurde für Unternehmen mit einem steuerpflichtigen Umsatz von über 85.000 £ vorgeschrieben. Diese Unternehmen mussten digitale Aufzeichnungen führen und ihre Umsatzsteuererklärungen mithilfe kompatibler Software einreichen.
- 1. April 2020 Die Übergangsphase für digitale Verbindungen endete. Sämtliche Datenübertragungen zwischen Softwarepaketen mussten digital erfolgen – manuelles Kopieren oder erneutes Eintippen war nicht mehr möglich.
- 1. April 2022 — MTD für Mehrwertsteuer erweitert auf alle Mehrwertsteuerpflichtige Unternehmen, einschließlich solcher mit einem Umsatz unter 85.000 £ und freiwillig registrierte Unternehmen.
Heute müssen alle umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen in Großbritannien MTD -kompatible Software für die Umsatzsteuerbuchhaltung und die Abgabe der Umsatzsteuererklärung verwenden. Weitere Informationen finden Sie hier: MTD für die Mehrwertsteuer – Übersicht.
MTD für die Einkommensteuer: Was kommt?
MTD für die Einkommensteuer-Selbstveranlagung (ITSA) ist die nächste wichtige Phase. Nach mehreren Verzögerungen stehen die Termine nun fest:[2][4]
| Phase | WHO | Startdatum |
|---|---|---|
| Phase 1 | Selbstständige und Vermieter mit einem anrechenbaren Einkommen von über 50.000 £ | 6. April 2026 |
| Phase 2 | Selbstständige und Vermieter mit einem anrechenbaren Einkommen von über 30.000 £ | 6. April 2027 |
| Phase 3 | Personen mit einem Einkommen unter 30.000 £ und offene Handelsgesellschaften | Wird noch bestätigt |
Was „anrechenbares Einkommen“ bedeutet: Dies ist Ihr Bruttoeinkommen aus selbstständiger Tätigkeit und/oder Vermietung vor Abzug von Ausgaben oder Verlusten. Wenn Sie sowohl Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit als auch aus Vermietung erzielen, werden diese addiert, um festzustellen, ob Sie den Schwellenwert überschreiten.
Im Rahmen von MTD für ITSA müssen die Betroffenen Folgendes einreichen: vierteljährliche Aktualisierungen ihrer Einnahmen und Ausgaben, gefolgt von einer endgültige Erklärung am Ende des Steuerjahres. Eine vollständige Anleitung finden Sie unter [Link einfügen]. MTD für die Einkommensteuer (ITSA).
MTD für die Körperschaftsteuer
HMRC hat angekündigt, dass die Digitalisierung der Steuererklärung letztendlich auch auf die Körperschaftsteuer ausgeweitet wird. Jedoch:[1]
- Es wurde kein verbindlicher Starttermin bekannt gegeben.
- HMRC plant, ein Pilotprojekt durchzuführen, bevor sie ein Mandat festlegt.
- Unternehmen reichen CT600-Meldungen bereits digital über iXBRL ein, daher dürfte der Übergang weniger störend sein.
- Für die aktuellsten Informationen siehe unsere Leitfäden zur Körperschaftsteuer
Warum hat sich MTD verzögert?
MTD für die Einkommensteuer wurde mehrfach verschoben:[4]
- 2017: Das gesamte Programm wurde reduziert – nur die Mehrwertsteuer wurde planmäßig abgewickelt.
- 2020–2021: Die COVID-19-Pandemie veranlasste HMRC , ihre Ressourcen auf Unterstützungsprogramme (SEISS, Kurzarbeit) zu konzentrieren und die ITSA zurückzudrängen.
- 2022: Die Regierung kündigte einen überarbeiteten, gestaffelten Zeitplan mit höheren Anfangsschwellenwerten an, um die Zahl der im ersten Jahr betroffenen Steuerzahler zu reduzieren.
Die derzeitigen Termine April 2026/2027 gelten als verbindlich, und HMRC hat ihr Pilotprogramm aktiv ausgeweitet und Leitlinien zur Vorbereitung der Steuerzahler veröffentlicht. HMRC anerkannte Instrumente wie beispielsweise … GoFile MTD Software für die Einkommensteuer Wir unterstützen bereits die vierteljährliche Berichterstattung, daher besteht keine Notwendigkeit, auf die entsprechende Vorgabe zu warten.
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Häufig gestellte Fragen
Wann begann das Programm „Making Tax Digital“?
Die ersten MTD Verpflichtungen begannen am 1. April 2019, als umsatzsteuerpflichtige Unternehmen mit einem steuerpflichtigen Umsatz von über 85.000 £ verpflichtet wurden, digitale Aufzeichnungen zu führen und Umsatzsteuererklärungen mit MTD -kompatibler Software einzureichen.
Wann beginnt MTD für die Einkommensteuer?
Die digitale Übermittlung MTD ) für die Einkommensteuer-Selbstveranlagung (ITSA) ist seit dem 6. April 2026 für Selbstständige und Vermieter mit einem anrechenbaren Einkommen von über 50.000 £ verpflichtend. Ab dem 6. April 2027 sinkt die Grenze auf 30.000 £.
Wurde MTD verzögert?
Ja, mehrmals. MTD für ITSA war ursprünglich für April 2018 geplant, dann auf April 2024 und schließlich auf April 2026 verschoben. Die aktuellen Termine (April 2026 für Beträge über 50.000 £, April 2027 für Beträge über 30.000 £) wurden im Dezember 2022 bestätigt.
Wird MTD auch für die Körperschaftsteuer gelten?
HMRC hat angekündigt, MTD auf die Körperschaftsteuer auszuweiten, jedoch wurde noch kein verbindlicher Termin festgelegt. Vor einer verpflichtenden Einführung ist voraussichtlich ein Pilotprojekt geplant.
Weiterführende Literatur
- Was bedeutet „Digitalisierung der Steuererklärung“? — die Grundlagen
- Wen betrifft MTD — Befinden Sie sich im Geltungsbereich?
- MTD für die Einkommensteuer (ITSA) — detaillierter Leitfaden zum bevorstehenden Mandat
- MTD für die Mehrwertsteuer – Übersicht — die bereits geltenden Regeln
- MTD Kalender mit wichtigen Terminen — alle Fristen an einem Ort
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