What happens if I submit my CT600 without the AIF?

Your R&D claim will be rejected. HMRC will not process any R&D tax relief claimed on a CT600 unless the corresponding Additional Information Form has been submitted. You will need to file the AIF and then resubmit or amend your CT600.

Can I amend the AIF after submission?

Yes, you can submit an amended Additional Information Form if you need to correct errors or update project descriptions. The amended AIF must be submitted before HMRC has processed the claim. Contact HMRC if you need to make changes after processing has begun.

Who should be named as the senior officer?

The senior officer should be a director or senior executive of the company who has knowledge of the R&D activities and takes personal responsibility for the accuracy of the claim. This is typically the managing director, finance director, or chief technology officer.

Does the AIF replace the technical report?

No. The AIF is a summary form submitted to HMRC, while the technical report is a more detailed document that you retain and provide on request. The AIF contains brief project descriptions, but you should still prepare a full technical report for each qualifying project.

HMRC Zusatzinformationsformular

Wichtigste Fakten

Die AIF war verpflichtend seit dem 8. August 2023 für alle Forschungs- und Entwicklungsanträge.
Es muss eingereicht werden digital über den Online-Service von HMRC – es gibt keine Papierversion.
Das Formular muss eingereicht werden. vorher oder gleichzeitig Beim CT600 bedeutet verspätete Einreichung die Ablehnung des Antrags.
Sie müssen einen Namen nennen hochrangiger Offizier des Unternehmens, das die Verantwortung für die Richtigkeit der Angaben übernimmt.
Wenn Sie einen F&E-Berater oder -AgentSie müssen deren Daten im Formular angeben.

Warum die AIF eingeführt wurde

HMRC führte im August 2023 das obligatorische Formular für zusätzliche Informationen (Additional Information Form, AIF) ein, um die Qualität von Forschungs- und Entwicklungsanträgen zu verbessern und Missbrauch einzudämmen. Vor der Einführung des AIF wurden viele Anträge nur mit minimalen Angaben eingereicht, was es HMRC erschwerte, deren Gültigkeit ohne Einleitung einer umfassenden Prüfung zu beurteilen.^[1]

Der AIF liefert der HMRC eine Übersicht über jedes F&E-Projekt, die damit verbundenen Kosten und die für den Antrag verantwortlichen Personen. Dies ermöglicht HMRC Folgendes:

Beurteilen Sie schnell die Qualität und Glaubwürdigkeit einer Behauptung
Identifizieren Sie Ansprüche, die einer weiteren Prüfung bedürfen.
Verfolgen Sie den Einsatz von F&E-Beratern und -Agenten.
Einen namentlich genannten leitenden Angestellten für die Behauptung zur Rechenschaft ziehen

Was die AIF fordert

Das Formular für zusätzliche Informationen erfordert folgende Angaben:^[3]

Abschnitt	Erforderliche Angaben
Unternehmensdetails	Firmenname, UTR, Geschäftsjahr
Höherer Offizier	Name und Funktion des für den Anspruch verantwortlichen Direktors oder leitenden Angestellten.
Agent / Berater	Name des Forschungs- und Entwicklungsberaters oder Steuerberaters sowie Angabe, ob dieser auf Erfolgsbasis (prozentualer Anteil der Forderung) vergütet wird.
Projektbeschreibungen	Für jedes förderfähige Projekt: eine Beschreibung des angestrebten Fortschritts, der Unsicherheit und der geleisteten Arbeit (zeichenbegrenzt)
Kostenaufschlüsselung	Förderfähige Ausgaben nach Kategorie (Personal, Subunternehmer, EPWs, Material, Software, Versorgungsleistungen)
Schemaauswahl	Ob die Ansprüche im Rahmen des fusionierten RDEC oder ERIS geltend gemacht werden

Effektive Projektbeschreibungen verfassen

Die Projektbeschreibungsfelder im AIF-Formular sind zeichenbegrenzt, daher müssen Sie sich kurz fassen, aber präzise sein. Jede Beschreibung sollte Folgendes umfassen:^[1]

Der Fortschritt: Welchen wissenschaftlichen oder technologischen Fortschritt wollte das Projekt erzielen?
Die Unsicherheit: Welche konkreten Unsicherheiten mussten beseitigt werden?
Die Vorgehensweise: Welche systematischen Arbeiten wurden durchgeführt, um die Unsicherheit zu beseitigen?

Tipp: Verwenden Sie eine fachlich präzise Sprache. Vermeiden Sie Beschreibungen Ihres Produkts im Marketingstil. Konzentrieren Sie sich auf das „Wie“ und „Warum“ der Unsicherheit, nicht auf das „Was“ des Endprodukts. Die Prüfer der britischen Steuerbehörde HMRC werden nach Nachweisen suchen, dass die Kriterien der BIS-Richtlinien erfüllt sind.

