Is Advance Assurance mandatory?

No. Advance Assurance is entirely voluntary. You can submit an R&D claim without it. However, for first-time claimants, it provides valuable certainty that your activities qualify before you invest time in preparing a full claim.

Does Advance Assurance guarantee my claim will be accepted?

Not exactly. Advance Assurance confirms that your activities qualify as R&D. It does not confirm the amount of your claim, as this depends on the costs you submit. If the activities described in your application match those in your claim, HMRC will not normally enquire into the R&D aspect for the first three accounting periods.

Can I apply for Advance Assurance if I have claimed before?

No. The service is only available to companies that have never made an R&D tax credits claim. If you have claimed in a previous period, you are not eligible for Advance Assurance.

What happens if my application is rejected?

If HMRC decides your activities do not qualify, they will explain why. This does not prevent you from claiming — you can still submit a claim if you believe the activities qualify, but you will not have the protection of Advance Assurance. HMRC’s decision at the AA stage is not legally binding, and you could still succeed at a formal enquiry.

Vorabzusicherung für Forschung und Entwicklung

Wichtigste Fakten

Vorabzusicherungen stehen Unternehmen zur Verfügung, die über nie Steuervergünstigungen für Forschung und Entwicklung beantragt vor.
Falls der Antrag bewilligt wird, bestätigt HMRC , dass es Ihre ersten 3 Schadensfälle werden nicht geprüft. (vorbehaltlich bestimmter Bedingungen).
Der Antrag beschreibt Ihre F&E-Aktivitäten, aber Sie tun Kosten müssen nicht eingereicht werden in diesem Stadium.
HMRC beabsichtigt, innerhalb von 30 Werktage.
Es gibt keine Gebühr für den Vorabzusicherungsdienst.

Was ist eine Vorabzusage?

Advance Assurance (AA) ist ein kostenloser Service der britischen Steuerbehörde HMRC , der es erstmaligen Antragstellern von Forschungs- und Entwicklungsförderung ermöglicht, eine Bestätigung darüber zu erhalten, ob ihre Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten für die Förderung in Frage kommen. vor Sie reichen einen formellen Antrag auf Entschädigung für ihren CT600 ein.^[1]

Wenn die britische Steuerbehörde HMRC eine Vorabzusage erteilt, wird sie die Forschungs- und Entwicklungsaspekte Ihres Antrags für das erste Projekt normalerweise nicht überprüfen. drei Rechnungsperioden, bereitgestellt:

Ihre tatsächlichen Forschungs- und Entwicklungsaktivitäten stimmen mit denjenigen überein, die in Ihrem Antrag auf Zulassung zur Akkreditierung beschrieben sind.
Sie können die gleichen Arten von förderfähigen Ausgaben geltend machen.
Es gibt keinen Grund, die Behauptung für falsch oder betrügerisch zu halten.

Wichtig: Die Vorabzusage ist unabhängig von der Vorabbenachrichtigungspflicht. Selbst wenn Sie eine Vorabzusage erhalten, müssen Sie HMRC ) innerhalb von sechs Monaten nach Ende Ihres Abrechnungszeitraums vorab benachrichtigen, wenn Sie zum ersten Mal Leistungen beantragen oder seit mehr als drei Jahren keine Leistungen beantragt haben.

Wer kann sich bewerben?

Vorabzusicherungen stehen Unternehmen zur Verfügung, die:^[1]

Haben nie behauptet Steuererleichterungen für Forschung und Entwicklung (nach einem beliebigen Programm) für eine beliebige frühere Rechnungsperiode
Sind die Durchführung oder die Planung der DurchführungAktivitäten, die ihrer Ansicht nach als Forschung und Entwicklung gelten.
Sind Britische Unternehmen innerhalb der Körperschaftsteuer

Unternehmen, die bereits vor vielen Jahren Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung in Anspruch genommen haben, sind nicht Anspruch auf Vorabzusicherung.

So bewerben Sie sich

Der Bewerbungsprozess ist unkompliziert:^[1]

Erstellen Sie eine Beschreibung Ihrer F&E-Aktivitäten — Erläutern Sie, welchen wissenschaftlichen oder technologischen Fortschritt Sie anstreben, welche Unsicherheiten bestehen und welchen systematischen Ansatz Sie verfolgen.
Reichen Sie den Antrag ein. an HMRC über das Online-Formular oder per E-Mail an das R&D Advance Assurance Team.
Warten Sie die Antwort der HMRC ab. — HMRC ist bestrebt, innerhalb von 30 Arbeitstagen zu antworten.

Ihre Bewerbung sollte Folgendes enthalten:

Firmenname, UTR und Kontaktdaten
Eine Beschreibung jedes F&E-Projekts (Fortschritt, Unsicherheit, Vorgehensweise)
Die Kostenarten, die Sie geltend machen möchten (Sie müssen keine Zahlen angeben)
Die Abrechnungsperiode(n), für die Sie Ansprüche geltend machen möchten

Tipp: Verfassen Sie Ihren Antrag auf Fördermittelzulassung (AA) mit der gleichen Sorgfalt wie einen technischen Bericht. Die Beschreibungen sollten den wissenschaftlichen oder technologischen Fortschritt und die spezifischen Unsicherheiten, die Sie beheben möchten, klar darlegen. Allgemeine Beschreibungen können dazu führen, dass HMRC weitere Details anfordert oder den Antrag ablehnt.

