Wichtigste Fakten
- Die vierteljährlichen Aktualisierungen MTD ITSA sind bis zum fällig. 5. des zweiten Monats nach Ablauf jedes Quartals.
- Die endgültige Anmeldefrist ist 31. Januar nach Ende des Steuerjahres.
- Die Fristen für die Umsatzsteuererklärung bleiben bestehen einen Monat und sieben Tage nach Ablauf des Mehrwertsteuerzeitraums.
- MTD für ITSA Phase 1 (>50.000 £) beginnt 6. April 2026Phase 2 (über 30.000 £) beginnt 6. April 2027.
- Das punktebasierte Strafsystem der HMRC gilt für verspätete Quartalsberichte und Abschlusserklärungen.
MTD Mandatstermine
Die wichtigsten Termine, ab denen MTD für die einzelnen Steuerarten verpflichtend wird:[2]
| Steuer | Mandatsdatum | WHO |
|---|---|---|
| MTD für Mehrwertsteuer (Phase 1) | 1. April 2019 | Umsatzsteuerpflichtige Unternehmen mit einem Umsatz von über 85.000 £ |
| MTD für Mehrwertsteuer (Phase 2) | 1. April 2022 | Alle umsatzsteuerlich registrierten Unternehmen |
| MTD für ITSA (Phase 1) | 6. April 2026 | Selbstständige und Vermieter mit einem Einkommen von über 50.000 £ |
| MTD für ITSA (Phase 2) | 6. April 2027 | Selbstständige und Vermieter mit einem Einkommen von über 30.000 £ |
| MTD für die Körperschaftsteuer | TBC | Gesellschaft mit beschränkter Haftung (Pilotprojekt zunächst erwartet) |
MTD ITSA: Fristen für vierteljährliche Aktualisierungen
Im Rahmen von MTD für die Einkommensteuer müssen Sie vier vierteljährliche Aktualisierungen pro Jahr einreichen. Die Fristen hängen davon ab, ob Sie die Standardquartale (Steuerjahr) oder die Kalenderquartale wählen.[1] Du kannst Reichen Sie Ihre vierteljährlichen Aktualisierungen online ein. mit MTD -kompatibler Software.
Standardquartale (Steuerjahr)
| Quartal | Zeitraum | Frist |
|---|---|---|
| Q1 | 6. April – 5. Juli | 5. September |
| Q2 | 6. Juli – 5. Oktober | 5. Dezember |
| Q3 | 6. Oktober – 5. Januar | 5. März |
| 4. Quartal | 6. Januar – 5. April | 5. Juni |
Kalenderquartale (Wahl)
| Quartal | Zeitraum | Frist |
|---|---|---|
| Q1 | 1. April – 30. Juni | 5. September |
| Q2 | 1. Juli – 30. September | 5. Dezember |
| Q3 | 1. Oktober – 31. Dezember | 5. März |
| 4. Quartal | 1. Januar – 31. März | 5. Juni |
Fristen für die endgültige Erklärung
Die endgültige Erklärung ersetzt die herkömmliche Einkommensteuererklärung und ist fällig bis 31. Januar nach Ende des Steuerjahres:[2]
| Steuerjahr | Frist für die endgültige Erklärung | Zahlungsfrist |
|---|---|---|
| 2026/27 (6. April 2026 – 5. April 2027) | 31. Januar 2028 | 31. Januar 2028 |
| 2027/28 (6. April 2027 – 5. April 2028) | 31. Januar 2029 | 31. Januar 2029 |
| 2028/29 (6. April 2028 – 5. April 2029) | 31. Januar 2030 | 31. Januar 2030 |
Vorauszahlungen (Vorauszahlungen für das folgende Jahr) sind, genau wie bei der Selbstveranlagung, ebenfalls am 31. Januar und 31. Juli fällig.
MTD Umsatzsteuer: Fristen für die Umsatzsteuererklärung
Die Fristen für die Umsatzsteuererklärung und -zahlung bleiben durch MTD unverändert. Die Standardfrist ist ein Kalendermonat und sieben Tage nach Ablauf des Mehrwertsteuerzeitraums:[3]
| Mehrwertsteuerzeitraum endet | Einreichungs- und Zahlungsfrist |
|---|---|
| 31. März | 7. Mai |
| 30. April | 7. Juni |
| 31. Mai | 7. Juli |
| 30. Juni | 7. August |
| 31. Juli | 7. September |
| 31. August | 7. Oktober |
| 30. September | 7. November |
| 31. Oktober | 7. Dezember |
| 30. November | 7. Januar |
| 31. Dezember | 7. Februar |
| 31. Januar | 7. März |
| 28./29. Februar | 7. April |
Ihre konkreten Fristen hängen von Ihrer Umsatzsteuergruppe ab (den Monaten, in denen Ihre Umsatzsteuerzeiträume enden). Die genauen Termine finden Sie in Ihrem HMRC Konto oder MTD -Software.