Anforderungen an leitende Offiziere

Sie müssen einen Namen nennen hochrangiger Offizier des Unternehmens, das die persönliche Verantwortung für die Richtigkeit der F&E-Angaben übernimmt. Diese Person muss sein:^[1]

Ein Direktor, ein Unternehmenssekretär oder ein gleichwertiger leitender Angestellter des Unternehmens
Jemand mit Kenntnissen über die Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten und die geltend gemachten Kosten
Ich bin damit einverstanden, auf dem Formular namentlich genannt zu werden und von HMRC kontaktiert werden zu können.

Die Anforderung an einen leitenden Angestellten soll sicherstellen, dass jemand innerhalb des Unternehmens (und nicht nur ein externer Berater) den Antrag geprüft und genehmigt hat.

Offenlegung Ihres F&E-Beraters

Wenn Sie einen Forschungs- und Entwicklungsberater, Consultant oder Agenten zur Vorbereitung des Antrags hinzugezogen haben, müssen Sie dessen Daten im AIF angeben. HMRC fragt ausdrücklich danach:^[3]

Name und Kontaktdaten des Beraters
Ob der Berater auf einer bestimmten Basis bezahlt wird Eventualbasis (d. h. ein Prozentsatz des erhaltenen Kredits)

HMRC hat Bedenken hinsichtlich Beratern geäußert, die auf Erfolgsbasis arbeiten und möglicherweise die Leistungen übertreiben, um ihre eigenen Gebühren zu erhöhen. Die Offenlegung dieser Geschäftsbeziehung ermöglicht es HMRC , angemessene Prüfungen durchzuführen.

Notiz: Die Beauftragung eines Beraters auf Erfolgshonorarbasis führt nicht automatisch zur Ungültigkeit Ihres Antrags. HMRC kann solche Anträge jedoch genauer prüfen. Stellen Sie sicher, dass Ihr Antrag stichhaltig ist, unabhängig davon, wie Ihr Berater bezahlt wird.

So reichen Sie das AIF ein

Die AIF wird über den Online-Service von HMRC eingereicht:^[1]

Melden Sie sich mit den Zugangsdaten Ihres Unternehmens für das Government Gateway beim Online-Service der britischen Steuerbehörde HMRC an.
Navigieren Sie zum Abschnitt „Zusätzliches Informationsformular für Forschung und Entwicklung“.
Füllen Sie für jedes Projekt alle erforderlichen Felder aus.
Formular prüfen und absenden
Sie erhalten eine Bestätigungsreferenznummer – bitte bewahren Sie diese für Ihre Unterlagen auf.

Das AIF muss eingereicht werden vorher oder gleichzeitig als Ihre CT600. Wenn Sie eine geänderte CT600 für einen früheren Zeitraum einreichen, muss die AIF dieser geänderten Steuererklärung beigefügt werden.

Häufig gestellte Fragen

Was passiert, wenn ich meinen CT600 ohne AIF einreiche?

Ihr Antrag auf Forschungs- und Entwicklungsförderung wird abgelehnt. HMRC bearbeitet Anträge auf Forschungs- und Entwicklungsförderung, die auf der Körperschaftsteuererklärung CT600 basieren, nur, wenn das entsprechende Formular für zusätzliche Informationen (AIF) eingereicht wurde. Sie müssen das AIF einreichen und anschließend Ihre Körperschaftsteuererklärung CT600 erneut einreichen oder korrigieren.

Kann ich das AIF nach der Einreichung noch ändern?

Ja, Sie können ein geändertes Formular für zusätzliche Informationen (Additional Information Form, AIF) einreichen, wenn Sie Fehler korrigieren oder Projektbeschreibungen aktualisieren müssen. Das geänderte AIF muss eingereicht werden, bevor HMRC den Antrag bearbeitet hat. Wenden Sie sich an HMRC wenn Sie nach Beginn der Bearbeitung Änderungen vornehmen müssen.

Wer sollte zum ranghöchsten Offizier ernannt werden?

Die verantwortliche Person sollte ein Direktor oder leitender Angestellter des Unternehmens sein, der über Kenntnisse der Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten verfügt und die persönliche Verantwortung für die Richtigkeit der Angaben übernimmt. Dies ist typischerweise der Geschäftsführer, Finanzdirektor oder Chief Technology Officer.

Ersetzt das AIF den technischen Bericht?

Nein. Das AIF ist ein zusammenfassendes Formular, das an die HMRC übermittelt wird, während der technische Bericht ein detaillierteres Dokument ist, das Sie aufbewahren und auf Anfrage vorlegen. Das AIF enthält kurze Projektbeschreibungen, Sie sollten jedoch für jedes förderfähige Projekt einen vollständigen technischen Bericht erstellen.

Weiterführende Literatur

Wie man Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung beantragt — der vollständige Schritt-für-Schritt-Prozess
Der technische Forschungs- und Entwicklungsbericht — die detaillierte Begründung für Ihre Behauptung
Fristen und Zeitlimits für die Geltendmachung von Ansprüchen — Wann sind die AIF und CT600 einzureichen?
HMRC -Anfragen zu Forschung und Entwicklung — Was passiert, wenn Ihr Antrag geprüft wird?

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