Was HMRC berücksichtigt

Bei der Prüfung eines Antrags auf staatliche Unterstützung berücksichtigt HMRC Folgendes:^[3]

Ob die beschriebenen Aktivitäten den Anforderungen entsprechen BIS-Richtlinien Definition von Forschung und Entwicklung
Ob es echte wissenschaftliche oder technologische Unsicherheit
Ob das Unternehmen einen sucht Fortschritt im allgemeinen Wissen oder in den Fähigkeiten im Feld
Ob der beschriebene Ansatz systematisch

HMRC tut nicht Die Höhe des Anspruchs wird in dieser Phase nur dann beurteilt, wenn lediglich die Aktivitäten selbst dafür in Frage kommen.

Mögliche Ergebnisse

Ergebnis	Was es bedeutet
Zusicherung	HMRC bestätigt, dass die Aktivitäten förderfähig sind. Sie wird die Forschungs- und Entwicklungsaspekte in den ersten drei Zeiträumen – vorbehaltlich bestimmter Bedingungen – nicht prüfen.
Zusage abgelehnt	HMRC ist der Ansicht, dass die Aktivitäten nicht förderfähig sind. Sie können die Förderung dennoch beantragen, jedoch ohne den Schutz des AA-Programms.
Teilgarantie	HMRC bestätigt, dass einige Tätigkeiten förderfähig sind, andere jedoch nicht. Sie können die förderfähigen Tätigkeiten mit entsprechendem Schutz geltend machen.
Weitere Informationen erforderlich	HMRC bittet um Klärung. Bitte antworten Sie umgehend mit weiteren Details.

Vorteile der Vorauszahlung

Sicherheit: Das Vertrauen, dass Ihr Anspruch (für anspruchsberechtigte Tätigkeiten) nicht angefochten wird.
Schnellere Verarbeitung: Von AA unterstützte Anträge werden in der Regel schneller bearbeitet.
Reduziertes Risiko: Keine Anfragen innerhalb von drei Zeiträumen geben Ihnen Zeit, sich einen guten Ruf aufzubauen.
Kostenloser Service: Für AA fallen keine Gebühren an – es handelt sich um eine Standarddienstleistung der britischen Steuerbehörde HMRC
Lernmöglichkeit: Das Feedback der HMRC hilft Ihnen zu verstehen, was dafür qualifiziert ist.

Einschränkungen

AA deckt nur ab Aktivitäten, nicht Kosten — Die Höhe Ihrer Forderung könnte noch angefochten werden.
Der Schutz hält an für Nur 3 Perioden — danach gelten die normalen Compliance-Regeln.
Wenn Ihre Aktivitäten sich deutlich verändern Für die beschriebenen Personen gilt der Schutz möglicherweise nicht.
AA tut nicht verhindern Sie Anfragen zu anderen Aspekten Ihrer Körperschaftsteuererklärung

Häufig gestellte Fragen

Ist eine Vorabzusage obligatorisch?

Nein. Die Vorabzusage ist völlig freiwillig. Sie können Ihren Forschungs- und Entwicklungsantrag auch ohne sie einreichen. Für Erstantragsteller bietet sie jedoch wertvolle Sicherheit, dass Ihre Aktivitäten förderfähig sind, bevor Sie Zeit in die Ausarbeitung eines vollständigen Antrags investieren.

Garantiert die Vorauszahlungsversicherung, dass mein Antrag angenommen wird?

Nicht ganz. Die Vorabzusage bestätigt, dass Ihre Aktivitäten Es gilt als Forschung und Entwicklung. Es bestätigt nicht, dass Menge Ob Ihr Antrag erfolgreich ist, hängt von den von Ihnen eingereichten Kosten ab. Stimmen die in Ihrem Antrag beschriebenen Aktivitäten mit den Angaben in Ihrer Kostenaufstellung überein, prüft HMRC den Forschungs- und Entwicklungsaspekt in der Regel nicht für die ersten drei Abrechnungszeiträume.

Kann ich eine Vorabzusage beantragen, wenn ich bereits Leistungen in Anspruch genommen habe?

Nein. Dieser Service steht nur Unternehmen zur Verfügung, die noch nie Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung beantragt haben. Wenn Sie in einem früheren Zeitraum bereits Steuergutschriften beantragt haben, sind Sie nicht für die Vorabzusage berechtigt.

Was passiert, wenn meine Bewerbung abgelehnt wird?

Wenn die britische HMRC entscheidet, dass Ihre Aktivitäten nicht förderfähig sind, wird sie Ihnen die Gründe dafür erläutern. Dies hindert Sie nicht daran, einen Antrag zu stellen – Sie können weiterhin einen Antrag einreichen, wenn Sie der Meinung sind, dass die Aktivitäten förderfähig sind. Sie genießen dann jedoch nicht den Schutz der Vorabzusage. Die Entscheidung der HMRC im Vorabzusageverfahren ist nicht rechtsverbindlich, und Sie könnten in einem formellen Prüfungsverfahren dennoch Erfolg haben.

Weiterführende Literatur

Wie man Steuergutschriften für Forschung und Entwicklung beantragt — der vollständige Anspruchsprozess
Fristen und Zeitlimits für die Geltendmachung von Ansprüchen — Vorankündigungs- und Einreichungsfenster
Was gilt als Forschung und Entwicklung? — die Kriterien der BIS-Richtlinien
HMRC -Anfragen zu Forschung und Entwicklung — Was geschieht bei einer Compliance-Prüfung?

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