Tipp: Bei Zahlung per Lastschriftverfahren zieht HMRC den Betrag etwa drei Werktage nach dem Fälligkeitstermin ein – so haben Sie etwas Zeitpuffer. Richten Sie ein Lastschriftverfahren über Ihr HMRC -Konto ein, um Zahlungsfristen nicht zu verpassen.
MTD ITSA-Kalender 2026/27
Für das erste Jahr der obligatorischen MTD für ITSA (Steuerjahr 2026/27) finden Sie hier den vollständigen Kalender für jemanden, der Standardquartale verwendet:
| Datum | Aktion |
|---|---|
| 6. April 2026 | MTD ITSA startet – Beginnen Sie mit der digitalen Datenerfassung in MTD -Software. |
| 5. September 2026 | Frist für die Aktualisierung des Quartalsberichts für das erste Quartal (6. April – 5. Juli) |
| 5. Dezember 2026 | Frist für die Aktualisierung des Quartalsberichts für das 2. Quartal (6. Juli – 5. Oktober) |
| 31. Januar 2027 | Anzahlung (1. Rate für 2026/27) — falls zutreffend |
| 5. März 2027 | Frist für die Aktualisierung des Quartalsberichts zum 3. Quartal (6. Oktober – 5. Januar) |
| 5. April 2027 | Das Steuerjahr 2026/27 endet |
| 5. Juni 2027 | Frist für die Aktualisierung des Quartalsberichts im 4. Quartal (6. Januar – 5. April) |
| 31. Juli 2027 | Anzahlung (2. Rate für 2026/27) – falls zutreffend |
| 31. Januar 2028 | Frist für die endgültige Erklärung + Ausgleichszahlung für 2026/27 |
Strafpunktekalender
Im Rahmen des punktebasierten Strafsystems wird für jede verspätete Einreichung ein Punkt vergeben. Die Schwelle für vierteljährliche Verpflichtungen beträgt 4 Punkte:[4]
| Verspätete Einreichungen | Folge |
|---|---|
| 1., 2., 3. verspätet | Je ein Strafpunkt (bisher keine Geldstrafe) |
| 4. verspätet (Schwellenwert erreicht) | 200 Pfund Strafe |
| Jede weitere verspätete Einreichung | 200 £ Strafe pro Vorfall |
Die Punkte verfallen nach Ablauf einer bestimmten Frist (24 Monate bei vierteljährlichen Verpflichtungen ohne verspätete Einreichungen).
Häufig gestellte Fragen
Wann sind die Quartalsberichte fällig?
Quartalsberichte sind bis zum 5. des zweiten Monats nach Quartalsende fällig. Für Standardquartale gilt: Q1 bis zum 5. September, Q2 bis zum 5. Dezember, Q3 bis zum 5. März, Q4 bis zum 5. Juni.
Wann ist die endgültige Erklärung fällig?
Die endgültige Steuererklärung ist bis zum 31. Januar nach Ende des Steuerjahres fällig. Für das Steuerjahr 2026/27 beispielsweise ist die endgültige Steuererklärung bis zum 31. Januar 2028 fällig.
Ändern sich die Umsatzsteuerfristen im Rahmen von MTD ?
Nein. Die Fristen für die Umsatzsteuererklärung und -zahlung bleiben unter MTD unverändert – ein Kalendermonat und sieben Tage nach Ende Ihres Umsatzsteuerzeitraums. Lediglich die Art der Übermittlung ändert sich (per Software statt über das HMRC Portal).
Was passiert, wenn ich eine Frist verpasse?
Gemäß dem Punktesystem wird für jede verspätete Einreichung ein Strafpunkt vergeben. Sobald die Schwelle (4 Punkte für Quartalsabgaben) erreicht ist, wird für jede weitere verspätete Einreichung eine Strafe von 200 £ fällig. Verspätete Zahlungen ziehen separate Strafen und Zinsen nach sich.
Weiterführende Literatur
- Erläuterung der vierteljährlichen Updates — was jedes Quartal einzureichen ist
- Die abschließende Erklärung — Ihre Jahresendabgabe
- MTD für die Einkommensteuer (ITSA) — der vollständige ITSA-Leitfaden
- MTD für die Mehrwertsteuer – Übersicht — Mehrwertsteuerbestimmungen und Fristen
- Wichtige Steuertermine — der umfassendere Einkommensteuerkalender
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